Как да направите „сивата“ заплата „бяла“
Всички знаят, че в близко бъдеще заплатите на служителите ще трябва да бъдат легализирани. Вече много активна кампания срещу плащанията "в пликове" са данъчни служители. Никой не може да се измъкне. А съмнителните суми вече са нерентабилни за служителите. Опитайте, вземете заем или вземете виза с 2000 рубли. на месец според извлечението. С една дума, време е! Препоръките на ръководителя на консултантския отдел на Одиторската компания "АЛКО"Роман Бережнов ще помогнат да се направи заплатата прозрачна без загуба.
Защо да легализираме заплатите
Благодарение на легализирането на заплатите работодателят и главният счетоводител получават поне два бонуса.
Задача № 1. Допълнителен данък върху доходите на физическите лица в бюджета
От заплатите „в пликове“ не се удържа и не се внася данък върху доходите на физическите лица. Това се отразява на бюджета и обществото като цяло.
Във връзка с пълното легализиране на плащанията в брой на служителите, компанията (индивидуален предприемач) има нови задължения за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Освен това тези разходи ще трябва да бъдат поети от определени хора, които са свързани с определена организация (индивидуален предприемач) и са нейни собственици или служители.
Така че, освен чисто финансови въпроси, ще трябва да се справите и с конфликт на интереси. Трябва да сте подготвени за това както физически, така и психически.
От парична гледна точка има три варианта. Нека разгледаме всеки от тях подробно.
Новите парични разходи падат върху плещите на служителя
В реалния живот това означава, че нищо няма да се промени за работодателя и служителят ще носи вкъщи по-малко пари от преди. Защото от редовното му трудово възнаграждение ще бъде удържан дължимия данък върху доходите на физическите лица в бюджета. Нека обясним с пример.
Например преди пълната легализациязаплатата на служителя беше 20 000 рубли: 3000 рубли. - официален и 17 000 рубли. - в плик. Данъкът върху доходите на физическите лица се плаща само върху "бялата" част в размер на 13 процента (390 рубли). Така реалният доход на служителя беше: 17 000 рубли. + (3000 рубли - 390 рубли) \u003d 19 610 рубли.
След пълна легализация действителната заплата остава на същото ниво (20 000 рубли), официалната е същата 20 000 рубли, но като се вземе предвид данъкът върху доходите на физическите лица в размер на 13 процента, който се изчислява от цялата сума (2600 рубли). Следователно реалният доход на служителя ще бъде: (20 000 рубли - 2600 рубли) \u003d 17 400 рубли.
В резултат на това се оказва, че служителят ще получи 2210 рубли в ръцете си. по-малко (19 610 рубли - 17 400 рубли). И все още работи съвестно и на пълен работен ден. Няма нужда да обясняваме как подобен подход ще се отрази на психологическото настроение на екипа и неговата лоялност към работодателя. Отрицателният ефект е очевиден. Следователно първият вариант не се препоръчва.
Новите парични разходи се поемат от работодателя
Работодателят може да увеличи заплатите по такъв начин, че реалният доход на служителя да не се променя. В този случай той поема разходите, свързани с увеличението на дължимия данък върху доходите на физическите лица и произтичащи от пълната легализация.
Нека вземем условията на първия пример и изчислим всичко по нов начин. Новата заплата (Нов Z.P.) трябва да покрива реалната заплата, която служителят е получавал преди това (19 610 рубли) и 13 процента данък върху нея. Правим уравнението: Ново. З.П. = 19 610 рубли. + (Нов Z.P.) x 0,13. Оттук Нов RFP = 22 540 рубли.
По този начин, за да покрие напълно разходите, свързани с легализирането на заплатите, работодателят трябва да повиши заплатата от 20 000 на 22 540 рубли. В същото време допълнителните му разходи ще възлизат на 2540 рубли.
Тук трябва да се помни, че при използване на обичайната система за данъчно облагане разходите за труд могат да се вземат предвид като разходи, които намаляват облагаемата печалба (член 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Облагаемият доход ще намалее с 2540 рубли. и не трябва да плаща данък в размер на 24 процента. Спестяванията ще бъдат 609 рубли. (2540 рубли х 0,24), а загубата на работодателя - 1931 рубли. (2540 рубли - 609 рубли).
За организации, използващи опростената данъчна система и UTII, това предимство не е налично. Всъщност, като се има предвид тяхната специфика, включването на заплатите в състава на разходите, които намаляват единния данък, е невъзможно.
Този вариант е най-реалистичен. Но за фирма (индивидуален предприемач) това е скъпо и изисква финансова подготовка.
Новите парични разходи се разделят поравно
Екипът и работодателят могат да се договорят да поделят новите разходи, свързани с плащането на данък върху доходите на физическите лица. Ръководството може да използва аргументи като по-висока пенсия в бъдеще, безпроблемно издаване на удостоверения, необходими за получаване на визи, заеми и др., за да насочи мислите на служителите в правилната посока.
Може би това е най-трудният вариант за легализация. Но и най-честният. В крайна сметка и двете страни са заинтересовани от прозрачността на финансовите отношения. Ще са необходими издръжливост, разбиране и готовност за преговори, може би продължителни, както от работодателя, така и от всички служители. Въпреки това си струва да опитате.
Проблем № 2. Допълнителни UST в бюджета
Счетоводният отдел трябва да направи точно изчисление на планираната легализация на заплатите в контекста на три данъка - данък върху доходите на физическите лица, данък върху доходите и UST (като се вземе предвид възможността за използване на регресивна скала). Възможно е икономическите загуби на организацията (индивидуален предприемач) да бъдат незначителни. Може би технитеизобщо няма да бъде.
Проблем № 3. Повишено внимание на данъчните власти
Привлечени от значително увеличение на нивото на заплатите, представители на данъчните власти могат да започнат да събират доказателства, че компанията (индивидуален предприемач) преди това е плащала заплати без данък. Във всеки случай се предоставят неприятни въпроси.
Могат да се използват редица механизми за минимизиране на възможните негативни последици от такова внимание. Най-важното е, че трябва да се избегне рязкото увеличение на заплатите. При планирането на пълното й легализиране е препоръчително да се спазват следните принципи: - като обосновка за необходимостта от увеличаване на паричните плащания може да се посочи високото ниво на реална инфлация в страната, както и фактът, че търсенето на работна сила на пазара на труда надвишава предлагането; — на въпроса „защо сега?“ можем да кажем, че преди компанията не беше в състояние да плаща по-високи заплати, но сега (например в резултат на няколко успешни търговски операции) се появи. Подобни разсъждения обаче трябва да бъдат потвърдени от конкретни цифри за финансовото състояние на организацията; — повишаване на заплатите поетапно; - на всеки етап трябва да се съставят първични документи. По-специално, съответната заповед на ръководителя, промени в таблицата с персонала (ако е необходимо) и др.
В заключение отбелязваме, че преминаването към пълно легализиране на заплатите в страната е тенденция. Колкото по-рано организацията (индивидуалният предприемач) започне да се занимава с този проблем, толкова по-добре.
Идва нова отговорност
По налична информация група депутати от Държавната дума са внесли за разглеждане от долната камара на българския парламент проектозакон за изменение и допълнение на Наказателния кодекс.RF. Предлага се да се въведе пряка отговорност на работодателите за незаконно изплащане на заплати, тоест пари в пликове.
Източник: списание "Спутник главен счетоводител"
Иля Антоненко, финансов директор на групата лизингови компании "Северна Венеция" (Санкт Петербург), водещ експерт на "Националната консултантска компания"