Как да отпишем разходи в данъчното счетоводство
Идея № 1. Проектирайте лятно корпоративно парти като обучение, за да отпишете разходите за него
Летните корпоративни събития, като пътувания с лодка или до ваканционна къща, са разходи за организиране на развлечения и отдих на служителите. Следователно такива разходи не могат да бъдат отписани в данъчното счетоводство (клауза 29, член 270, клауза 1, член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това, ако такова събитие е организирано като семинар или обучение на място, тогава компанията ще може напълно да вземе предвид разходите си като разходи за обучение (параграфи 23, 49, параграф 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
В допълнение към договора и актовете за предоставяне на услуги с организатора, по-безопасно е да се издаде и поръчка за производствено обучение на място, неговата програма и протокол. Като цел може да се посочи например разработването на стратегия за развитие на компанията, както и нейните подразделения, обучение по бизнес комуникация и управление. Разходите могат да бъдат оправдани от необходимостта от едновременно събиране на всички служители за обучение и отвличането им от производствения процес. И наемането на пансион или моторен кораб ви позволява да направите това.
Изборът на място за събитие извън града, тоест извън офиса, може да бъде оправдан от липсата на оборудвани конферентни зали на компанията за провеждане на такива мащабни събития. Съдиите обикновено са доволни от такива мотиви (решения на федералните арбитражни съдилища на Волго-Вятски окръг от 18.03.11 № A82-8294 / 2008 г., на Московския окръг от 20.09.10 г. № KA-A40 / 10387-10-2).
По време на извън сезона компаниите често имат неликвидни активи. Например продуктите, които не се продават през зимата, са без значение през лятото и е невъзможно да се продадат през следващата година, тъй като такъв продукт най-често остарява и не ее в търсенето.
Министерството на финансите на България в писмо от 07.06.11 г. № 03-03-06 / 1/332 обясни, че разходите не могат да се вземат предвид при отписване на неликвидни стоки. Длъжностните лица също са сигурни, че ДДС трябва да се възстанови от стойността на неликвидните активи. Различна позиция на компанията може да се докаже в съда. Според съдиите при отписване на остарели стоки разходите могат да се вземат предвид като други разходи и не е необходимо да се възстановява ДДС (решения на федералните арбитражни съдилища на Северозападния окръг от 11 септември 08 г. № A56-3652 / 2007 г., на Източносибирския окръг от 15 януари 2007 г. № A33-32437 / 05-Ф02-7147 / 06-С1).
Но има и по-лесен начин. Ако организирате продажба на неликвидни активи на минимална цена, например една рубла, тогава разходите ще бъдат признати без спорове. И няма значение, че продажната цена е по-ниска от цената на стоките. Основното нещо не е фактът на печалба от продажбата, а фокусът върху генерирането на доходи. Длъжностните лица са съгласни с това (писмо на Федералната данъчна служба на България от 21 април 2011 г. № КЕ-4-3 / 6494). Продуктите не принадлежат към дълготрайни активи, така че загубата може да се вземе предвид наведнъж (клаузи 2, 3 от член 268 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Също така не е необходимо да се възстановява ДДС. В крайна сметка стоките са закупени за дейности, подлежащи на облагане с ДДС. А продажбата, макар и на минимална цена, се облага с данък. Това означава, че няма причина за възстановяване на входящия ДДС (клауза 2, член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
За да може компанията да оправдае продажбата на цена под себестойността, е по-безопасно да издадете акт за намаление на стоките. Причината за намалението ще бъде морално и физическо износване. Актът се съставя в свободна форма и се подписва от ръководителя на дружеството.