Как да предотвратим най-честите данъчни престъпления данък общ доход
Видове нарушения
1. Надценяване на разходите, взети предвид при изчисляване на данъка върху дохода върху транзакции, включващи „еднодневни фирми“ (неточна информация в първичните документи, разходите не са документирани, липсата на реални бизнес транзакции за закупуване на стоки (работи, услуги) от проблемни контрагенти)
Свързани материали:
2. Подценяване на данъчната основа в резултат на продажба на стоки (строителни работи, услуги) на свързани лица, по външнотърговски сделки на цени под пазарните цени за идентични (хомогенни) стоки (работи, услуги)
Свързани материали:
3. Подценяване на приходите от продажба на стоки (строителни работи, услуги) в резултат на несъответствия между данните, отразени в данъчни декларации, счетоводни и данъчни счетоводни данни и първични документи
Свързани материали:
4. Подценяване на неоперативни приходи със сумата на дължимите сметки, които трябва да бъдат отписани поради изтичане на давностния срок
Свързани материали:
5. Неотразяване в неоперативни приходи на начислени лихви по договори за кредит
Свързани материали:
6. Незаконно приписване на разходи към разходи без подходящи документални доказателства или липса на потвърждение за реалността на направените разходи
Свързани материали:
7. Незаконно признаване на разходи, които не са свързани с дейности, насочени към генериране на доходи (например участие в различни конференции, спортни дни, профсъюзни срещи при липса на покани от организаторите, програми за тези събития, липса на теми за събития, което не позволява потвърждаване на производствения фокусразходи)
Свързани материали:
8. Незаконно отчитане в състава на разходите за труд на сумите на материалната помощ, както и сумите на изплатените бонуси не за производствени резултати; липсата в трудовите и (или) колективните договори на позоваване на разпоредбите за бонуси (възнаграждения) в организацията
Свързани материали:
9. Незаконно осчетоводяване на разходи за поддръжка на обекти (например охранителни услуги, офис операции), които не се използват в производствени дейности и не се отдават под наем
Свързани материали:
10. Надценяване на разходите за амортизация по отношение на дълготрайни активи, които не са засегнати от агресивна среда, чиято експлоатация не води до повишено износване, поради неправомерно прилагане на специален коефициент 2 към основната норма на амортизация
Свързани материали:
11. Включване на надценени амортизационни суми за дълготрайни активи в резултат на неправилното им разпределяне на амортизационни групи
Свързани материали:
12. Еднократно включване в състава на разходите на разходите за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация на дълготрайни активи
Свързани материали:
13. Незаконно счетоводно отчитане като част от други разходи за лизингови плащания при липса на лизингови отношения (няма договор за лизинг или няма потвърждение, че имуществото принадлежи на лизингодателя на правото на собственост)
Свързани материали:
14. Незаконно счетоводно отчитане като част от други разходи на сумите на пътните разходи (по-специално, изплатени на лица, които не са служители на това предприятие; суми на плащане за допълнителни услуги в хотели (мини бар, храна и др.), Които не са свързани с разходите за живот; плащанеполици за доброволна застраховка гражданска отговорност на превозвача при закупуване на самолетни и железопътни билети)
Свързани материали:
15. Надценяване на извъноперативни разходи със сумата на вземанията, за които давността не е изтекла, със сумата на загубите по недокументирани лоши вземания с изтекъл давностен срок
Свързани материали:
16. Незаконно еднократно осчетоводяване като част от неоперативни разходи на размера на загубата, получена от продажбата на дълготрайни активи
Свързани материали:
17. Лихвите по дългови задължения, надхвърлящи стандарта, определен, като се вземе предвид ставката на Централната банка на Руската федерация, бяха незаконно включени в разходите, които намаляват данъчната основа
Свързани материали:
- „Как ще се промениподоходният данък“ (посочени са конкретни коефициенти и числа, които са били в сила или в сила през определен период)
- „Рациониране напроцента в данъчното счетоводство: какво искат счетоводителите“ (изложени са основните принципи на процентното разпределение; прилагайте само като вземете предвид горната статия)
18. Лихви, надвишаващи максималния размер на лихвата по контролиран дълг по кредит (заем) на чуждестранна компания, са включени неправомерно в неоперативни разходи
Свързани материали:
19. Незаконно осчетоводяване като част от извъноперативните разходи на сумите на неустойки, глоби и други санкции, преведени в бюджета (в държавните извънбюджетни фондове), както и глоби и други санкции, наложени от държавни организации, които имат право да налагат тези санкции от законодателството на България
Свързани материали:
20. Надценяване на разходите, които намаляват размера на приходите от продажбата на стоки (работи,услуги) за разходи, които не са свързани с този данъчен период, включително по отношение на разходите за ремонт на дълготрайни активи; неразпределение на разходите за отчетни периоди за сделки, когато връзката между приходите и разходите не може да бъде ясно дефинирана; еднократно отписване на разходи, ако има документи, потвърждаващи, че сделката се отнася за няколко отчетни (данъчни) периода (например разходи за придобиване на неизключителни права върху софтуерни продукти, закупуване на лицензи с определен период на валидност и др.)
Свързани материали:
21. Надценяване на разходите, осчетоводени за целите на данъчното облагане, поради липсата на отделно счетоводство по вид дейност, както прехвърлени към плащането на UTII, така и обложени по общия данъчен режим
Свързани материали:
22. Подценяване на размера на данъка върху дохода, който трябва да бъде платен (намален) поради неправилно изчисляване на предварително начислени суми на авансови плащания за данък върху дохода на ред 210 от лист 02 на декларацията за данък върху дохода. Неизчисляване на месечни авансови плащания от организации, чиито приходи от продажби за предходните 4 тримесечия надвишават средно 10 милиона рубли на тримесечие
Свързани материали:
23. Надценяване на сумата на преките разходи, които намаляват приходите за целите на данъка върху дохода с размера на разходите, отнасящи се до баланса на незавършеното производство, както и до баланса на непродадените продукти, което доведе до подценяване на данъчната основа за данък върху дохода. Невключване в преките разходи на материални разходи, пряко свързани с производството на продукти, което доведе до подценяване на данъчната основа за данък върху дохода
Свързани материали:
- „FTS: разпределение на разходите запреки икосвените трябва да бъдат оправдани”
- „Косвените разходи, по-специалноразходите за офис и заплатата на ръководството, могат да бъдат отписани дори при липса на приходи“
- „Разходите за закупуване на марково облекло, коетосе издава на служителите по време на работа, могат да се вземат предвид като част от материалните разходи“
- „Когато осигурителнитевноски, натрупани върху заплащането за отпуск, могат да бъдат приписани в счетоводната политика към преките разходи“
- „Примернасчетоводна политика“
В заключение отбелязваме, че значителна част от тези нарушения са разкрити по време на най-неприятните събития за данъкоплатците, които на практика могат да парализират работата на фирма или индивидуален предприемач - по време на полеви данъчни проверки (за повече подробности вижте „Как ще се променят данъчните проверки“). Данъчните обаче отдавна оповестиха критериите за избор на данъкоплатци за данъчна проверка на място. Достатъчно е да използвате експертната услуга, за да разберете какви показатели във вашата данъчна отчетност могат да предизвикат подозрения сред данъчните власти и да коригирате тези показатели навреме. Или се подгответе за теста, като предварително съберете всички подкрепящи документи и се въоръжите с аргументи. За повече подробности вижте „Можете да оцените вероятността от данъчна проверка и финансовото състояние на предприятие с помощта на уеб услугата Expert“.