Как да получите приспадане за доброволно пенсионно осигуряване (недържавно пенсионно осигуряване)

Кой има право на приспадане

Такова право имат само резиденти и само по отношение на доходите (с изключение на дивиденти), които се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13 процента (клауза 3, член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Социално приспадане за доброволно пенсионно осигуряване или за недържавно пенсионно осигуряване може да се получи при редица условия. Условията варират в зависимост от вида на договора.

Недържавно пенсионно осигуряване

обезпечението се плаща за себе си, за съпруга, за родители (включително осиновители), за деца (включително осиновени деца и лица с увреждания под запрещение (попечителство)) или близки роднини;

платени със собствени средства.

Това следва от разпоредбите на параграф 1 от параграф 4 от параграф 1 на член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Доброволно пенсионно осигуряване

застраховка се плаща за себе си, за съпруга, за родители (включително осиновители) и за деца с увреждания (включително осиновени деца, поставени под запрещение или попечителство);

платени със собствени средства.

Социално приспадане за данък върху доходите на физическите лица може да се получи само ако лицето само е платило вноски за доброволно пенсионно осигуряване (недържавно пенсионно осигуряване).

Ако те са били платени от организацията, в която лицето работи, тогава той няма право на приспадане.

Такова заключение може да се направи въз основа на параграф 1, параграф 4 и член 219, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ситуация: когато възниква правото на приспадане, ако по искане на лице вноските за доброволно пенсионно осигуряване (недържавно пенсионно осигуряване) са били платени от организация-работодател? Размерът на платените вноски се удържа от заплатата на лицето.

Правото на приспадане възниква за дадено лице в размер на погасяване на дълга му към организацията.

Сумите и датите на погасяване на дълга трябва да бъдат документирани (параграф 2, алинея 4, параграф 1, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно можете да се свържете с работодателя с молба да изпише, например, удостоверение за това.

Стандартен формуляр на сертификата не е предоставен, така че може да бъде съставен във всякаква форма. Проверете дали помощта съдържа следната информация:

подробности за организацията;

номера и датата на заявлението, въз основа на което организацията е прехвърлила парите;

номер и дата на платежния документ, с който организацията е заплатила застраховката;

дата на погасяване на дълга към организацията;

сумата, която действително е възстановена на организацията при плащане на дълга.

Такова заключение може да се направи въз основа на параграф 1, параграф 4 и член 219, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Подобна гледна точка е отразена и в писмото на Федералната данъчна служба на България от 5 май 2008 г. № ШС-6-3/331.

Размер

Съставът на максималното приспадане и размерът на ограниченията, които са в сила през определени години, вижте таблицата.

Тази процедура е установена в параграф 2 на параграф 2 на член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Тези правила могат да бъдат изразени в следното неравенство:

Разпределението може да е различно. Например, правото на приспадане може да бъде поискано за всички разходи за лечение (50 000 рубли) и част от разходите за недържавно пенсионно осигуряване (до 70 000 рубли). Или частично приспаднете разходите за лечение и частично - разходите за недържавно пенсионно осигуряване.

Тази процедура следва от параграф 1, параграф 4 и член 219, параграф 2Данъчен кодекс на Руската федерация.

Прекратяване на договора за пенсионно осигуряване

Такива правила са предвидени в член 213, параграф 1, параграф 4 и член 213.1, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

За да получите сертификат, подайте в данъчната служба:

заявление за издаване на удостоверение;

копие (копия) от договора (договорите) за доброволно пенсионно осигуряване (недържавно пенсионно осигуряване);

копия на платежни документи, потвърждаващи плащането на вноски по споразумението.

Тази процедура е установена в писмото на Федералната данъчна служба на България от 19 май 2008 г. № ШС-6-3 / 368.

Прехвърляне на приспадане

Къде да получа приспадането

Приспадане на социален данък може да се получи както от данъчната служба по местоживеене, така и от работодателя (клауза 2, член 219, клауза 2, член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчна служба

Попълнете сами декларацията във формуляра 3-NDFL (клауза 2 от член 219, клауза 3 от член 228, клауза 2 от член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За процедурата за неговото изпълнение вижте препоръката Как да попълните декларация във формуляр 3-NDFL.

В същото време, за да потвърди данните, посочени в него, данъчният инспекторат може да изиска представянето на удостоверения под формата на 2-NDFL от всички данъчни агенти, които са изплатили доходи на лице през годината.

сумата на общия годишен доход, получен от данъчни агенти;

данни за удръжки, предоставени от данъчни агенти;

сумата на данъка върху доходите на физическите лица, удържан от данъчните агенти и преведен от тях в бюджета.

Вземете сертификат под формата 2-NDFL от работодателя (клауза 3 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Списъкът с документи, потвърждаващи разходите за доброволно пенсионно осигуряване (недържавно пенсионно осигуряване), може да варира в зависимост оттози, за чието пенсионно осигуряване (осигуряване) са похарчени парите (собствени или близки роднини).

Ако сте платили собствена застраховка, предайте на проверката:

договор за доброволно пенсионно осигуряване (недържавно пенсионно осигуряване);

платежни документи, потвърждаващи плащането на осигурителни пенсионни вноски (разписки, платежни нареждания, банкови разписки);

извлечение от личната пенсионна сметка на осигуреното лице (трябва да съдържа: лични данни на лицето (пълно име); номер и дата на сключване на договора за доброволно пенсионно осигуряване (недържавно пенсионно осигуряване); данни за организацията, с която е сключен този договор; суми на вноските, платени през годината);

копие от лиценза, заверено с подписа на ръководителя и печата на застрахователната компания или недържавния пенсионен фонд (ако данните за лиценза не са в договора).

