На 10 август 2017 г. влязоха в сила промените в Наказателния кодекс за глобите и наказателната отговорност
Преди имаше наказателна отговорност за данъкоплатците. Но това се отнасяше само за данъци, а вноските не бяха взети предвид. Сега те ще разгледат общите просрочени задължения.
Звучи страшно, но това не е повод за паника. За да бъде съден данъкоплатец, е необходимо да натрупа огромен дълг - милиони рубли.
Кого се отнася
Могат да бъдат привлечени директори на фирми, главни счетоводители, индивидуални предприемачи и просто физически лица, които трябва да плащат вноски. Това се отнася за тези, които заемат ръководни позиции, подписват документи, изплащат заплати на служители, възнаграждения на контрагенти и изпълнители. Или се занимава с бизнес и си плаща данъци и вноски.
Как ще бъдат наказвани лицата
Санкцията зависи от сумата, която не е внесена в бюджета навреме. Или която дори не е начислена и не е посочена в декларацията. За пет, десет или дори сто хиляди рубли просрочените данъци и вноски не се подвеждат под наказателна отговорност. Трябва да натрупате дълг в голям или особено голям размер. Само тогава може да се приложи Наказателният кодекс.
Голям размер е 900 хиляди рубли за три години. В този случай просрочените задължения трябва да са най-малко 10% от общата сума на всички данъци и вноски. Ако 900 хиляди са 5% от общия размер на данъците, това вече не е голяма сума.
Ако дадено лице не плати 2,7 милиона рубли данъци и вноски, това във всеки случай се признава за голяма сума без позоваване на дялове и общи суми.
За голямо просрочие нарушителят ще бъде глобен в размер на 100-300 хиляди рубли. Те също могат да бъдат привлечени на принудителен труд или затворени до една година.
Особено голям размер - 4,5 милиона рубли за три последователни години, ако това е не по-малко от 20% от общата сумаданъци и вноски. Или само 13,5 милиона рубли без позоваване на периоди и акции.
Глоба за особено голяма сума е от 200 до 500 хиляди рубли. Принудителен труд или лишаване от свобода - до три години.
Как ще се наказват юридическите лица
Голяма сума за юридически лица - 5 милиона рубли за три години, ако не е по-малко от 25% от общия размер на данъците и вноските. Или повече от 15 милиона рубли.
За голямо количество просрочени задължения от юридическо лице те се глобяват в размер на 100-300 хиляди рубли. Има и възможност за наказание под формата на принудителен труд или лишаване от свобода за две години. Директорите и главните счетоводители, ако бъдат признати за виновни, могат да получат забрана да заемат определени длъжности за три години.
Особено големи или по предварително споразумение - това е просрочие над 15 милиона рубли за три години, ако това е половината от всички данъци и вноски за този период. Ако една организация дължи 45 милиона, периодът и лихвите нямат значение - във всеки случай това е особено голяма сума.
Глобата за особено голяма сума е 200-500 хиляди рубли. Максималното наказание е лишаване от свобода за срок от шест години със забрана за заемане на длъжности и дейности. Вероятността да достигне реалното време е малка. Обикновено завършва с глоба. Но в закона има такава възможност - това трябва да се вземе предвид.
Зачитат ли се социалноосигурителните вноски за наранявания?
За такива плащания Наказателният кодекс вече има отделни членове - отделно за индивидуални предприемачи, физически лица и организации. Неустойката също зависи от размера на просрочените задължения. Например, ако предприемач не плати 600 хиляди рубли в продължение на три години, той може да бъде глобен с 200 хиляди рубли.
Ако не плащаш данък върху доходите на някой друг, може ли и той да носи наказателна отговорност? Не е като моя данък.
Излиза, че наказателна отговорност грози само за милиони задължения към бюджета?
Да, така е. Но има важни промени, които трябва да знаете. Преди това големи и особено големи суми се изчисляваха само от размера на данъците. Например, те взеха предвид ДДС, данък върху дохода или данък върху дохода по опростената данъчна система. Вноските не бяха включени. Сега всичко ще се брои.
Не съм заплашван, честен съм. Трябва да си глупак, за да работиш и изобщо да не плащаш данъци.
Наистина е трудно нещата да се доведат до натрупване на просрочени задължения в особено големи размери. Обикновено данъчната служба разбира за всичко по-рано и намира начини да събира данъци, докато дългът не попадне в наказателния кодекс.
Опасността е другаде. Може би си мислите, че не дължите нищо на бюджета: плащайте навреме и толкова, колкото е по закон. И тогава идва данъчната служба и решава, че вашите договори с контрагенти всъщност са трудови договори. И да работиш заедно със съпругата и майка си е разпокъсване на бизнеса. И тези суми, които ще ви бъдат таксувани допълнително, могат внезапно да изтеглят голяма сума. Например, ако всички постъпления на вашите партньори се признават като ваш доход или заплата, с която трябва да плащате застрахователни премии.
Можете да построите къща или да платите на изпълнители, които нямат IP. А данъкът, когато се налага, не им се удържа и осигуровките не се превеждат. Или да продадете имущество и да не плащате данък върху доходите на физическите лица. Можете дори да продадете помещенията като физическо лице, но се оказва, че трябва да плащате данък като индивидуален предприемач. Има много неочевидни опции и често данъкоплатците научават за тях от данъчната служба. А преди това смятат, че нищо не са нарушили.
Ако изведнъж се окаже, че имате голямо количество просрочени задължения, трябва да изплатите дълга. Тогава няма да има наказателна отговорност.
Имам малък бизнес и нямам опасни схеми. Не съм в опасност?
Нищо не ви заплашва, само ако винаги подавате отчети навреме и плащатеданъци и вноски. При закъснения и просрочия, освен наказателна, има административно-данъчна отговорност.
Ако не подадете декларация, се налага глоба до 30% от размера на данъка. Ако данъците или вноските не бъдат платени навреме, се начислява лихва. Ако установят, че специално сте таксували по-малко, отколкото трябва, ще ви глобят с още 40%. Лишаването от свобода не застрашава, но все пак не е достатъчно приятно.