Как законно да даваме подаръци
Днес темата за новогодишните подаръци се разглежда от нашия експерт от неочакван ъгъл: как да го подредите правилно и какви данъци да платите върху него. Прочетете подробностите в колоната на д-р Александър Пятински. Доктор, главен счетоводител на образователната група LANIT.
Криза и подаръци
За едни подаръците са оправдан разход, за други са източник на доходи. По всяко време в подаръците са били поставяни скрити послания и тайни значения. Исторически в нашата страна подаръците са неразделен атрибут на фолклора. Поколението, възпитано на съветски принципи, все още помни, че книгата е най-добрият подарък.
Днес индустрията на подаръците е силно сезонна. Докато някои правят пари в криза, други търсят начини да спестят от подаръци. Затова за някои подаръците са свързани с приятни изненади, за други – с главоболие и излишни разходи. Нека да разберем за какви подаръци трябва да плащате данъци и какво трябва да правят финансистите на компаниите с поредица от новогодишни разходи.
Да започнем по традиция със заблудите, свързани с подаръците.
1. "Подаръците са прости и приятни."
Дори за тези, които получават подаръци, има неочаквани изненади и нюанси, за които си струва да знаете. На първо място, те са свързани с данъка върху доходите и задължението за плащане на сумата от подаръка в бюджета. И в зависимост от това кой дава подаръка и как е оформена процедурата, зависи каква ставка трябва да плащате данък върху доходите на физическите лица (13% или 35%) и дали трябва да се начислят застрахователни премии върху стойността на подаръка.
2. „Така или иначе никой няма да разбере за подаръка.“
Има известна истина в това твърдение. Но защо да подлагаме на изпитание търпението и нервите на фискалните служители? Можете да намерите начини за законно записване на всички подаръци. В същото време да остане в добри отношения с данъчните власти и немисля, че някой ще разбере нещо.
3. "Всички подаръци трябва да се облагат с данък."
Познавайки някои характеристики на данъчното облагане, е възможно да се оптимизира данъчната тежест върху презентациите. Например подаръци за служители в рамките на 4 хиляди рубли. на година не се облагат с данък общ доход. И ако подаръкът е свързан с раждането на дете и се дава на служител през първата година след раждането на бебето, тогава лимитът се увеличава до 50 хиляди рубли.
Нека да разберем какви са видовете подаръци и как да организираме тези сделки.
Компанията може да подарява:
- физически лица, които не са служители на дружеството: контрагенти, партньори, доставчици, купувачи и други заинтересовани граждани.
Начинът, по който се представя подаръкът, определя как се облага и плаща. Например, ако подаръкът е даден на служител и е награда за трудово правоотношение, данъкът върху доходите на физическите лица ще трябва да бъде удържан заедно със застрахователните премии от цялата сума на подаръка. Ако подаръкът не е свързан с трудови задължения (например подарък за децата на служителя), тогава сума над 4 хиляди рубли се облага с данък върху дохода. (с натрупване от началото на годината), като застрахователните премии в този случай изобщо не се изчисляват.
Основа за данък
Още няколко важни точки:
— Подаръци под формата на имущество на стойност над 3 хиляди рубли, както и под формата на недвижими имоти, трябва да бъдат формализирани под формата на писмен договор. Това правило е залегнало в Гражданския кодекс. В останалите случаи договорът за дарение може да бъде сключен и устно.
- Не забравяйте, че значките и медалите, които компанията издава на служителите в чест на годишнини, също са подаръци и се считат за данъчна основа за данък върху доходите.Изключение няма да правят новогодишните подаръци, предназначени за децата на служител, поради факта, че служителят е негов законен представител.
И накрая, през 19-ти век швейцарските икономисти смятат данъците върху подаръците за форма на удоволствие при осигуряване на личност и собственост...