Класификация на активите - Оценка на качеството на активите на търговска банка

плащане на банково управление на активи

Дейността на всяка търговска банка е насочена към получаване на печалба, умножаването й чрез активни операции, което допринася за увеличаване на активите на търговска банка.

Банковите активи са собственост на банката, имащи парична стойност и принадлежащи на банката.

Активите на търговските банки могат да се класифицират, както следва:

по ниво на риск
по степен на ликвидност
според степента на спешност.

а) активи, генериращи доход

б) активи, които не генерират доход

Активите, генериращи банка, включват:

значителен дял от инвестиционните операции
част от депозитни операции и други операции.

Недоходните активи включват:

салда по кореспондентските и резервните сметки на Централната банка
инвестиции в дълготрайни активи на банката.

Колкото по-висок е делът на активите, които носят доход на банката в общия размер на активите, толкова по-ефективно се пласират.

Според степента на риск банковите активи могат да бъдат представени под формата на 5 групи. Всяка група има коефициент на риск, който показва колко надеждна е инвестицията на банката в определени активи, който се представя като процент (%):

1. безрискови активи (2%)

2. нискорискови активи (10%)

3. среднорискови активи (20%)

4. високорискови активи (70%)

5. високорискови активи (100%).

По този начин първата група включва активи, които са свободни от риск. Това са средства по кореспондентската сметка и средства по резервната сметка на банката в Централната банка на Руската федерация. Активите на банката под формата на парични наличности са с рисков фактор от 2%, което не изключва малка степен на риск от тази операция.

Втората група включва активи с минимумрисков фактор (10%). Това са заеми, гарантирани от правителството на България; заеми, обезпечени с благородни метали в кюлчета; заеми, обезпечени с държавни ценни книжа. Въпреки това, както показа практиката, инвестирането на средства на търговските банки под държавни гаранции, обезпечени с държавни ценни книжа, се оказа по-рискова операция.

Максимален риск (100%) имат активните операции на банките, класифицирани в пета група активи. Това са записи на заповед, краткосрочни и дългосрочни заеми на клиенти, длъжници по бизнес сделки и капиталови инвестиции на банката, както и собствени сгради на банката.Разбира се, вероятността от загуба на средства върху активите на тази група е различна, но в определена ситуация те могат да бъдат максимални.

Ликвидността на активите зависи от състоянието (нивото на активност) на конкретни сегменти на финансовите и стоковите пазари. Колкото по-високо е търсенето на определени обекти на банкови инвестиции, толкова по-висока е ликвидността на съответните активи. С други думи, толкова по-лесно е да продадете тези активи, след като сте получили „живи“ пари за тях. Ликвидността също зависи от продажната цена (т.е. банката): колкото по-висока е продажната цена на даден актив, толкова по-трудно е да се продаде, толкова по-дълъг е периодът на превръщането му в пари и следователно ликвидността на такъв актив ще бъде по-ниска.

Активите на банката трябва да са ликвидни, т.е. лесно се превръщат в пари. От гледна точка на ликвидността в банковата практика съществуват:

високоликвидни активи, т.е. активи, които са директно в парична форма (резерви от първи приоритет) или лесно конвертируеми в парична форма (резерви от втори приоритет). Резервите на първия етап включват пари в брой, салда по кореспондентски сметки (ако няма ограничения за тяхното използване). Разглеждат се резерви от втория етаптъргуеми държавни ценни книжа, когато има голям и ликвиден вторичен пазар
краткосрочни ликвидни активи - краткосрочни заеми и ценни книжа с вторичен пазар
трудно продаваеми активи - дългосрочни заеми, ценни книжа, които нямат развит вторичен пазар, дялово участие в съвместна дейност
нисколиквидни активи са инвестиции в дълготрайни активи на банката.

Съществува и друго разделение на банковите активи според степента на ликвидност, което може да се представи по следния начин:

самоликвидни активи (паричните средства се представят в парична и непарична форма)
високоликвидни активи (чийто падеж се изчислява в дни)
средноликвидни активи (чийто падеж се изчислява в седмици)
нисколиквидни активи (чийто период на изпълнение се изчислява в месеци).

Фигура 1.1 Активи на търговските банки

Високоликвидните активи включват "къси" и краткосрочни заеми, издадени на надеждни платежоспособни кредитополучатели, краткосрочни дългови ценни книжа на надеждни емитенти, както и акции, които се търсят и котират на организирания пазар на ценни книжа.

Напротив, недвижимите имоти, особено сградите и парцелите, се класифицират като нисколиквидни активи. Може да отнеме няколко седмици, за да завършите сделка за покупко-продажба на недвижим имот, независимо от нивото на търсене.

Основната практическа задача на всяка банка е да поддържа високо ниво на ликвидност на своите активи.

Ликвидността е основният, най-важен принцип на формирането на активите.

От своя страна активите имат различни функции при формирането на ликвидност. Всяка банка се стреми да създаде колкото се може повече ликвидни активи, но това е важно и за стабилността на банкатаниско ликвидни активи.

Търговската банка формира част от своите активи под формата на „дълбоки” резерви, продажбата на които се извършва само в изключително критични за банката ситуации. Като активи, които носят функцията на "дълбоки" резерви са например: злато, скъпоценни камъни, антики, произведения на изкуството, недвижими имоти.

Същата функция могат да изпълняват акции на предприятия, придобити не за бърза препродажба, а с цел участие в капитала и управлението на акционерно дружество.

Една от най-важните характеристики на активите е техният падеж.

Според този показател активите се разделят на:

"къси" (до 30 дни)
краткосрочни (от 1 месец до 1 година)
средносрочен (от 1 година до 3 години)
дългосрочно (от 3 години).

Част от активите на банката са нейните финансови изисквания. Вземанията на банката включват средства, поставени по кореспондентски сметки на банката в други банки (кореспондентски сметки в Централната банка, в задължителния резервен фонд в Централната банка, в други банки и банки нерезиденти); издадени заеми, инвестиции в дългови ценни книжа на други емитенти, наети материални активи. Недвижими имоти, други материални активи, собственост на банката, както и парични наличности в касата на банката не са вземания на банката.

За банките най-важният проблем при управлението на активите и пасивите е да осигурят съответствие по отношение на сроковете между привлечените ресурси (пасиви) и тяхното пласиране (активи).

В съвременния банков жаргон има понятия „къси и дълги“ пасиви, „къси и дълги“ активи.

Част от краткосрочните пасиви (техният "твърд" баланс) могат да се трансформират в дългосрочни активи. Но практически опитпосочва, че прекомерната трансформация на краткосрочни ресурси в дългосрочни инвестиции води до намаляване на ликвидността на банката, до липса на високоликвидни средства, които осигуряват навременно и висококачествено обслужване на клиентите, навременни операции по сетълмента по техните сметки.

Изкуството на банковия мениджмънт се състои в умението рационално да се комбинират източниците на формиране на банкови ресурси по отношение на тяхната цена (колкото по-евтино, толкова по-добре), по отношение на времето - от една страна, с такива области на тяхното разполагане (т.е. формиране на активи), които осигуряват високо ниво на ликвидност на банката и рентабилност на нейната дейност - от друга.