При платени осигуровки на член на семейството или близък роднина представете в инспекцията:

документи, потвърждаващи степента на родство (например свидетелство за брак, акт за раждане и др.);

заповед за назначаване на настойничество или попечителство (в случай на приспадане за застраховка на отделения);

договор за доброволно пенсионно осигуряване (недържавно пенсионно осигуряване);

платежни документи, потвърждаващи плащането на осигурителни пенсионни вноски (разписки, платежни нареждания, банкови разписки);

извлечение от личната пенсионна партида на осигуреното лице (трябва да съдържа: лични данни на лицето (трите имена); номер и дата на сключване на договора за доброволно пенсионно осигуряване.(недържавно пенсионно осигуряване); подробности за организацията, с която е сключено това споразумение; размера на вноските, платени през годината);

копие от лиценза, заверено с подписа на ръководителя и печата на недържавния пенсионен фонд или застрахователно дружество (ако данните за лиценза не са в договора).

Данъчните инспектори могат да изискват допълнителни документи, необходими за данъчен контрол (клауза 6 от член 88, клауза 1 от член 56, клауза 1 от член 93 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Крайният срок за подаване на документи за получаване на приспадане се определя от крайния срок за подаване на декларация във формуляр 3-NDFL.

Можете да върнете данък върху доходите на физическите лица за годината, през която са платени пенсионни (осигурителни) вноски. Ако човек не е направил това, той може да кандидатства за приспадане за още три години. Тази процедура е установена от член 78, параграф 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

След като инспекторатът получи декларацията и документите, потвърждаващи правото на приспадане, той ще ги провери (член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тази операция ще определи надвнесения данък върху доходите на физическите лица, който ще бъде върнат по банковата сметка на кандидата.

През 2015 г. А.В. Лвов (жител) плати за своя сметка следните разходи:

вноски за собствено недържавно пенсионно осигуряване - 50 000 рубли;

вноски за недържавно пенсионно осигуряване в полза на съпруга - 50 000 рубли;

собствено обучение по английски език в Учебния център за висши чуждоезикови курсове към Дипломатическата академия на Министерството на външните работи на България - 70 000 рубли.

През 2015 г. Лвов работи за организацията "Алфа". Неговият доход за 2015 г. (облагаем с данък върху доходите на физическите лица при ставка от 13%) възлиза на 560 000 рубли. Лвов няма приходи под формата на дивиденти.

През 2015 г. Алфа удържа данък върху доходите на Лвов в размер на: 560 000 rub. × 13% = 72 800 рубли.

Приспадане на социален данък за 2015 г. Лвов декларира през 2016 г.

Следователно, за да получи приспадане, Лвов избра следните разходи:

за вашето собствено обучение - 70 000 рубли;

за недържавно пенсионно осигуряване на съпруга - 50 000 рубли.

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде възстановен от бюджета за 2015 г., е 15 600 рубли. (72 800 рубли - ((560 000 рубли - 120 000 рубли) × 13%)).

Тъй като Данъчният кодекс на България не казва, че оригиналите или копията на документите трябва да бъдат представени в инспектората (член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация), когато посещавате инспекцията лично, вземете както оригиналите, така и копията със себе си.

Инспекторът ще маркира копията като автентични и ще върне оригиналите.

Такива разяснения се съдържат в писмото на Федералната данъчна служба на България от 5 май 2008 г. № ШС-6-3/331.

Документите могат да бъдат изпратени до данъчната служба по пощата. В този случай декларацията трябва да бъде придружена от копия на документи, заверени със запис „Копието е вярно“. В този случай обаче трябва да сте подготвени, че инспекторът има право да поиска оригинални документи за проверка (член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Независимо от начина на подаване на документите (лично или по пощата), не е необходимо да се представят нотариално заверени копия на документи в данъчната служба. Данъчният кодекс на България не съдържа такова изискване. Въпреки това, човек има право да предостави такива копия по желание. Подобни разяснения се съдържат в писмото на ФНС на България за Москва от 31 май 2010 г. № 20-14/4/056762.

Въпреки това, преди да върне данъка върху доходите на физическите лица, данъчната инспекция има право да извърши документна проверка на декларацията във формуляр 3-данък върху доходите на физическите лица.

Срокът за проверка е три месеца (клауза 2, член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По този начин максималният период, през който данъчната службатрябва да върне надвнесения данък, равен на четири месеца (от датата на подаване на декларацията).

Ако срокът за връщане на данък върху доходите на физическите лица (установен в клауза 6 на член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация) е нарушен, лицето има право да поиска плащане на лихва за забавяне на данъчните декларации. За всеки календарен ден забава се начислява лихва въз основа на лихвения процент на рефинансиране, който е бил в сила в дните на нарушаване на срока за погасяване. Такива правила са установени в член 78, параграф 10 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Работодател

За да получите приспадане, подайте на работодателя:

заявление под всякаква форма с искане за предоставяне на приспадане;

договор за доброволно пенсионно осигуряване (недържавно пенсионно осигуряване).

Тази процедура следва от параграф 2 на параграф 4 на параграф 1 и параграф 2 на параграф 2 на член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Не е необходимо да се представя извлечение от лична пенсионна сметка (писмо на Министерството на финансите на България от 18 май 2012 г. № 03-04-06 / 7-140).

копия на платежни нареждания за превод на вноски с прилагане на регистъра за разпределение на сумата за плащане между служителите;

извлечения от регистрирани пенсионни сметки, получени от недържавен пенсионен фонд.

Социалното приспадане се предоставя само за доходи, получени от работодателя, към когото лицето е кандидатствало за приспадане. Можете да получите приспадане на сумата на удържаните и преведени във фондовете вноски от началото на годината. Няма значение в кой месец гражданинът е подал молба при работодателя.