Диагностика и анализ на финансово-икономическата дейност на предприятието - портал за популярна наука

Диагностиката може да се извърши под формата на експресен анализ за кратък период от време и фундаментален анализ, който изисква по-дълго време. Основният източник на информация е балансът и приложенията към него, характеризиращи промяната във финансовото състояние на предприятието през изминалата година. Има шест основни метода за финансов анализ1:

хоризонтален (времеви) анализ - сравнение на всяка отчетна позиция с предходен период;

вертикален (структурен) анализ - определяне на дела на отделните артикули в крайния показател, приет за 100%;

анализ на тенденциите - сравняване на всяка отчетна позиция с редица предходни периоди и определяне на тенденцията, т.е. основната тенденция в динамиката на показателя, изчистена от случайни влияния и индивидуални характеристики на отделните периоди. С помощта на тенденцията се формират възможни стойности на индикатори в бъдеще и следователно се извършва проспективен прогнозен анализ;

анализ на относителни показатели (коефициенти) - изчисляване на съотношения между отделните отчетни позиции, определяне на взаимовръзки на показателите;

сравнителен (пространствен) анализ - от една страна, това е анализ на отчетните показатели на дъщерни дружества, структурни подразделения, от друга страна, сравнителен анализ с показателите на конкурентите, средните за индустрията и др.;

факторен анализ - анализ на влиянието на отделните фактори (причини) върху резултантния показател. Освен това факторният анализ може да бъде както директен (самият анализ), когато полученият показател се разделя на съставни части, така и обратен (синтез), когато отделните му елементи се комбинират в общ индикатор.

Директно отбаланс, можете да получите редица важни характеристики на финансовото състояние на организацията. Те включват: 1) общата стойност на имуществото на организацията; 2) стойността на обездвижените (т.е. нетекущи) средства (активи) или недвижими имоти; 3) цената на мобилните (оборотни) активи; 4) цената на материалните оборотни активи; 5) размера на собствените средства на организацията; 6) размерът на заемните средства; 7) размера на собствените средства в обращение; 8) нетен оборотен капитал, равен на разликата между текущите активи и текущите задължения и др.

Анализът на динамиката на баланса, структурата на активите и пасивите на организацията ни позволява да направим редица изводи, необходими както за изпълнението на текущата финансова и икономическа дейност, така и за вземане на управленски решения в бъдеще. Например намалението (в абсолютно изражение) в баланса за отчетния период показва намаляване на икономическия оборот на организацията. Установяването на факта на ограничаване на икономическата активност изисква задълбочен анализ на причините за това. Анализирайки увеличението на баланса за даден период, е необходимо да се вземе предвид влиянието на преоценката на дълготрайните активи, когато нарастването на тяхната стойност не е свързано с развитието на производствените дейности. Най-трудно е да се отчете влиянието на инфлационните процеси, но без това е трудно да се направи категоричен извод дали увеличението на баланса е следствие само от повишаването на себестойността на готовата продукция, суровините, материалите под влияние на инфлацията или показва разширяване на финансово-икономическата дейност.

Най-общо признаците на „добър” баланс са: балансът в края на отчетния период нараства спрямо началото; темпът на растеж на текущите активи е по-висок от темпа на растеж на нетекущите активи; собственкапиталът на организацията надвишава заемния капитал и неговият темп на растеж е по-висок от темпа на растеж на заемния капитал; темповете на растеж на вземанията и задълженията са приблизително еднакви.