Какво е данъчен мониторинг Закон за данъчен контрол
в българското законодателство се появи нов термин - "данъчен мониторинг" (2015 г. бе белязана от влизането в сила на съответните закони). Това включва организирането на фундаментално нов механизъм за взаимодействие между Федералната данъчна служба и предприятията. Каква е особеността на въпросните нововъведения? Какви са ползите от съответната схема за предприятията и FTS?
Същност на термина
Какво е данъчен мониторинг? Този термин се отнася за сравнително нов за България режим на данъчна администрация, въведен през 2015 г. Понякога се нарича "хоризонтален данъчен мониторинг".
Основни принципи: прозрачност на дейността на данъкоплатеца по отношение на докладването пред Федералната данъчна служба, както и процедури в рамките на вътрешния контрол, лоялност към Федералната данъчна служба по отношение на проверките - полеви или гише. Данъчният мониторинг трябва да се превърне в иновативен инструмент за извеждане на отношенията между бизнеса и държавата на ново ниво.
Един от ключовите аспекти на въпросния механизъм е възможността за организиране на взаимодействие между данъкоплатците и регулаторните органи в електронна форма. Това предполага на първо място по-висока скорост на вземане на необходимите решения.
Сред основните идеи на концепцията за данъчен мониторинг е възможността за предоставяне на Федералната данъчна служба на достъп до необходимата информация, която отразява дисциплината на предприятието по отношение на отчитането и прехвърлянето на необходимите такси на държавата. От своя страна самият данъкоплатец може да използва всички налични канали, за да получи необходимата информация от отдела.
Компоненти за наблюдение
Помислете за компонентите, които могат да се считат за ключови компонентичасти от подходящия начин на комуникация между Федералната данъчна служба и бизнеса. На първо място, заслужава да се отбележи такъв инструмент като мотивирано мнение. С негова помощ страните могат да разрешават евентуални спорове и разногласия, свързани с правоотношенията в областта на плащането и отчитането на данъци. Формира се мотивирано становище от данъчната служба и ако платецът на таксите спазва инструкциите, тогава той може да бъде освободен от евентуални глоби и санкции.
Друг забележителен компонент, който включва данъчен мониторинг, е създаването на договорна схема за информационно взаимодействие между предприемача и Федералната данъчна служба. Този механизъм включва работа по специални правила. Очаква се FTS и данъкоплатците да си взаимодействат по един от двата варианта: чрез подаване на документи в отдела (в електронен формат) или чрез директен достъп на FTS до файловете на компанията. Освен това бизнесмените ще могат да включват в наредбите характеристиките на алгоритмите за вътрешен контрол.
Появата на мониторинг в Руската федерация
Как бизнесът в България разбра, че е необходимо да се въведе данъчен мониторинг? Законопроектът, който по-късно стана федерален законодателен акт, се твърди, че е иницииран от властите с помощта на големи бизнесмени и консултантски марки през 2012 г. Агенцията за стратегически инициативи, а именно работната група, отговорна за модернизирането на процедурите по данъчна администрация в България, взе пряко участие в разработването на съответния закон.
Практическа ефективност на мониторинговия институт
Някои предприятия, както и изследователски агенции, внедриха пробни схеми за взаимодействие между Федералната данъчна служба и бизнеса, които показаха високата ефективност на механизмите вв рамките на данъчния мониторинг. Какви резултати са постигнати по време на тези дейности?
Така много фирми бяха впечатлени от факта, че в процеса на електронно взаимодействие с Федералната данъчна служба те имаха възможност бързо да получат съвет по конкретен въпрос. Също така някои изследователи отбелязват, че в хода на въпросните комуникации се практикува неформална комуникация, освободена от официална терминология, което е немислимо при старата схема. Въпреки това, без излишна официалност, както се оказа, много въпроси бяха решени по-ефективно. Преди създаването на института за данъчен мониторинг много български фирми нямаха такава възможност.
Както показаха пробните комуникационни механизми между бизнеса и Федералната данъчна служба, основанията за значителни разногласия между страните по правните отношения в процеса на взаимодействие по новата схема се наблюдават рядко. В същото време качеството на взаимното разбирателство между данъчната служба и предприемачите се подобри. Натоварването на специалистите от двете страни намаля: просто нямаше нужда от допълнителна работа, характерна за процедурите по старата схема.
Според експерти българският бизнес наистина се нуждаеше от такъв механизъм като данъчен мониторинг. Законопроектът, който по-късно се превърна в пълноценен законодателен акт, беше добре разработен, включваше всички необходими разпоредби за прилагането на новия механизъм. Това даде основание на специалистите да оценят високо неговите перспективи не само от гледна точка на актуалността на нормативната уредба, но и от гледна точка на перспективите за практическото им прилагане.
