Корпоративно пенсионно осигуряване неоправдани разходи за работодателя или оптимизация

Западните страни имат по-богат опит в организирането на корпоративна пенсионна система. Гражданите на САЩ, Великобритания, Холандия, Белгия, Швейцария, Япония и Австралия, от една страна, имат високо ниво на доходи, а от друга страна, тяхната държавна пенсия е сравнително малка. Основният доход след излизането на заслужена почивка сред жителите на тези страни се формира от корпоративни пенсии и частни спестявания.

Законодателството на много западни страни задължава работодателите да прилагат корпоративна пенсионна система. Според доклада на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (OECD) Pensions at a Glance 2011: Retirement-income Systems in OECD and G20 Countries for 2011, повечето страни членки на тази международна организация включват форма на корпоративни пенсии в пенсионната система. В Швейцария, Финландия, Норвегия и Исландия 70–80% от населението в трудоспособна възраст е обхванато от професионални пенсии.

Корпоративните пенсии в страните от ОИСР често се изграждат чрез секторни или общонационални колективни споразумения: работодателите установяват осигурителни схеми (вид правила на играта), към които се присъединяват работниците в различни индустрии. Не всички сектори на икономиката обаче са обхванати от подобни схеми.

На Запад съществува и практиката на доброволно корпоративно пенсиониране, при което служителят и работодателят се договарят да открият пенсионна сметка за служителя и да уговорят размера на вноските, продължителността на сметката и други условия на корпоративното пенсионно осигуряване.

Перспективи за корпоративните пенсии в България

Нашата странасе интересува и от развитието на корпоративните пенсии. Следващият кръг от пенсионната реформа показва, че е необходимо да се променят подходите за формиране на пенсионното осигуряване на гражданите. Стратегията за дългосрочно развитие на пенсионната система в България предвижда до 2020 г. да се формира тристепенен модел на пенсионната система, включващ следните елементи:

частна пенсия - формирана от гражданин чрез вноски в НПФ, застрахователна компания или кредитна институция (процентът на заместване на заплатата за този вид пенсия трябва да бъде 5%);
корпоративна пенсия - формирана за сметка на допълнителни осигурителни премии, платени на базата на индивидуални трудови и/или колективни договори или отраслови тарифни споразумения (планиран коефициент на заместване - 15%);
държавна пенсия - формира се за сметка на осигурителните вноски на работодателите и служителите, както солидарно, така и в задължителния капиталов компонент (трябва да осигурява процент на заместване от най-малко 40%).

Работодателят отразява условията за формиране на корпоративна пенсия в колективен договор или местен акт на компанията, както и в трудов договор, сключен със служител (членове 41, 57 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Корпоративни пенсии: полезни за всички

Корпоративните пенсии имат много предимства не само за служителите, които са завършили кариерата си и са получили увеличение на държавните пенсии, но и за работодателите. По този начин корпоративното пенсионно осигуряване позволява на компаниите да намалят облагаемата основа за данък върху дохода с цялата сума на допълнителните пенсионни вноски, но не повече от 12% от годишния фонд за заплати (член 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В допълнение, корпоративната пенсионна системадопринася за ротацията на персонала - в крайна сметка служителите в пенсионна възраст безопасно отиват на заслужена почивка, знаейки, че им се осигурява прилично ниво на пенсия. Това освобождава работни места за млади и активни колеги, повишава лоялността и мотивацията на персонала.

Наличието на корпоративна пенсионна система може да представлява интерес и за компании с вредни условия на труд. Очаква се през 2015 г. да бъде одобрена Концепцията за развитие на ранното недържавно пенсионно осигуряване 1, която е разработена от работна група към Министерството на труда на България с участието на представители на Националната асоциация на недържавните пенсионни фондове, общобългарските браншови асоциации на работодателите и най-големите частни пенсионни фондове. Според тази концепция работодателите няма да плащат допълнителни тарифи "за вредност" на Пенсионния фонд на Руската федерация, но ще могат да насочат спестяванията към корпоративни пенсии.

Работодателят може самостоятелно да избере една от трите съществуващи днес корпоративни пенсионни схеми (всички те са допустими въз основа на разпоредбите на Федералния закон от 7 май 1998 г. № 75-FZ „За недържавните пенсионни фондове“):

солидарна - корпоративната пенсия се формира изключително за сметка на работодателя - пенсионните вноски се натрупват в солидарна сметка и се облагат с данък общ доход. Тази схема предвижда откриване на обща пенсионна сметка за вносител (фирма). Вноските към него могат да се правят наведнъж, месечно, тримесечно, веднъж на шест месеца или веднъж годишно. Средствата могат да бъдат кредитирани в полза на един или повече служители на предприятието. В същото време предприятието самостоятелно задава следните параметри: в случай на солидарна сметка - продължителността и графика на плащанията, в случай на разпределение от солидарнолична пенсионна сметка - размерът на пенсионните спестявания на участника (служителя);
индивидуално - формирането на корпоративна пенсия също става изключително за сметка на работодателя, но не се открива съвместна сметка, пенсионните вноски се записват в индивидуалната сметка на служителя и не се облагат с данък върху дохода;
паритет - предвижда дялово участие на служителя и работодателя при формирането на корпоративните пенсии. Пенсионните вноски на работодателя и на служителя се отчитат отделно.

