Министерството на финансите каза как ще стимулира SRO AU за предотвратяване на нарушения
За отговорник за организиране на работата по недопускане на нарушения е определен отдел „Регулиране на счетоводството, финансовата отчетност и одита“ на Министерството на финансите. Изпълнението му ще контролира заместник-министър Иля Трунин.
Целите на провеждането на мерки за предотвратяване на нарушения на задължителните изисквания на SRO AU са:
- предотвратяване на нарушения от страна на саморегулиращи се организации на одитори на задължителни изисквания;
- отстраняване на причините, факторите и условията, които допринасят за възможно нарушаване на задължителните изисквания;
- повишаване на прозрачността на системата за държавен контрол (надзор) върху дейността на SRO AU;
- намаляване на разходите на Министерството на финансите на България и одиторите на СРО при осъществяването на държавен контрол (надзор) върху дейността на секторните саморегулиращи се организации;
- намаляване на административната тежест върху одиторите на SRO;
- създаване на мотивация за добросъвестна дейност на саморегулиращи се одиторски организации;
- изясняване на системата от задължителни изисквания на SRO.
В резултат на мерките за предотвратяване на нарушения на задължителните изисквания на одиторите на SRO, според министерството, трябва да се случи следното:
а) формирането на единно разбиране на задължителните изисквания на всички саморегулиращи се организации на одитори;
б) идентифициране на причините, факторите и условията, които допринасят за нарушаването на задължителните изисквания на SRO AU, определяне на начини за тяхното отстраняване или намаляване на рисковете от тяхното възникване;
в) идентифициране на остарели, дублиращи се и излишни задължителни изисквания, изготвяне и представяне на предложения за тяхното премахване;
г) идентифициране на характерни нарушения на задължителните изисквания и изготвяне на предложения за тяхното предотвратяване.
В документа са изброени най-значимите рискове, за коитоподчинени на саморегулиращите се организации на одитори в своята дейност. Те, според Министерството на финансите, са:
1) рискове, свързани с поддържането на регистър на саморегулираща се организация на одитори.
Пояснява се, че регистърът на SRO е документ за заглавие (одиторската организация и одиторът имат право да извършват одиторски дейности от момента, в който информацията за тях е включена в посочения регистър). От друга страна, регистърът осигурява задоволяване на информационните потребности на широк кръг потребители от информация за лицата, имащи право да извършват одиторска дейност. По този начин спазването на установените изисквания за поддържане на регистъра от SRO AU е от съществено значение за функционирането на пазара на одиторски услуги;
2) рискове, свързани с потвърждаване на съответствието с изискването за годишно повишаване на квалификацията на одиторите.
Организацията в саморегулиращата се организация на одиторите на системата за повишаване на квалификацията на одиторите и потвърждаване на спазването на изискването за годишно повишаване на квалификацията на одиторите осигурява: поддържане на професионалните знания на одитора на подходящо ниво; идентифициране и изключване от регистъра на одитори, които не са спазили това изискване. По този начин Министерството на финансите заключава, че спазването на SRO с установеното изискване за организиране на потвърждаване на годишното професионално развитие от одиторите е от съществено значение за осигуряване на подходящо ниво на професионална компетентност на одиторите;
3) рискове, свързани с предоставянето от саморегулиращата се организация на одитори на допълнителна имуществена отговорност на всеки от нейните членове към потребителите на одиторски услуги и други лица чрез формиране на компенсационен фонд (фондове).
Образуването на компфонд (фондове) е едно от изискванията за включванесаморегулираща се организация на одиторите в държавния регистър на одиторите на SRO. Министерството припомня, че спазването на изискванията на СРО за неговото (тяхното) формиране е от съществено значение за защитата на потребителите на одиторски услуги и други лица от некачествени одиторски услуги;
4) рискове, свързани с прилагането на външен контрол на качеството на работата на одиторските организации, отделните одитори.
„Външният контрол на качеството на работата на одиторските организации, индивидуалните одитори е една от основните функции на саморегулиращата се организация на одиторите, е от първостепенно значение за осигуряване на качеството на одиторските услуги и е един от най-важните фактори по отношение на осигуряването на стабилно функциониране на одиторския пазар. Спазването на изискванията за прилагане на CRO на одиторските организации, индивидуалните одитори и изискванията за организацията на този контрол е от съществено значение за осигуряване на качеството на одиторските услуги и защита на потребителите на одиторски услуги и други лица от некачествени одиторски услуги“, се обяснява в програмата;
5) рискове, свързани с прилагането на дисциплинарни мерки срещу одиторски фирми, одитори, които са извършили нарушения на задължителните изисквания.
Прилагането на дисциплинарни мерки е тясно свързано с външния качествен контрол на работата на одиторските организации и одиторите, осъществяван от саморегулиращите се организации на одиторите, отбелязват от Министерството на финансите. Според министерството прилагането на SRO на одиторите на правото да прилага мерки и съответствието му с изискванията за прилагането им по отношение на членовете, които са нарушили задължителните изисквания, създава условия за подобряване на качеството на одиторските услуги, освобождаване на пазара от безскрупулни одиторски организации и одитори, работамеханизми на репутационно въздействие върху тях;
6) рискове, свързани с разглеждането от саморегулиращата се организация на одитори на жалби срещу действията (бездействието) на нейните членове.
Разглеждането от саморегулиращата се организация на одиторите на жалби срещу действията (бездействието) на нейните членове се нарича в документа една от основните функции на саморегулиращата се организация на одиторите. „Работата по разглеждане на жалби от СРО на АС срещу действията (бездействието) на неговите членове е от особено значение в отношенията с потребителите на одиторски услуги, както и от гледна точка на нормалното функциониране на одиторския пазар“, допълват от Министерството на финансите.
По-долу е същата програма за превенция, одобрена от Министерството на финансите.
След извършените дейности ще бъдат оценени: делът на извършените проверки по отношение на СРО, в резултат на които са разкрити нарушения; броя на СРО на одиторите, спрямо които са приложени мерки за въздействие; броят на наложените и оставени без изменение мерки за въздействие.
Освен всичко друго, програмата предоставя статистически данни за проверките от SRO на одитори в периода от 2011 до 2016 г.
Пълният текст на документа можете да намерите на линка.
Шуняева Диана Специално за информационния портал "Всичко за саморегулацията"