Експертът коментира новостите по отношение на действителните собственици, предаде българската агенция
В изпълнение на задължението за разкриване на информация за действителните собственици, юридическите лица имат право да изискват от своите учредители и участници (както физически, така и юридически лица) информацията, необходима за идентифициране на бенефициентите. Учредителите и участниците в юридическо лице от своя страна са длъжни да предоставят информацията, с която разполагат. Освен това законът определя, че предаването на такава информация не е нарушение на законодателството на България относно личните данни.
По искане на упълномощения орган, данъчните власти или друг федерален изпълнителен орган, упълномощен от правителството на Руската федерация, организациите са длъжни да предоставят документираната информация, която имат за своите действителни собственици или за мерките, предприети за установяване на необходимата информация. Процедурата и сроковете за предоставяне на информация за действителните собственици на юридическо лице и мерките, предприети за установяване на информация по отношение на такива действителни собственици, се определят от правителството на Руската федерация.
Неизпълнението на задълженията на юридическо лице за установяване, актуализиране, съхраняване и предоставяне на информация за своите действителни собственици води до налагането на административна глоба на длъжностни лица в размер от тридесет хиляди до четиридесет хиляди рубли; за юридически лица - от сто хиляди до петстотин хиляди рубли. Ако дадено юридическо лице не разполага с необходимата информация за своите действителни собственици, то трябва да представи доказателства, че е предприело „разумни и налични мерки при обстоятелствата, за да установи по отношение на своите действителни собственици“ необходимата информация. В този случай организацията ще бъде освободена от глоби. Трябва да се отбележи, че тази формулировка на закона е доста неясна,следователно е трудно да се предвиди кои при тези обстоятелства ще бъдат признати за разумни и достъпни мерки за установяване на информация за техните действителни собственици.
Според новия закон една организация може да поиска необходимата информация за действителните собственици от своите учредители или участници, а те от своя страна са длъжни да предоставят на юридическото лице исканата информация. Трябва да се има предвид, че това правило работи, ако вашият учредител е българска организация. И как да се приложи тази разпоредба на закона, ако учредителят е чуждестранна организация? Ако тя остави молбата ви без отговор? Данъчният орган потвърждава ли, че предприятието е предприело стъпки за установяване на необходимата информация за своите действителни собственици? Не мисля, че някой има категоричен отговор на този въпрос. Може да се предположи, че прилагането на новия закон, както и досега, ще се определя от съдебната практика.
Експертът отбеляза, че Федералният закон N215 изисква документално потвърждение на получената информация, но не разкрива какво се има предвид под тази формулировка. Ще бъде ли достатъчно да получите писмо - отговор на искането, което отразява цялата необходима информация за бенефициента в съответствие със закона, или е необходимо да получите заверено копие от извлечението от Единния държавен регистър на юридическите лица? Под каква форма трябва да се предоставя документирана информация от чужди организации? Това е още един момент, който според нас не е напълно разкрит в този закон.
Формата, процедурата и сроковете за предоставяне от организации на документирана информация, с която разполагат, по искане на данъчните власти или други регулаторни органи, които имат право да получават такава информация, трябва да бъдат разработени от правителството на Руската федерация.
Съгласно Федералния законN215, информацията за действителните собственици на юридическо лице се разкрива в неговата отчетност в случаите и по начина, предписан от законодателството на Руската федерация. В съответствие със счетоводната наредба „Информация за свързани лица“, информацията за свързани лица трябва да бъде оповестена във финансовите отчети на организацията и ако организацията е извършила сделки със свързани лица (включително действителни собственици), тогава информацията за всяка такава сделка трябва да бъде оповестена. Тази информация е разкрита в обяснителната бележка в отделен раздел. В същото време наредбите не се прилагат за организации, които имат право да прилагат опростени счетоводни методи, т.е. организации, свързани с малкия бизнес.
Важно е да се отбележи, че Федерален закон N215 не ограничава прилагането му до малки предприятия. Така без изключение всички български юридически лица са длъжни да разполагат и да предоставят информация за своите действителни собственици при поискване от оторизираните органи, дори и да не я разкриват в отчетите си.
Припомняме, че това не е първият път, в който българският бизнес се сблъсква с проблема с разкриването на действителния собственик. От много години държавата се опитва да въведе мерки, които да й позволят да получава и натрупва информация за крайните собственици на фирми. Анализът на съвкупността от промени в законодателството през последните няколко години свидетелства за системната политика на държавата за изпълнение на програмата за деофшоризация на българския бизнес, спиране на изтичането на капитали в чужбина и връщане на капитали в България.
1) гарантира безусловно разкриване на информация от контрагентите по съществуващи договори по отношение на цялата веригасобственици, включително бенефициенти;
2) при сключване на нови договори да гарантира, че посочената информация се получава от контрагентите;
3) разработва вътрешни механизми за прекратяване на договори с тези контрагенти, които не са предоставили информация;
4) информира редовно Росфинмониторинг и Федералната данъчна служба на България за състава на собствениците на техните контрагенти и в случай на промяна в този състав също да докладва за това.
Човек може да спори дълго за правната грамотност и правната основа на тази заповед, тъй като предоставянето на такава информация не е предвидено от нито един от действащите по това време закони. Както и да е, тенденцията е очевидна - от години държавата се опитва да въведе мерки, които да й позволят да получава и натрупва информация за крайните собственици на бизнес.
Инструментът за решение беше механизъм, базиран на банковата структура. Логиката на законодателя беше проста: нито една организация не може да извършва дейност без банкова сметка. По този начин банките ще отправят изисквания към организациите в съответствие с разпоредбите на закона и съответно ще отговарят за тяхното изпълнение пред Централната банка на България (до отнемане на лиценза).
От 2015 г. е въведено ново задължение за данъкоплатците, които са жители на Руската федерация. Отсега нататък те са длъжни да уведомяват данъчния орган за участието си в чуждестранни организации в следните случаи: ако делът на такова участие надвишава 10 процента, при създаване на чуждестранни структури без образуване на юридическо лице, както и контрол върху тях или действителното право на доходи, получени от такава структура.
Следващата стъпка беше въвеждането на промени в параграф 1 на чл. 312 от Данъчния кодекс на Руската федерация относно реда за кандидатстване от български организации, изплащащи доходичуждестранни организации, международни договори (споразумения за избягване на двойното данъчно облагане).
Можете да помислите колко информация ще бъде на разположение на данъчните власти. Като се има предвид, че от 2018 г. България се присъединява към системата за автоматичен обмен на данъчна информация между данъчните власти на различни държави, това ще позволи на данъчните власти да получават данни за финансовите сметки на данъкоплатци от повече от 80 юрисдикции, включително офшорни.
Обобщавайки, бих искал да отбележа, че първите резултати от приемането на Федерален закон N215 трябва да се очакват след 2018 г. В момента българските организации имат малко повече време да получат информация или да предприемат необходимите стъпки за получаването й. Това ще ви позволи да избегнете евентуални глоби, както и отново да се замислите дали вашата бизнес структура отговаря на новите български реалности.