Как да отразите GPC споразумението в 6-NDFL, Пример
Обикновен трудов договор (за сравнение): датата на действително получаване на дохода е последният ден от месеца, за който е изплатена заплатата (клауза 2, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И не се удържа данък общ доход от аванса.
Издаване на авансово плащане по споразумението GPC
Раздел 1: сумата на аванса по споразумението GPC се включва в общата сума на дохода (ред 020), изчислена на базата на текущо начисляване от началото на годината. За останалите редове изчисленията са в обичайния ред.
ВНИМАНИЕ: ако до края на отчетното тримесечие окончателната сума на изчислението по споразумението GPC е само начислена, но не е платена, ние я включваме в общата сума на дохода на ред 020, на ред 040 отразяваме изчисления от него данък върху доходите на физическите лица, но на ред 070 данните за тази сума не са посочени, т.к. тъй като сумата не е платена, тогава от нея все още не е удържан данък върху доходите на физическите лица.
Раздел 2: са посочени аванси за GPC, издадени за последните 3 месеца на отчетното тримесечие. Ако има плащания по няколко GPC споразумения в един и същи ден, те се комбинират в един блок.
Ред 100 и 110: се посочва датата на издаване на средства на физическо лице.
Ред 120: посочва се денят (работен), следващ деня на изплащане на дохода на физическо лице (клауза 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Редове 130 и 140: сумата на аванса, платен по споразумението GPC и удържания от нея данък върху доходите на физическите лица.
Междинни плащания и окончателен сетълмент
Секция 1: се попълва по нормалния начин. Всички плащания по споразумения GPC се включват в общата сума на дохода на ред 020. От тази сума допълнително се посочва изчисленият и удържан данък върху доходите на физическите лица (редове 040 и 070)
Раздел 2: авансовото плащане и окончателният сетълмент, издадени за последните 3 месеца на тримесечието, са посочени в отделни блокове (на редове 100-140), т.к. платени в различни дни.
Пример за попълване на формуляр
ООО"Фантик" по договора изплаща на физическо лице:
Предварително:
Линия 100 и 110 - 08.06.16г
Линия 120 - 09.06.16г
Линия 130 и 140 - 10 000 рубли. и 1300 рубли. съответно
Чрез окончателно уреждане:
Линия 100 и 110 - 22.06.16г
Линия 120 - 23.06.16г
Линия 130 и 140 - 15 000 рубли. и 1950 рубли. съответно