Механизми за изтегляне на капитали от България
За да се прекъсне катастрофалната тенденция на изтичане на капитали, първо трябва да се опише адекватно ситуацията. Такъв опит направиха служителите на Центъра в монографията „Изтичането на капитали от България: проблеми и решения”. По-специално, нашите експерти проучиха механизмите за изтегляне на капитал. Тези механизми използват развита регулаторна и организационна инфраструктура. Резултатите от изследването са пред вас.
За целите на това изследване е необходимо да се изясни малко по-различен подход към дефинирането на понятията „капитал“, „изтегляне на капитал“, който е малко по-различен от традиционния.
Под капитал следва да се разбира всяко имущество, участващо в процеса на създаване на брутния вътрешен продукт на България и добавената стойност на територията на България, което може да бъде обект на данъчно облагане съгласно българското законодателство.
Изтегляне на капитал - всяко действие, което води до изключване на капитал от процеса на създаване на БВП и добавена стойност в България, както и отстраняването му от българско данъчно облагане. При този подход предметът на анализ включва, освен оборотния капитал, дълготрайни активи, собственост на граждани и юридически лица.
Тъй като дълготрайните активи представляват значителна част от активите на всеки участник в икономическия оборот, тяхната принадлежност към конкретен субект и видът закон, въз основа на който те принадлежат към този субект, са от съществено значение за формирането на БВП и съответно за държавната икономика като цяло.
Помислете за състава на концепцията"капитал"
1. Пари
-
1.1. Валута на Руската федерация: а) банкноти (парични средства); б) средства по банкови сметки и банкови депозити. 1.2. Чуждестранна валута: а) банкноти (парични средства); б) средства по банкови сметки и банкови депозити.
-
2.1. вътрешни ценни книжа. 2.2. чужди ценни книжа.
-
3.1. Акции в уставния капитал на стопански дружества 3.2. Права на вземане, произтичащи от задължения по заем, кредит, лизинг, задължения, възникващи във връзка с издаване на записи на заповед, във връзка с продажба на правото върху продукт, който ще бъде произведен в бъдеще, преотстъпване на права по сделки, чийто падеж ще настъпи в бъдеще (както обременени с реални ограничения, така и при липса на такива (лизинг, доверително управление на имущество)).
-
(благородни метали и камъни).
-
(Предмет на оттеглянето може да бъде само косвено, в случай на налагане на имуществени тежести, прехвърляне на права на собственост върху имущество на чуждестранно лице, пряко или чрез холдингови структури с краен бенефициент под чужда юрисдикция).
престават да произвеждат добавена стойност в страната и да попълват приходите на държавния бюджет,
т.е те също излизат от данъчната юрисдикция на България. И двете последици могат да окажат негативно влияние върху българската икономика.
Използвайки този подход, можете да получите по-цялостна картина на изтеглянето на капитал от България, причините за изтеглянето, по-точно да определите кои видове капитал се контролират от резиденти на България, кои - от нерезиденти (директно иликосвено). Въз основа на анализа на действащото законодателство в България може да се заключи, че наблюдението на процесите на прехвърляне на права върху ценни книжа, движимо и недвижимо имущество на нерезиденти (което не е нищо повече от изтегляне на капитал), което се извършва от публични органи, не е информативно. Той или изобщо не се организира, или резултатите от този мониторинг се крият, включително и от служители на упълномощени органи.
В момента в нито един държавен орган в България няма пълна и достоверна информация за това какво конкретно имущество (включително недвижими имоти) принадлежи на местни лица в България и какво на чуждестранни лица.
Достатъчно информативни показатели са: броят на българските организации с участие на чужд капитал, оборотът на тези организации, видовете икономически дейности, в които участват. Няма информация за размера на дяловете в уставния капитал, притежавани от нерезиденти.
Според Росстат от 2005 г. до 2009 г. броят на организациите с чуждестранно участие непрекъснато се увеличава (фиг. 1) [1]. Оборотът на тези организации също нараства, с изключение на 2009 г., когато леко намалява спрямо 2008 г. (фиг. 2) [2].
