ЕСТОНСКИ КОМПАНИИ С НИСКИ ДАНЪЦИ
Естонски компании с ниски данъци
Aksin: Преводачески услуги за юридическата общност» »»
Целта на освобождаването на естонските компании от данък върху доходите е да се увеличат както местните, така и чуждестранните инвестиции в естонската икономика. По същество новият закон дава на Естония значително предимство в надпреварата за чуждестранни инвестиции. Естествено един закон не е достатъчен за създаване на благоприятен инвестиционен климат. Естонските правителства работиха и действаха през последното десетилетие, за да създадат благоприятни промени в естонското законодателство. В резултат на това инвестиционният климат в тази балтийска страна днес е един от най-благоприятните в цяла Източна Европа. Стандартът на живот в Естония, както и средната заплата, са най-високи сред всички републики на бившия СССР. Друг привлекателен момент е фактът, че към момента Естония има подписани 19 спогодби за избягване на двойното данъчно облагане, вкл. с Украйна се планира подписването на редица други споразумения. Няма ограничения за движението на капитали към и от Естония. Естонските компании могат да извършват транзакции във всяка валута, могат да откриват сметки в чуждестранни банки без никакви ограничения. Лицензи се изискват само за определени дейности.
Половината от членовете на борда на естонска компания трябва да са жители на Естония. Естонският търговски регистър регистрира борда на директорите и данните за собствениците на компанията. Ако е необходимо, можете да използвате услугите на номинални акционери. Всички компании, регистрирани в Естония, трябва редовно да подават отчети до данъчните власти. Тази услуга се предоставя лесно на български език от местнитесчетоводни и одиторски фирми.
Естонска компания под формата на дружество с ограничена отговорност може да бъде регистрирана с минимален уставен капитал от 40 000 крони, т.е. приблизително 2,5 хил. евро, възможно е и регистриране на акционерно дружество. Освен това учредителите на компании могат да бъдат 100% нерезиденти на Естония.
Фирма, регистрирана с този минимален капитал, може да взема заеми за неопределено време. Как това може да се използва в данъчното планиране? Много просто. Вашата офшорна компания създава дъщерно дружество в Естония с минимален капитал. След това компанията майка (офшорна) издава заем на естонското дъщерно дружество. След това, на пари назаем, започва бизнес чрез естонска компания, докато е възможно да се извършват почти всякакви експортно-импортни операции. Включително с жители на Украйна. Ако една естонска компания реализира печалба от успешна операция, тогава не се изисква плащане на данък при реализиране на печалба, т.к. данъкът върху печалбата има нулева ставка. За сметка на печалбата полученият заем от офшорната компания майка се връща с лихва. Освен това вие сами определяте лихвения процент. „Освобождаването от данъци „по естонски начин“ позволява, в комбинация с други данъчни облекчения - липсата на ограничения за съотношението на собствения и собствения капитал, наличието на споразумение с Украйна за избягване на двойното данъчно облагане - естонските предприятия могат да работят без плащане на данъци за неопределено време и всички печалби могат да бъдат прехвърлени напълно законно на офшорна компания. Трябва да се отбележи, че офшорната компания трябва да е от държава, която е включена в естонския „бял списък“, т.е. в страна, където данъчната ставка не е ниска (според естонскистандарти). В нашия случай това може да е Обединеното кралство, Нова Зеландия и редица други юрисдикции. В противен случай данъкът върху дохода (данък печалба) ще трябва да бъде платен веднага след получаване на парите.
Може също да е интересно как работи една естонска компания, когато е регистрирана като платец на ДДС (ДДС). В същото време ДДС може да бъде кредитиран и (или) платеният данък може да бъде възстановен при внос на стоки (услуги), ако оборотът се извършва в рамките на ЕС. Ако естонска компания закупи стоки в България или Украйна, т.е. не в страни от ЕС, тогава има нужда да се плаща ДДС в размер на 18 процента. Този данък отива на естонската компания като компенсация. В случай на по-нататъшна доставка на същите стоки до страните от ЕС, естонската компания не трябва да преминава през митнически процедури, а получателят на стоките трябва да ги освободи отново и да плати ДДС (ДДС). Ако естонска компания, напротив, закупи стоки в ЕС с цел по-нататъшната им препродажба в страните от ОНД, тогава на такава естонска компания ще бъде върнат ДДС от бюджета, но трябва да бъде изпълнено едно условие - стоките трябва да бъдат физически доставени на митническата територия на Естония и впоследствие продадени от тази територия на крайния купувач.
Недостатъци - висок данък за естонска компания при разпределяне на дивиденти, който е 26/74. Сложно отчитане, необходимостта от изготвяне на консолидиран баланс за естонска компания или комбиниране на финансови отчети по метода на печалбата (загубата).