Матрицата от Марк Харис

Какво е "офшорка"? Офшорът (от английския термин offshore, който се превежда като „извън брега“ или „извън границите“) е един от най-известните и ефективни методи за данъчно планиране, тъй като основните предимства на офшора - свобода от данъчно облагане в страната на регистрация, бързина на регистрация, лекота на документи, липса на отчетност - ги правят много удобни за използване и допринасят за постоянството на търсенето. Има десетки страни, чиито закони предвиждат данъчни стимули за офшорни компании. Най-известните включват: Панама, Гибралтар, Кипър, Бахамите, Ирландия, Лихтенщайн.

Офшорните зони обаче често служат като параван за изпиране на приходи от престъпни и забранени дейности. Развитите страни със строга данъчна система се опитват да ограничат дейността на офшорните компании чрез започване на антикорупционни разследвания. Съответно офшорното данъчно планиране може да навреди на имиджа на бизнеса в очите на бизнес партньорите или да привлече вниманието на данъчния инспектор към определени бизнес транзакции.

Има и измамници сред офшорните професионалисти: регистратори на компании, данъчни специалисти и мениджъри на клиентски фондове. За да се охарчат, измамниците организират скъпи семинари, на които продават литература, за която се твърди, че съдържа „поверителна информация“ за офшорни юрисдикции на безумни цени, и начисляват огромни суми пари за съставяне на схеми за данъчно планиране. Бизнесмените, в стремежа си да минимизират данъците, често, без да знаят, дават големи средства на измамници за управление.

Анализаторът Джей Адкисън призовава бизнесмените да бъдат внимателни: „Искате да знаете какво можеда се случи с парите ви в офшорка? Попитайте бивши клиенти на Harris Org.

Мнозина дори не са чували за тази организация до 1997 г., когато нейният основател Марк Матю Харис започва да се появява на международни семинари, представяйки се за специалист по управление на офшорни компании и активи. Млад мъж с отлични обноски винаги беше облечен на ръба. Марк твърди, че е започнал бизнеса си с $5000 и сега управлява стотици милиони. На семинари Харис говореше за ползите от офшорната субкултура. В същото време той нарече конкурентите остарели динозаври и призова бизнесмените да си сътрудничат с обещаващата организация "Харис", разположена в Панама.

Харис предлагаше на клиенти, предимно американци, пакет от офшорни финансови услуги: регистрация на компании в различни юрисдикции, както и инвестиционни фондове, застрахователни компании и банки, създаване на тръстове, управление на активи, откриване на неограничен брой сметки във всички банки по света, разработване на данъчни схеми и много други. В същото време Harris Organisation осигурява и гарантира поверителна регистрация на офшорни компании. „Можете да сте абсолютно сигурни, че вашите данни няма да станат известни на данъчните власти“, каза Марк Харис. „В допълнение, ние предоставяме услуги на номинирани директори и акционери за офшорни компании, които ви позволяват напълно да изключите името си от появяване в офшорни документи.“

Така наречената „Харис матрица“, набор от схеми за данъчно планиране, които позволяват на американските корпорации да създават огромни документирани загуби (фиктивни, разбира се) с едновременното изтегляне на средства към офшорни компании, контролирани от самите клиенти (така наречените „черни дупки“), се превърна в „фирменно ястие“.

Марк Харис имашеПанамско гражданство, но е роден в САЩ, където получава образованието си (с отличен успех) и лиценз за одитор. В допълнение към дарбата на красноречието, той имаше истински талант на интригант: буквално в движение той измисляше най-сложните данъчни схеми. Харис знаеше как да впечатли: самият той се срещна с бизнесмени, които пристигнаха в Панама на летището, доведе ги в луксозния си офис в Jaguar, почерпи го с шикозни ресторанти, запозна го с красиви момичета, показа снимки, на които беше изобразен заедно с известни политици. Харис даде увлекателен разказ за ползите, които могат да бъдат получени от работата с неговата напреднала фирма. След разговор с него бизнесмени се почувстваха на върха на финансовия свят.

Конкурентите се чудеха как фирмата на Харис може да процъфтява на дъмпингови цени за своите услуги. Съдете сами: пакетът, наречен "Октопод", включващ няколко офшорни компании и тръстове, застрахователна компания, офшорна банка и панамски фонд - крайният холдинг на цялата структура, струваше само 10 хиляди долара. Пазарната цена на такъв пакет, според най-скромните оценки, е била най-малко 50 000 долара. Имаше подозрения, че фирмата на Харис използва парите на клиентите си за лична изгода.

Джим Бенет, адвокат от Далас, беше потърсен от тексаски бизнесмен с молба да провери надеждността на организацията Харис - преди да повери пари на тази фирма, той благоразумно реши да събере повече информация за нея. Бенет от своя страна привлича помощта на майстора на този вид разследване Дейвид Марчант, издател на месечното списание "Офшор алърт", в което предупреждава за различни видове измами в офшорните зони. След като получи инструкции от Бенет, репортерът започна да рови под Харис.

Марчант успя да говоривисокопоставен служител на Harris Organisation, който има достъп до счетоводния отдел на фирмата. Както се оказва по-късно, тези информатори са били Карл Дили. Според Дили клиентските средства са били обединени в обща сметка на Third Worldwide Trust Company („Trusco“), която е била собственост на мажоритарния акционер Харис и неговия съдружник Лари Ейбрахам. Те използвали парите от общата сметка по свое усмотрение, често пренебрегвайки интересите на клиентите. Според Дили организацията Харис изобщо не е управлявала милиард долара, а само 40 милиона. Това е нищожна сума за офшорна компания с персонал от 150 души. Никой не се занимаваше сериозно с инвестиции, парите на клиентите бяха инвестирани в съмнителни предприятия. И така, половин милион долара бяха преведени в чилийска банка по сметки, собственост на Харис и Лари Ейбрахам. Те казаха, че парите са вложени във фирма "Инфра-фит" за производство на велосипеди. Но никой никога не е виждал мотор.

Счетоводството в организацията Харис се водеше „напълно хаотично“ (израз на Дели), отчетите към клиентите често бяха изфабрикувани и за това се начисляваха фантастични комисионни и такси (до 5 хиляди долара на час). Важни документи изчезнаха мистериозно, корекциите бяха направени набързо, без подкрепящи документи. Плащанията към партньорите се извършват на принципа на „схемата на Понци“, тоест за сметка на средствата на други клиенти. Предложените от Харис схеми за минимизиране на данъците често противоречат на действащото американско законодателство и са наказателно наказуеми.

Дейвид Марчант установи, че американският лиценз за одит на Марк Харис е бил отнет още през 1990 г. Причината е некомпетентност и немарливост. След одита на инвестиционния фонд във Флорида Харис не спомена всчетоводни документи, че е бил негов собственик и управител. Освен това размерът на активите в баланса му не съвпада с размера на пасивите, да не говорим за други дребни грешки.

И още един факт от миналото на Харис стана публичен: през 80-те години той управлява няколко офшорни банки на карибския остров Монсерат. През 1988 г. те са затворени от британската полиция (Монсерат принадлежи на Обединеното кралство) за "незаконни и измамни дейности". Банките например таксуваха клиентите за услуги, които не предоставят.

Известният "офшорен специалист" Марк Харис беше осъден на 17 години затвор и глоба от 26 милиона долара.