Сред тези корпоративни пенсионни програми трябва да се подчертае паритетната схема, тъй като именно тази схема може да допринесе за формирането в съзнанието на служителите на необходимостта от самостоятелно спестяване за пенсиониране. Като се вземат предвид някои резултати от пенсионната реформа (по-специално увеличаването на необходимия стаж за отпускане на трудова пенсия от пет на 15 години, прекратяването на програмата за съфинансиране на държавната пенсия и др.), Необходимостта от корпоративни програми е очевидна.

Пет стъпки към формирането на корпоративна пенсионна система

За да се организира система от корпоративни пенсии, трябва да се предприемат редица действия.

Изберете партньор в НПФ. Компания, която е решила да създаде корпоративна пенсионна система, трябва да привлече партньор - НПФ. НПФ ще разработи индивидуална, тоест най-подходящата корпоративна пенсионна програма за дадена компания или няколко корпоративни пенсионни програми за различни групи служители наведнъж.

Да разработи, заедно с NPF, критериите за разрешаване на служителите да участват в корпоративни пенсионни програми. Такива критерии могат да бъдат трудов стаж в компанията (например най-малко три години), успешно преминаване на изпитателен период, постиженияопределена възраст и др.

Дефинирайте придобиването, т.е. периода от време, след който служителят може да прехвърли своите корпоративни пенсионни спестявания от солидарната сметка към своята индивидуална сметка. Когато служител напусне компанията преди изтичане на периода на придобиване, пенсионните вноски на работодателя в полза на този служител остават в солидарната сметка на компанията. Когато служител бъде уволнен след изтичане на периода на придобиване, пенсионните вноски вече са в индивидуалната пенсионна сметка и са на пълно разположение на служителя.

Определете основните условия на корпоративния пенсионен план. Преди да започне разработването на корпоративен пенсионен план, работодателят трябва да разреши следните проблеми:

За да се оптимизират разходите за въвеждане на корпоративни пенсии и да се разработи най-ефективната система за едно предприятие, трябва да се вземат предвид следните фактори:

броят на служителите. Ако в едно предприятие работят няколко десетки хиляди души, корпоративната пенсионна програма вероятно ще се различава значително от програмата на предприятие с до хиляда служители. В първия случай не всички служители може да попаднат в програмата, във втория случай най-вероятно би било по-разумно да включите всички служители в системата;
възрастова структура на работещите. Ако екипът е предимно млад, има смисъл да се въведе ограничение за участие в корпоративната пенсионна програма под формата на възрастова граница - да се установи, че за да участва в програмата, служителят трябва да достигне възраст, например 30–40 години;
индустриални и регионални характеристики. В райони с тежки климатични условия (Далечния север и еквивалентните на него райони) хората се пенсионират рано. Този критерийтрябва да се вземе предвид, за да се осигури достойна корпоративна пенсия на ценни служители, отговарящи на условията за ранно пенсиониране;
нивото на доходите на населението в отрасъла и региона. Размерът на бъдещата корпоративна пенсия трябва да се стреми към най-високия коефициент на заместване на средната работна заплата в бранша и да отчита средното ниво на заплатите в региона.

Само НПФ, който работи на пазара от дълго време и е преминал от корпоративен (вътрешен, разработен изключително за своите служители) пенсионен фонд към отворен недържавен пенсионен фонд, може да направи правилното развитие на корпоративна пенсионна програма и да извърши нейния предварителен одит.

Оксана Власиева, директор на отдела за работа с корпоративни клиенти на ОАО НПФ Електроенергетика:

Александър Прокопенко, вицепрезидент на НПФ „Европейски пенсионен фонд“ (ЗАО):

"За държавата развитието на недържавното пенсионно осигуряване (НПО) е една от приоритетните задачи в сферата на пенсионното осигуряване. Това е залегнало в Стратегията за развитие на пенсионната система на България до 2030 г. Днес има редица успешни проекти за прилагане на корпоративни програми на НПО. Но не всички предприятия - особено средният и малък бизнес - осъзнават ползите, които могат да донесат подобни програми. Това е лоялността на служителите, ефективна система за управление на персонала, която гарантира стабилност в бъдеще. И освен това, данъчни облекчения. Нуждаем се от популярна ризация на корпоративните системи, разпространение на успешен опит във всички региони на страната ".