Какво да направите, ако данъчният инспектор почука на вратата

Данъчната проверка е може би най-разочароващата процедура за всеки бизнес. Особено ако изненада предприемача. Как да се подготвим за него и да го преминем успешно?

Съвет от Павел Гагарин, председател на Съвета на директорите на одиторско-консултантската група "Градиент Алфа"

Как да избегнете извънредна данъчна проверка?

Задачата на Федералната данъчна служба е най-вероятно да идентифицира злонамерен укривател на данъци. Как се прави? Основни четири метода:

Аз. Математически модел на данъкоплатеца Анализира видовете дейности на организацията, паричния поток по текущата сметка, наличието на клонова и дистрибуторска мрежа, броя на служителите, паричните операции, активите на предприятието и т.н. Всичко това ви позволява да определите реалния доход от бизнеса с точност от 5-10% и да разберете как тези цифри се различават от тези, които сте посочили във финансовите отчети.

II. Данъчен портрет на данъкоплатец. Какво гледат? Обемът, детайлността и редовността на платените данъци, опитите за възстановяване на внесения към бюджета ДДС, нивото на официалните заплати на служителите, резултатите от предишни камерални и полеви данъчни проверки, опити за извънсъдебно и съдебно уреждане на данъчни спорове. Получените данни се съпоставят с показателите на фирми, извършващи подобни дейности, но признати за добросъвестни данъкоплатци.

В резултат на това специалистите на IFTS могат да определят с висока точност размера на постъпленията от добросъвестен данъкоплатец. И ако цифрите, които данъчните „извеждат“ се различават с повече от 20-25% от вашите, ще бъдете включени в списъка на проверките на място за следващата година с 90% вероятност.

Проверете контрагентите си предварително

Най-често срещаният иск от Федералната данъчна служба е работа с фиктивни компании или укриване на данъци. Подгответе доказателства, че сте проверили фирмата за „добросъвестност“:

Life hack: как да не попаднете на куката на еднодневна компания?

1. Преди да започнете работа, запознайте се с първичните регистрационни документи на контрагента. Преди да подпишете основния договор, съставете и подпишете съответния протокол. Това ще бъде допълнително доказателство за вашата данъчна почтеност.

2. Проверете съответствието на печатите и подписите. Необходимо е да сте сигурни, че печатът и подписът са истински, че отговарят на съответните образци (обикновено образци в банкова карта, копие от които може да бъде поискано). Несъответствието на подписите или печата прави документа правно невалиден.

3. Активно използвайте възможностите на електронния документооборот. Използването на електронни средства „еднодневно“ поради редица технически причини е невъзможно или изключително трудно.

4. Проверете непрекъснатото номериране на фактури, договори и други документи. Несъответствието на номерата им на първия и втория екземпляр значително увеличава риска от допълнителни такси при проверката. Ако фактурата, въз основа на която се приема ДДС за прихващане, бъде призната по време на проверката за неправилно съставена, тя ще бъде анулирана.

5. Финансовите и икономическите документи трябва да бъдат подписани от длъжностни лица на предприятието, които имат право на подпис. Ако документите са подписани от служители, които нямат право на подпис, тогава такива документи се считат за правно невалидни. Валидността на пълномощията на лица, назначени със заповед илирешение на учредителите (акционерите). Може да се окаже например, че пълномощията на генералния директор са приключили преди три месеца и не са били продължени с решение на общото събрание на акционерите. Тази ситуация, в допълнение към бизнес рисковете, носи рискове от допълнителни данъчни такси, ако договорът с вашия контрагент има характер на разходи, включени в себестойността на вашите продукти (услуги).

6. Избягвайте систематичните неосновни дейности на вашата компания, наложени от вашите бизнес партньори. Например, партньор на вашата строителна компания, като самият той е съвестен данъкоплатец, предлага, като се позовава на общата необходимост от намаляване на разходите, да „превъртите заеми“, за да намалите размера на ДДС през текущото тримесечие и да споделите ползите. Или ви се предлага да станете участник в търга „с гаранция за победа“, но в същото време да изпълнявате функциите на агент, които са необичайни за вашата компания, тоест всъщност да станете транзитна компания за паричен поток за известно време. Такива варианти са изпълнени с проверки както от данъчните, така и от МВР.

7. Съсредоточете се върху отзивите и препоръките на надеждни бизнес партньори на вашия контрагент и банката, работеща с него.

8. Проучете отзиви за тази компания в Интернет и други отворени източници.

Откога и колко успешно е на пазара?
Членува ли в професионални асоциации?
Имали ли сте проблеми с държавни структури и контролни органи?

Не забравяйте за субективизма: една организация може да украси себе си, а конкурентите могат да очернят.

Извършете свои собствени проверки

Поканете одитор, който ще проверява финансовите отчети няколко пъти през годината, ще обясни процедурата за изчисляване и плащане на данъци ище ви подкани как да отстраните грешките при отчитането своевременно и да разпознаете „схемните“ данъчни рискове.

Отговорете на очакванията на данъчните

За всеки данъкоплатец Федералната данъчна служба има свой собствен план за събиране на данъци и организацията трябва да спазва минималните си показатели, поне да не достига 10%. Важно е да държите данъчните власти убедени, че не сте богат, а съвестен данъкоплатец.