Фиг. 1. Динамика на броя на българските организации с участие на чужд капитал
Фиг.2. Динамика на оборота на организации с участието на чужд капитал
Основен дял от оборота заемат търговските организации, предприятията от преработващата и добивната промишленост, организациите от енергоразпределителната промишленост (Таблица 1).За посоченото имущество, включително и предмет на правото, не се извършва наблюдение и анализ на състава на собствениците на база местно в България / чуждестранно лице в България. Освен това,често не е възможно да се установи действителният собственик на недвижими имоти поради собствеността, принадлежаща на стопанства с участието на нерезиденти [3].
Маса 1. Разпределение на оборота на организации с чуждестранни инвестиции по видове дейност [4]
Предложеният подход за разглеждане на проблема с изтеглянето на капитали от България ни позволява да направим следните изводи.
-
1. Държавните органи не проследяват собствеността върху имоти, намиращи се на територията на България, в контекста на „собственост на резиденти” – „собственост на чуждестранни лица”. Това означава, че в момента е почти невъзможно да се определи колко дълготрайни активи в българската икономика се контролират от резиденти и действат в интерес на вътрешното възпроизводство.
2. Изтеглянето на капитали от България може да се извърши чрез различни механизми, които ограничават или изключват прилагането на българската юрисдикция (както по отношение на правното регулиране на отношенията, така и по отношение на съдебното разглеждане на спорове) към определени видове икономически отношения.
3. Горното означава, че реалните показатели за зависимостта на българския капитал от нерезиденти са значително по-високи от инвестиционните показатели. Това явление може да се характеризира като имплицитно изтегляне на капитал.
Методи и механизми за изтегляне на капитали от България
-
1) фиктивни сделки;
2) манипулации с цените и асортимента на стоките при външнотърговските операции;
3) невръщане на валутни средства;
4) прехвърляне на собственост (притежание) на предприятия в чужбина и закупуване на чуждестранни активи.
Няколко механизма за теглене съответстват на всеки от посочените методи за теглене на капитал.Фалшиви сделки
1. Изтегляне на капитал къмофшорно чрез верига от „фирми еднодневки“ чрез извършване на фиктивни сделки за покупко-продажба.
2. Създаване на изкуствен дълг към свързани структури в чужбина и надценяване на лихвите по външния дълг към свързани структури.
3. Плащане на фиктивни глоби и други фиктивни санкции на чужди структури.
4. Изплащане на фиктивни застрахователни искове.
5. Фиктивни договори за внос с невъзвръщаеми аванси ("фирми еднодневки") - фиктивно предплащане.
6. Фиктивна покупка на чужди имоти чрез сиви брокери.
7. Фиктивно консултиране (плащане на възнаграждения на управляващи дружества и заплащане на други видове услуги, които биха могли да бъдат предоставени на територията на България без финансови щети за клиента).
8. Фиктивни лизингови сделки.
9. Скрито закупуване на чужди банки и откриване на кореспондентски сметки при тях.
Манипулации с цените и асортимента на стоките във външнотърговските операции
1. Трансферното ценообразуване е изтегляне на принадената стойност в чужбина в рамките на система от свързани компании, използващи офшорни компании.
2. Подценяване на себестойността на износа на стоки и услуги (на границата на България се посочва една цена, в страната консуматор, при продажба на стоки и услуги чрез търговски фирми, офшорни компании и "компании летателни компании" - друга).
3. Измами с номенклатурата на вноса (с качеството и състава на вноса) за получаване на необходимите отчетни документи.
Невъзстановяване на чуждестранна валута
1. Издаването на заеми от "еднодневни фирми" на чуждестранни компании, чието връщане не е предвидено.
2. Невръщане на валутни постъпления от износ.
3. Неизвършване на доставка поради извършени плащания по експортни договори.
4. Покупка на български недвижими имоти и ценни книжа от нерезиденти без превод на пари в България.
Прехвърляне на собственост (притежание) на предприятия в чужбина и закупуване на чужди активи
1. Прехвърляне на собствеността на предприятия в офшорки.
