Финансова помощ от основателя

В тази статия ще научите:

Когато финансовата помощ се приспада от данъци
Как е изгодно за една компания да получава финансова помощ от основателя
Как да получите финансова помощ в обикновено партньорство

Капиталова вноска

Основателят може да внесе пари в уставния или допълнителния капитал на дружеството. Този метод има неоспорими предимства. Например липсата на съмнения сред данъчните власти относно бизнес целта на операцията. А това означава без данъчно облагане.

В същото време постоянното нарастване на уставния капитал не създава значителни проблеми за компанията. В допълнение, разбира се, допълнителен документооборот и организационни усилия за изменение на устава и регистрацията им в Единния държавен регистър на юридическите лица, а за акционерните дружества - също и издаването на акции. Структурата на баланса не се влошава, поне по отношение на собствения капитал (част от който е уставният капитал), отразява реалното финансово състояние на дружеството.

При извършване както на парични, така и на непарични вноски, ДДС не се начислява (подточка 1, клауза 1, подточка 1, клауза 2, член 146 и клауза 3, член 39 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Вноските в уставния капитал се признават като доход, който не подлежи на облагане с данък върху дохода (подклауза 3, клауза 1, член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Недостатъци на увеличаване на уставния капитал. Ако собствениците не планират да променят структурата на собствеността на дружеството, тогава те трябва да увеличат уставния капитал съвместно, пропорционално на техния дял в дружеството. И да се договорите за такова финансиране е по-трудно, отколкото да вземете решение само за финансова помощ. Освен това, в сравнение с други методи на финансиране, попълването на уставния капитал е доста бавен метод. Ще се наложи изменение на устава на дружеството,а при акционерните дружества увеличаването на уставния капитал е свързано с допълнителна емисия акции и регистрация на тяхната емисия. Тази процедура може да отнеме много време и да доведе до допълнителни разходи. Освен това за основателя ще бъде трудно да тегли средства без данъци.

В този случай учредителите могат да увеличат уставния капитал на дружеството не за сметка на действителния принос на средства, а за сметка на неразпределената печалба. Но в същото време възникват данъчни нюанси, когато става въпрос за LLC.

Увеличаването на уставния капитал за сметка на имуществото на дружеството (неразпределена печалба) води до пропорционално увеличение на номиналната стойност на дяловете на всички участници (клауза 2 на член 17 и клауза 3 на член 18 от Федералния закон от 08.02.98 г. № 14-FZ „За дружествата с ограничена отговорност“). Самото LLC не генерира доход. Но участниците могат да печелят доходи. Това е становището на Министерството на финансите на България (писмо № 03-03-06/1/19742 от 30 май 2013 г.). И от този доход данъчните власти изискват да плащат данъци в периода на регистрация на промените в устава на дружеството.

Безплатна финансова помощ от основателя

Собственикът може да помогне на фирмата си със средства безвъзмездно. Такава помощ от основателите е не само необлагаема, но и привлекателна от гледна точка на структурата на баланса. В резултат на подобна сделка се увеличава счетоводната печалба на фирмата.

Моля, обърнете внимание! Данъчният доход няма да се промени по никакъв начин.

Дали такава помощ ще се облага с данък върху дохода зависи от дела на участника в уставния капитал.

Собственикът има повече от 50% от уставния капитал. Такъв участник може да прехвърли средства на своето предприятие безплатно „за да увеличи доходите си“ (други формулировки, родени от практиката -„безвъзмездна финансова помощ“, „целево финансиране“, „за увеличаване на печалбите“ или дори „за попълване на оборотен капитал“). Тогава, когато в данъчната основа, такъв доход не се взема предвид (алинея 11, параграф 1, член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Фирмен заем

Според Гражданския кодекс страните по договора са свободни да го сключат при всякакви условия. Основното е, че се предполага, че транзакцията може да бъде изпълнена. По този начин договор за заем за 20, 30 или дори 50 години е изпълнима сделка. Освен това може да се предостави заем на поискване. В този случай изобщо не може да има претенции към срока на договора.

Заемът може да бъде както лихвен, така и безлихвен. Ако фирмата е получател на заем по общия режим, а собственикът-заемодател е физическо лице, индивидуален предприемач или „опростено“ дружество, то от данъчна гледна точка е по-изгодно заемът да е лихвен. Тогава кредитополучателят ще вземе предвид лихвите изцяло или при спазване на ограниченията на член 269 от Данъчния кодекс на България (в случай на взаимозависимост), като по този начин ще намали печалбата си, обложена с данък от 20%. И заемодателят признава доходите, обложени с по-ниска ставка. В резултат на това такова финансиране ще донесе съвкупна данъчна полза, което е дори по-добро от напълно необлагаемо финансиране. В други случаи е по-добре да направите заем без лихва.