По приоритет по отраслови показатели:

на първо място традиционно ДДС;
на втория - осигурителни вноски от фонд работна заплата;
по-нататък - данък общ доход, данък добив на полезни изкопаеми, данък собственост, данък общ доход.

Как да разбера, че предстои данъчна проверка?

Получават се запитвания за движение на средства по разплащателната сметка

Данъчните инспектори могат да използват информация за динамиката на входящите и изходящите плащания, за да определят съответствието на предприятието със специфичните за индустрията данъчни показатели, както и да определят нивото на неговите данъчни рискове.

Получават се заявки до контрагенти

Чрез иницииране на искания за предоставяне на документи, потвърждаващи дейността на контрагентите, отделът за анализ на предварителния одит на Федералната данъчна служба се подготвя да направи препоръка за одит на място или на бюро на вашата компания.

Слушат се изисквания за контрагенти при насрещни проверки

Това е пряк сигнал, че решението за проверка на вашата компания в IFTS вече е взето.

Вашата банка за сетълмент систематично изисква от вас да предоставяте информация (споразумения, фактури, фактури, фактури и т.н.), потвърждаваща легитимността на входящите и изходящите плащания

Най-вероятно службата за финансов мониторинг на банкатасе заинтересува от законността на дейността на вашата компания и вече е подал искане за одит до Rosfinmonitoring и успоредно с това до данъчния орган.

Бяхте извикан в данъчната служба, за да дадете обяснения за стопанска дейност

Това е една от предварителните одитни или „психологически“ мерки, целящи да принудят данъкоплатеца да плаща повече данъци от сега (викайки „за комисионна“). Доста често протоколът от такъв разговор става основа за издаване на решение за проверка.

Как да се подготвим за данъчна проверка?

Приведете първичната документация на организацията в съответствие с документацията на контрагентите

В предприятието и при контрагентите първото и второто копие на документите трябва да бъдат еднакви, да имат еднакви подписи, печати и еднаква номерация.

Уведомете всички контрагенти на организацията, че могат да получат насрещна проверка

Те трябва да са готови да отидат до него, за да потвърдят факта на икономическа дейност. Ако няма потвърждение, тогава преведените от него средства, приписани на разходите, ще бъдат признати като нетна печалба на предприятието - с допълнителен ДДС, данък върху дохода, неустойки и глоби. Като предупреждавате контрагентите, можете да се надявате, че при поискване от данъчните власти те също ще ви предупредят.

Подгответе офиса за посещението на данъчните власти

Трябва да има само онези документи, чието наличие е правно обосновано и законно. Необходимо е максимално да се ограничи информацията, която ще получават данъчните власти. Не трябва да има допълнителна информация на хартиен и електронен носител, както и печати и печати, които не са свързани с дейността на предприятието.

Изберете запроверка на отделна стая

Всички необходими документи трябва да бъдат донесени там. Не трябва да позволяваме на инспектора свободно да се разхожда из офиса, да говори с всеки служител, да разглежда всички компютри. В противен случай потокът от информация, който получава, ще стане неконтролируем. Организирайте „маса за чай“ за изпитващите в същата стая, в която са и те.

Подгответе персонала за данъчното посещение

Персоналът трябва да знае какво да каже на инспекторите, ясно да обясни какво прави вашата компания. По-добре е счетоводител, който има опит в преминаването на полеви данъчни проверки, да общува с данъчните власти. Опитайте се да изключите възможността за комуникация с други служители, които проверяват.

Поканете данъчен консултант, адвокат или юрист

Те ще защитят Вашите права и данъчни интереси, ще се погрижат ревизията да протече така, както Ви е необходимо. Опитен данъчен адвокат ще ви позволи да намерите правилния баланс на отношенията между инспекторите и одитираните.

Ако служителите бъдат призовани да дават обяснения, техните думи не трябва да си противоречат помежду си и информацията в официалните документи Персоналът може да бъде попитан например колко и колко е изплатена заплатата, за да сравни отговора със сумите в извлеченията.

Пригответе се да участвате в експертния преглед

Данъчните власти имат право да привличат експерти: адвокати, счетоводители, оценители, браншови експерти и др. Експертиза се назначава, ако за изясняване на възникнали въпроси са необходими специални познания в областта на науката, изкуството, техниката или занаята. Както показва арбитражната практика, може да са необходими такива основания:

установяване на автентичността на документите;
възстановяване на документа
изясняване на пазарната стойност на стоки, работи, услуги;
определя дали материалите, компонентите, използвани във фирмата, съответстват на обема на продукцията или технологията на нейното производство;
определя какви ремонтни и строителни работи са извършени (основен ремонт, текущ ремонт, реконструкция).

Свидетели също могат да бъдат включени в проверките

Като свидетел може да бъде призовано всяко физическо лице, на което са известни обстоятелства от значение за осъществяване на данъчния контрол. Показанията на свидетел се записват в протокола, но с протокола може да се запознае само лицето, което е дало показания. Данъкоплатецът може да се запознае с такъв протокол само след като му бъде връчен докладът от данъчната ревизия.