2. Регистрация на предприятия в държави, с които има двустранни споразумения за избягване на двойното данъчно облагане.
3. Вноски в уставния капитал на чуждестранни компании и закупуване на чуждестранни ценни книжа.
4. Прехвърляне на собственост към офшорни компании на активи в България, включително прехвърляне на активи за управление на чужди доверителни фондове (тъй като България не признава тръста).
5. Покупка на имот в чужбина.
Методите от втория тип включват физически износ, т.е. преместване на имущество през границата:
1. Контрабанда на пари и стоки.
2. Теглене на пари в брой от туристи, емигранти и икономически имигранти, теглене на пари в брой от банкови карти в чужбина.
3. Износ на суровини и готова продукция.
За извършване на теглене на средства в чужбина се използва развита регулаторна и организационна инфраструктура.
Основният дял от фиктивните транзакции и невръщането на средствата се извършва поради наличието на мрежа от банки „перачи“, офшорни компании и „фирми еднодневки“, които организират сложни схеми за „сиво“ изтегляне на капитал.
И така, можем да заявим:
1. Има различни начини за теглене на капитал.
2. Търсенето на операции по изтегляне на капитал се осигурява от развита инфраструктура (банки, консултантски компании).
3. Законните и незаконните механизми са тясно преплетени и в много случаи трудно се разграничават един от друг, което затруднява пресичането имнезаконни практики.
По отношение на манипулирането на цените при външноикономическите транзакции трябва да се отбележи, че Федералната митническа служба трябва да засили контрола върху получаването на валутни печалби и навременния внос на платени стоки и да обедини усилията си с други регулаторни органи.
В същото време е необходимо да се запази за всички нива на бизнеса и за гражданите възможността за извършване на външноикономически операции в рамките на сделки, обосновани от икономическата целесъобразност.
Логиката на поведението на "износителите на капитал" се основава на нежеланието (нежеланието) да участват в развитието на икономиката на собствената си държава. За да преобърне тази общо разбираема мотивация на собствениците на капитала, държавата трябва първо да установи общоприетите „правила на играта“. Тези правила обаче не могат да бъдат краткосрочни - те трябва да се коренят в стратегията за развитие на страната, каквато в момента липсва.
„Правилата на играта“ могат да бъдат установени само ако българското ръководство успее да предложи системна стратегия за развитие на държавата.
Една от концепциите на тази стратегия може да бъде позицията, според която прането на пари и изтеглянето на капитали от страната ще се разглежда не просто като престъпление или лична работа на икономическите субекти, а като предателство на националните интереси.
Наличието на единен модел на развитие за всички автоматично ще постави пред всеки субект, в това число и при собствениците на капитал, въпроса за личния принос и роля в постигането на националната цел. Ще има психологически фактор. И така, след ареста на М. Ходорковски имаше примери, когато големи олигарси публично декларираха готовността си да дадат активите си на държавата дори без компенсация.
Тактика на преход към"играенето по новите правила" може да бъде различно. Елементи от общонационална стратегия за развитие на държавата могат да бъдат въведени постепенно, което ще отнеме много време.
В същото време е необходимо да се преодолее естественото недоверие на бизнеса, свързано със селективното прилагане на българското законодателство и въвежданите новости. Може би за това националният лидер трябва да направи епохален акт, политическа маневра, която да обърне негативната тенденция. Тази стратегическа маневра трябва да бъде допълнена от мерки в традиционната логика на държавната администрация: създаване на стимули за задържане на капитали в България, наказване на провинилите се служители и прилагане на мерки за отговорност на бизнесмени, участващи в незаконни схеми за изтегляне на капитали в чужбина.
Последната група мерки може да се формализира под формата на „сигнална рамка“ за финансово-икономическата сигурност на страната, т.е. под формата на установяване на икономически обосновани прагови стойности за допустимия обем на изтегляне на капитал от България. По подобна система в Съвета за сигурност на България се определя степента на военни, информационни, екологични и техногенни заплахи за националната сигурност на страната.
[3] Типичен пример е издирването на собственика на летище Домодедово след терористичната атака.