Как да свършим нова работа
Но как едно предприятие може да започне отношения с Федералната данъчна служба в рамките на данъчния мониторинг? Съществуват редица критерии, според коитобизнесът може да разчита на въпросната привилегия. Сред ключовите:
- предприятието превежда 300 милиона рубли на държавата под формата на данъци, акцизи и други такси. и повече през годината;
- бизнес приходите в съответствие с финансовите отчети са 3 милиарда рубли. и повече през годината;
Нека разгледаме по-подробно какви конкретни ползи може да донесе институцията за данъчен мониторинг на държавата и частния пазар.
Какво дава?
Благодарение на разглеждания механизъм добросъвестните платци на таксите към хазната, които са успели да изградят ефективна система за вътрешен финансов контрол, ще могат да взаимодействат с Федералната данъчна служба по начин, при който всички трудности ще бъдат сведени до минимум.
Сред ключовите ползи, които осигурява данъчният мониторинг, е, както вече отбелязахме по-горе, освобождаването на бизнеса от проверки от Федералната данъчна служба. Това обстоятелство позволява на компаниите, например, значително да спестят от услугите на адвокати и адвокати, чиято помощ понякога е просто необходима с повишено внимание към бизнеса от Федералната данъчна служба.
Благодарение на такъв механизъм като мотивирано становище, основните данъчни рискове и разногласия, специфични за дейността на предприятията, ще бъдат разрешени възможно най-скоро. Преди данъчният мониторинг да бъде въведен в България и методологията за неговото прилагане да бъде утвърдена по подходящ начин, трудностите в комуникацията между компаниите и Федералната данъчна служба можеха да бъдат разрешавани с години.
Ефективна комуникация по правни въпроси
Благодарение на взаимодействието с Федералната данъчна служба по новата схема, предприемачите успяха да поискат разяснения относно прехвърлянето на такси от транзакции, дори преди те да бъдат завършени. Това е значителна стъпка напред във взаимодействието на бизнеса идържави в аспекта на конструктивното сътрудничество.
Участието на предприятията в данъчния мониторинг позволява да се избегнат големи и понякога неприятни за бюджета на компанията допълнителни такси към хазната, които понякога трябва да бъдат платени при факта на проверки на място. В процеса на взаимодействие между бизнеса и Федералната данъчна служба по новата схема вероятността от подобни ситуации е минимална.
Електронен обмен на информация
Сред очевидните предимства на споразумението между Федералната данъчна служба и предприемачите, че мониторингът на данъчните приходи ще се извършва в рамките на въпросната схема, е възможността за пълноценен електронен обмен на документи.
Този формат на комуникация е по-желан за много бизнесмени от хартиения работен процес, тъй като в този случай се очаква много по-малко време и разходи за труд за извършване на необходимите процедури за отчитане. След като институцията за данъчен мониторинг беше одобрена, фирмите получиха официална възможност напълно да прехвърлят взаимодействието с Федералната данъчна служба в електронен формат. Удобно е и за самия отдел: няма нужда да губите времето на служителите на полеви събития.
Доброволен формат
Доброволната процедура за сключване на споразумение с Федералната данъчна служба е важен аспект на такъв механизъм като подходящия вид мониторинг. Няма толкова много данъчни стимули за големите предприятия и те винаги са щастливи да предприемат стъпки към държавата. Въпреки това, много компании може да се нуждаят от време, за да приведат своите финансови отчети и системи за контрол в съответствие с изискваните критерии. Но всички средства, които компанията ще инвестира в необходимата модернизация на инфраструктурата, най-вероятно ще се изплатят.
Прекратяване на мониторинга и извънплановите проверки
Данъчният контрол всъщност е привилегия. В някои случаи предоставянето му може да бъде законно прекратено. Това е приемливо, ако например организацията предостави невярна информация на Федералната данъчна служба или пренебрегне задължението да изпрати определени документи там.
Законът също така предвижда сценарии, при които могат да се извършват проверки на място, дори ако предприятието и Федералната данъчна служба са сключили подходящо споразумение съгласно новата схема. Това е възможно, ако:
- одитът се извършва от висшата структура на Федералната данъчна служба, която контролира ефективността на работата на отчетните отдели на отдела;
- дружеството не е изпълнило указанията, съдържащи се в мотивираното становище;
- дружеството трябва да предостави актуализирана декларация за периода, съответстващ на момента на изпълнение на процедурите за мониторинг, например поради факта, че размерът на дължимите такси е намален в сравнение със сумата, която фигурира в предварително представения документ.
Също така може да се извърши проверка на място, ако съответният вид правоотношение между бизнеса и Федералната данъчна служба е прекратено по начина, който споменахме по-горе.
Актуални задачи за внедряване на новата схема
Въвеждането на модернизирана схема на взаимодействие между предприятията и данъчната служба включва формирането на фундаментално нови структурни звена както във Федералната данъчна служба, така и във фирмите. Агенцията например ще трябва да създаде нови щатни звена от специалисти, които да са компетентни да взаимодействат с данъкоплатците онлайн. Подобна задача ще трябва да се реши и от много предприятия. Данъкоплатците, както отбелязахме по-горе, в много случаи ще трябва да инвестират в надграждане на инфраструктурата на процедурите за вътрешно корпоративно отчитане, за дапривеждането им в съответствие със законовите критерии.