Данъчно облагане на взаимните фондове какви разходи очакватакционер
Същността на данъчното облагане на Взаимните инвестиционни фондове (ПИФ) е, че ако продажната цена на дял е по-висока от цената на закупуването му, тогава акционерът трябва да плати данък върху тази ценова разлика (върху дохода). Тоест, ако имате дял от взаимен фонд, който е поскъпнал за определен период, тогава очаквайте изненади при продажбата му. Тези изненади (такси) ще ви бъдат представени както от управляващото дружество под формата на отстъпка при продажбата на акции, така и от държавата под формата на данък върху дохода.
Данъчно облагане на взаимни фондове: какво трябва да знаете
Взаимните инвестиционни фондове се облагат с данък само при обратно изкупуване на дела (те се изкупуват обратно от управляващото дружество). Не е необходимо да плащате данъци върху единиците, които притежавате всяка година. Данъкът ще бъде платен само веднъж - когато го продадете.
Данъчната ставка върху продажбата на дялове от взаимен фонд зависи от статута на данъкоплатеца. Така местно лице в България ще трябва да плати 13% от дохода, а нерезидент - 30%. Данъчните ставки също ще се различават в зависимост от това дали акционерът е юридическо или физическо лице. Гражданин на България (физическо лице) ще плаща 13% от данъка, като този данък за него ще се нарича „Данък върху доходите на физическите лица“ (ДДФЛ), а всъщност – данък общ доход. Инвеститорът не плаща данъци, ако не е получил доходи или е претърпял загуби през периода на притежаване на дял от дялов инвестиционен фонд.
Всички изчисления, информиране на данъчната инспекция и плащане на данъци се извършват от управляващи дружества, тъй като те, наред с други функции, имат правомощията на данъчни агенти.
Как се изчислява данъкът върху дяловете на взаимните фондове?
Ще разгледаме конкретен пример за данъчно облагане, като използваме примера на взаимния фонд Добриня Никитич на управляващото дружество Тройка. Уебсайт на управляващата компаниясъдържа калкулатор за доходност.
Колоната „Стойност на дяловете към датата на обратно изкупуване“ (57531,14 рубли) показва печалбата без разходи. От тази стойност трябва да извадите отстъпката, която се начислява от управляващото дружество в момента на обратно изкупуване на дела. В нашия случай е 0,5%. Отстъпката се взема от общата сума, по това се различава от данъка върху дохода.
Като извадим отстъпката от общата сума, имаме: 57531,14 - 57531,14 * 0,5% = 57243,48 рубли.
Тоест отстъпката е 287,65 рубли. Ако стойността на дяловете, след приспадане на отстъпката, е по-голяма от сумата на средствата, инвестирани във взаимния фонд, тогава се начислява данък върху дохода. Ако е по-малко, значи няма приходи, съответно няма данък. Отстъпката се начислява във всяка ситуация.
Печалба от продажбата на акции: 57243,48 - 50000 = 7243,48 рубли.
Печалба след данъци: 7243,48 - 7243,48 * 0,13 (13%) = 6301,83 рубли.
Общо с инвестиция от 50 000 рубли. На акционера трябва да бъдат издадени 56301,83 рубли.
Съдейки по съдържанието им, следните статии са подходящи за този текст:
