Как да си възстановим данъка върху доходите на чужденци, работещи по патенти, Правни мигранти

Правила за легализация на чужденци в България

Как да възстановим данък върху доходите на чужденци, работещи по патенти

Не всички работодатели, които наемат чужди граждани с трудов патент, знаят, че тяхната компания извършва двойно данъчно облагане на личните доходи.

Двойното облагане с данък върху доходите на физическите лица възниква поради факта, че данъкът се плаща два пъти:

първия път - когато работодателят удържа 13% данък върху дохода от заплатата на служителя,
вторият път - плащането се извършва от чуждестранен служител, работещ по патент, когато прави месечно авансово плащане на данък върху доходите на физическите лица по патент.

И се оказва, че чуждият гражданин плаща два пъти данък върху доходите на физическите лица.

Следователно работодателите, които наемат чуждестранни граждани, могат да помогнат на служителите си значително да намалят разходите и да помогнат за връщането на данък върху доходите на чужденци, работещи по патенти.

Колко мога да възстановя данък върху доходите на физически лица за патент на чужд гражданин?

Възстановяването на данъка върху доходите на физическите лица по патента на чужд гражданин може да се извърши в размер, който не надвишава размера на месечната авансова вноска, която чуждестранният служител прави всеки месец, в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, чл. 227.1, т.7.

Въпреки това, окончателният размер на възстановяването на данъка върху доходите на физическите лица чрез работодателя зависи от дохода на чужд гражданин.

В същото време е важно да запомните, че в различните региони размерът на авансовото плащане за патент е различен, което означава, че връщането на данък върху доходите на физически лица на чужденци се извършва в различни размери.

Пример: връщане на данък върху доходите на физически лица върху патент на чужденец в района на Санкт Петербург

Нека разгледаме по-подробно и да вземем например връщането на данък върху доходите на физически лица на чуждестранен служител, работещ по патент в Санкт Петербург, където размерът на авансовото плащане е3000 рубли:

Ако заплатата на чуждестранен работник в Санкт Петербург е по-малка от 23 100 рубли, връщането на данък върху доходите на физическите лица на чуждестранен работник се дължи в размера, който се плаща от работодателя. Тези. при заплата от 20 000 се извършва възстановяване на данък върху доходите на чуждестранен служител по патент в размер на 2600 (13% * 20 000), тъй като това е сумата, която работодателят удържа при плащане на данък върху доходите на служителя.
Ако заплатата на чужденец е повече от 23 100 рубли, 13% от данъка върху доходите на физическите лица, удържан от работодателя, е 3 003 рубли, а чужденецът плаща 3 000 рубли на месец, което означава, че в този случай връщането на данъка върху доходите на физическите лица върху патент на чужденец може да се извърши за пълния размер на авансовото плащане в размер на 3 000 рубли, тъй като 13% от данъка върху доходите на физическите лица е повече от размер на авансовото плащане (13%*23100=3 003 > 3000). И тогава от заплатата се удържа само частта, която надвишава сумата на авансовото плащане, в този случай 3 рубли;

Пример: връщане на данък върху доходите на физически лица върху патент на чужденец в района на Москва

Помислете за друг пример за премахване на двойното данъчно облагане за данък върху доходите на физическите лица в град Москва, където размерът на авансовото плащане за патент е 4200 рубли:

Ако заплатата на чуждестранен работник в Москва е по-малка от 32 500 рубли, връщането на данък върху доходите на физическите лица на чуждестранен работник, работещ по патент, се дължи в размера, който се заплаща от работодателя. Тези. със заплата от 25 000 рубли. възстановяването на данъка върху доходите на физическите лица за патент на чужденец се извършва в размер на 3250 рубли. (13% * 25000), тъй като именно тази сума се удържа от работодателя при плащане на данък върху доходите на служителя.
Ако заплатата на чужденец в Москва е повече от 32 350 рубли, 13% от данъка върху доходите на физическите лица, удържан от работодателя, е 4 205,5 рубли, докато чужденецът плаща 4 200 рубли на месец, което означава, че в този случай връщането на данък върху доходите на физическите лица напатент на чужденец може да бъде направен за пълната сума на авансовото плащане в размер на 4200 рубли, тъй като 13% от данъка върху доходите на физическите лица е повече от сумата на авансовото плащане (13% * 32350 = 4205,5 > 4200). И тогава от заплатата се удържа само частта, която надвишава сумата на авансовото плащане, в този случай 5,5 рубли.

Как става връщането на данъка върху доходите на физически лица на чуждестранни граждани чрез работодателя?

За да възстанови данък върху доходите на чуждестранни служители, работодателят трябва да попълни и изпрати заявление за това до Федералната данъчна служба. Освен това, за да възстанови данък върху доходите на физическите лица, работодателят трябва също да представи следните документи в данъчната служба:

Копия от разписки за плащане на патент на чужд гражданин;
Помощ 3-NDFL.

Важно!Плащането по патента трябва да се извърши в данъчната служба, където е регистрирана фирмата работодател (член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Важно!За всеки чуждестранен работник е необходимо да подадете отделна молба и да предоставите необходимите документи.

След като работодателят изпрати заявление за възстановяване на данък върху доходите на чужденци с всички необходими документи, трябва да получите известие от Федералната данъчна служба за възможността за възстановяване на данък на чужденец.

Отговорът трябва да дойде в рамките на 10 работни дни.