Методи и техники на икономически анализ

Класификация на видовете анализи и техните характеристики.

1. По обекти: общественото стопанство като цяло; икономически или административен район; отрасли на материалното производство; предприятия; бизнес единици и др.

2. По предмети: класифицирани в зависимост от това кой го произвежда: икономически услуги на предприятията; органи за икономическо управление; кредитни, финансови и статистически организации.

3. В зависимост от целта: съставяне на научно обоснован план; контрол върху хода на изпълнението; премахване на тесните места и идентифициране на резервите във фермата; оценка на управленска и търговска дейност.

4. Според широчината на сравнение се разделя на: вътрешнофирмени; вътрешноотраслови; междусекторни.

5. По честота: периодични и еднократни. Периодичният анализ може да се извършва за няколко години, тримесечия, месеци, десетилетия, дни и смени, но най-често се извършва за тримесечие и година, т.е. периоди на обобщаване на дейността на предприятията.

6. По време: предварителен (за съставяне на планове), оперативен (текущ), последващ (за обобщаване на изпълнението на плана) анализ. Целта на оперативния (текущ) анализ е регулирането на производствените и управленските процеси, което се основава на оперативни счетоводни данни и се извършва постоянно. Последващият анализ, който ви позволява да направите икономическа оценка на производствените дейности по всички показатели и да разкриете производствените резерви, се извършва след съставяне на отчет за производствените и икономически дейности за отчетния период и се извършва под формата на допълнение към отчета.

8. По съдържание: комплексни и тематични, или локални. Цялостният анализ включва проучване на всички въпроси на дейносттапредприятието и неговите подразделения в тяхната връзка. Тематичният (местен) анализ се ограничава до изучаването на една тема, отделен въпрос.

9. Според степента на обхващане на анализирания обект: непрекъснати и избирателни. Правилното прилагане на селективни методи за анализ дава възможност да се получат достатъчно надеждни данни с най-малко трудоемкост на аналитичната работа.

10. Според степента на механизация и автоматизация: с използване на компютър и ръчен анализ.

Методи и техники на икономически анализ

Методът на икономическия анализ е систематично, цялостно изследване, измерване и обобщаване на влиянието на факторите върху резултатите на предприятието чрез обработка на система от показатели със специални и традиционни методи с цел повишаване на ефективността на производството.

Характерните особености на метода са: дефинирането на система от показатели, характеризиращи икономическата дейност; установяване на подчинението на показателите с разпределението на съвкупните производствени фактори и факторите, които ги влияят; идентифициране на формата на връзката между факторите; изборът на техники и методи за изследване на връзката; количествено измерване на влиянието на факторите върху съвкупния показател.

Методологията на икономическия анализ се основава на пресечната точка на три области на знанието: икономика, статистика и математика.

Икономическите методи на анализ включват: сравнение, групиране, баланс и графичен метод.

Статистическите методи включват използването на средни и относителни стойности, индексния метод, корелационен и регресионен анализ и др.

Математическите методи могат да бъдат разделени на три групи: методи на моделиране (матрични методи, теория на производствените функции, теория на входа-изхода); методи на математикатапрограмиране (линейно, нелинейно, динамично програмиране); методи за изследване на операциите (теория на графите, теория на игрите, теория на опашките).

Методите на икономическия анализ намират своето практическо отражение в конкретни техники или инструменти. Сред тях могат да се разграничат традиционните методи, които се използват широко в други дисциплини за обработка и изучаване на информация, и нетрадиционните (специални) методи за икономически анализ.

Традиционните практики включват:

сравнение (съпоставка на изследваните данни и фактите от стопанския живот);
относителни (проценти, специфични тегла, коефициенти, индекси) и средностатистически стойности;
метод на групиране (използва се за изследване на зависимостта в сложни явления, чиито характеристики се отразяват чрез хомогенни показатели и различни стойности);
балансов метод (сравнение на два набора от показатели, клонящи към определен баланс);
графичен метод (изграждане на мащабни изображения на показатели и техните зависимости с помощта на геометрични фигури).

В специалните техники на икономическия анализ се разкрива спецификата на метода на икономическия анализ, отразява се неговият системен, синтетичен характер. Специални методи на икономически анализ се използват за изследване на влиянието на факторите върху бизнес резултатите:

метод на верижни замествания (определяне на редица междинни стойности на обобщаващ индикатор чрез последователно заместване на основните стойности на факторите с отчетни);
методът на абсолютните разлики (промяната в резултатния признак се определя като произведение на отклонението на изследвания фактор от базовата или отчетната стойност на друг фактор);
процентни или относителни разлики(използва се за измерване на влиянието на факторите върху растежа на ефективния показател);
намалени замествания (използват се замествания на междинни продукти на фактори);
методът за идентифициране на изолираното влияние на факторите (въз основа на изваждането на получената характеристика с един променящ се фактор);
интегрален метод (въз основа на логаритмичния закон за преразпределение на факторните натоварвания).

52. Системата от показатели на комплексния икономически анализ, характеризираща състоянието на обекта на анализ.

1)ликвидност на предприятието. Ликвидността на предприятието се изчислява на базата на съотношението на текущата ликвидност (текущите активи, разделени на текущите пасиви), което определя способността на фирмата да плати чековете си за 1 година, и коефициента на незабавна ликвидност, който определя способността на фирмата да изплаща дълговите си задължения. Ако текущият коефициент е 0,57, това означава, че фирмата може да върне половината от това, което дължи в момента;

2)финансова сила. Коефициентът на дълга е целият дълг разделен на собствения капитал. Нормативната стойност на този коефициент е по-малка от 0,7, нейното превишаване означава зависимост на компанията от външни източници на финансови ресурси и висок риск от фалит в резултат на несъстоятелност.

Предприятията се опитват да увеличат дела на заемния капитал, ако са сигурни, че плащанията за обслужване на дългови задължения ще бъдат значително по-ниски от нормата на възвръщаемост на разпределените активи, т.е. заемният капитал се използва с положителен финансов ливъридж. Коефициентът на собствения капитал се определя като съотношение на собствения оборотен капитал към общия размер на оборотния капитал.Нормативната стойност на долната му граница е 0,1.

Коефициентът на маневреност е отношението на собствения оборотен капитал към общия капитал на предприятието. Стандартната стойност на индикатора е от 0,2 до 0,5;

3)стопанска дейност Коефициентът на оборот на оборотния капитал се определя от съотношението на обема на постъпленията от продажбата на продукти и средната стойност на стойността на материалните текущи активи, паричните средства и краткосрочните ценни книжа за периода. Този показател няма стандартна стойност, но ускоряването на оборота повишава финансовата стабилност на предприятието.Коефициент на оборот на собствения капитал - съотношението на приходите от продажби към стойността на собствения капитал на компанията. Няма нормативна стойност, но с намаляване на нормата на възвръщаемост на собствения капитал е необходимо увеличаване на неговия оборот;

4)интензивност на използване на ресурсите. Нормата на възвръщаемост на собствения капитал е отношението на нетната печалба към стойността на собствения капитал на предприятието. Показателят няма нормативна стойност, но е от особено значение, тъй като е показател за финансовата стабилност и конкурентоспособността на предприятието. Ceteris paribus, стабилно предприятие е това, чиято стойност на собствения капитал нараства поради капитализирането на потока от доходи.Рентабилност на производството - съотношението на нетната печалба към приходите от продажбите на продукта.