Борбата за надеждността на информацията, включена в Единния държавен регистър на юридическите лица
Борбата за надеждността на информацията, включена в Единния държавен регистър на юридическите лица.
Част 1. Процедура за проверка на информация и вписване на ненадеждността на информацията в Единния държавен регистър на юридическите лица.
Предлагам да помислим с какво са свързани и какво означават тези „поздрави“ от данъчните власти.
Борбата за надеждността на Единния държавен регистър на юридическите лица. Правно основание.
Причината за изпращането на такива писма е да се гарантира, че данъчните власти гарантират принципа на публичната надеждност на Единния държавен регистър на юридическите лица (наричан по-долу Единния държавен регистър на юридическите лица), който беше обявен през 2014 г.:
„Данните за държавна регистрация са включени в единния държавен регистър на юридическите лица, отворен за обществеността.
Лице, което добросъвестно се позовава на данните от Единния държавен регистър на юридическите лица, има право да изхожда от факта, че те съответстват на действителните обстоятелства. Юридическото лице няма право във връзка с лице, което се позовава на данните от Единния държавен регистър на юридическите лица, да се позовава на данни, които не са включени в посочения регистър, както и на неточността на съдържащите се в него данни, освен в случаите, когато съответните данни са включени в посочения регистър в резултат на незаконни действия на трети лица или по друг начин извън волята на юридическото лице. (клауза 2, член 51 от Гражданския кодекс на Руската федерация).
За практическото прилагане на този принцип до 2016 г. „нямаше достатъчно нормативна база“, т.к имаше правило, което налага на органите, регистриращи юридически лица, задължението да извършват „проверка на точността на информацията, включена в Единния държавен регистър на юридическите лица“:
„Преди държавната регистрация на юридическо лице, промените в неговия устав или преди включването на други данни,несвързани с промени в устава, в единния държавен регистър на юридическите лица, упълномощеният държавен органе длъжен да извърши по начина и в срока, предвиден в закона, проверка на точността на данните, включени в посочения регистър. (клауза 3, член 51 от Гражданския кодекс на Руската федерация),
Основания за проверка на точността на информацията, включена в Единния държавен регистър на юридическите лица.
Основата за извършване на мерки за проверка на точността на информацията, включена в Единния държавен регистър на юридическите лица, евъзникването на основателни съмнения от страна на регистриращия орган относно тяхната надеждност. Това е предписано от закона (клауза 4², член 9 от Федералния закон „За държавна регистрация на юридически лица и индивидуални предприемачи“).
При подаване на посоченото заявление в него трябва да бъдат посочени обстоятелствата от интереса на лицето и доказателствата, потвърждаващи тези обстоятелства (за това се попълва специален лист на формуляра - „E“). Примерите за интерес включват:
- подаване от участник на юридическо лице на заявление за друго лице - директора на това юридическо лице, поради факта, че срокът на пълномощията му е изтекъл и не са направени промени в Единния държавен регистър на юридическите лица (директор т.с. "узурпира властта");
- подаване от юридическо лице на заявление „за себе си“ относно ненадеждността на информацията за това юридическо лице като управляваща организация на друго юридическо лице поради факта, че правомощията на управляващата организация вече са прекратени поради изтичане на техния мандат (приложен е пример за попълване на лист „E“ за такъв случай: „лист E P34002 за мандата на изпълнителния директор - изпълнителен директор“ (111.00 K) Б) (изтегляния 218));
2) получаване от регистриращия органна друга информация за несъответствието между информацията, съдържаща се в Единния държавен регистър на юридическите лица, и информацията, получена от териториалните органи на Федералната данъчна служба на България след включването на такива в Единния държавен регистър на юридическите лицаинформация.
Примерите за получаване на „друга информация“ включват получаване на информация:
- от други държавни органи (например прокуратурата, която разгледа жалбата на гражданина и по пътя разкри ненадеждността на всяка информация за юридическото лице);
- от физическо лице, което съобщи за ненадеждността на информацията, съдържаща се за него в Единния държавен регистър на юридическите лица по отношение на юридическото лице (лица) (както в установения формуляр Р34001, така и по друг начин, например по време на проучване, предоставяне на други обяснения, разпит).
Кои юридически лица подлежат на проверка „за автентичност“.
1) На първо място, „изложени на риск“ юридически лица, които имат „признаци на ненадеждност на информацията“, предвидени в горепосочените писма на Федералната данъчна служба на България относно „извършване на работа за проверка на точността на информацията, включена в Единния държавен регистър на юридическите лица“.
Тези знаци включват (№ 1-6):