Нашата сделка

Как да докажем реалността на транзакция по време на проверка и в съда: нетипични методи

За да докажете, че вашият контрагент не е "капс", не е необходимо магьосничество. Просто методично записвайте всичките си действия в документи

Представили ли сте документи, потвърждаващи разходи и приспадане на ДДС? В отговор данъчният орган изложи своите козове, например:

протокол за разпит на бездомния директор;
експертно мнение, че всички подписи върху представените от Вас документи на контрагенти са фалшиви;
писмо от инспекцията по месторегистрация на вашия контрагент, че той не подава отчети и не плаща данъци.

Казвате, че сте превели пари на контрагент? Инспекторите обясняват това с желанието ви да придадете на сделката вид на реалност.

Доказваме покупка и транспорт на стоки

Затова ще докажем реалността на сделката по тези начини.

МЕТОД 1. Извършваме инвентаризация

Ако не сте направили инвентаризация тогава, можете да го направите сега. И покажете, че действителният баланс на стоките в склада съответства на баланса на стоките по документи. Това ще означава, че съмнителната от гледна точка на данъчните стока е вкарана в склада и или е продадена, или все още е там.

МЕТОД 2. Ние събираме документи за доставка

Ще бъде много по-лесно да убедите самите данъчни власти или в крайна сметка съдиите в реалността на сделката, ако имате:

договори за превоз на закупени стоки или договори за транспортна експедиция и чл. 785, чл. 801 от Гражданския кодекс на България, ЗТН, пропуск на територията, ако влизането и излизането е фиксирано;
платежни документи по тези договори.

Ако сте доставили стоките сами, тогава товарителници идокументи, потвърждаващи покупката на гориво и смазочни материали.

МЕТОД 3. Запасяваме се със свидетелства

Колкото повече свидетели, толкова по-добре. В крайна сметка, колкото повече доказателства предоставите, толкова по-обещаващ е данъчният спор за вас.

За съжаление, не всички наши арбитражни съдилища са готови да се занимават със свидетели. Но не се колебайте да използвате правата си и да подадете петиции за призоваване на свидетели за участие в арбитражния процес, част 1 на чл. 88 APK България.

В молбата трябва да се посочи какви обстоятелства от значение за делото могат да бъдат потвърдени от свидетеля. Пример би бил нещо подобно.

Ако трябва да представлявате интересите на организацията в съда сами, без помощта на адвокат, подайте всички петиции в писмен вид. В крайна сметка съдиите могат да отхвърлят вашите устни молби за призоваване на свидетели и да не отразяват изявлението на такива молби в протокола, което означава, че няма да имате възможност да обжалвате отказа на параграф 6 от част 2 на чл. 155 APK България.

По-добре е да подадете писмени петиции чрез канцеларията, така че съдията да не може да ги отхвърли и да бъде принуден по някакъв начин да им отговори. Понякога за съдиите е по-лесно да разпитат няколко свидетели, отколкото да напишат обосновка защо са отхвърлили молбата ви.

Доказваме извършването на работа или предоставянето на услуги

Основната препоръка: не бъдете мързеливи, за да съставите документи! Да речем, че данъчната инспекция е премахнала вашите разходи и ДДС върху вътрешната декорация на сградата. Не се губете, направете колкото е възможно повече изчисления. Колко работа е свършена от вашите служители, колко работа вашите служители не са били в състояние да извършат физически и е трябвало да включите изпълнители отвън. Пак викайте свидетел часовач, нека каже, че да, екип е идвал на обекта, но не тези майстори, които работят постоянно във фирмата, адруго.

Що се отнася до услугите, съдилищата са много уморени да оценяват реалността на тяхното предоставяне. Вземете поне любимото на всички маркетингово проучване. Повярвайте ми, опитен инспектор и съдия може да види от първата страница на сервизния протокол дали е фалшив или не.

За да докажете реалността на услугите, трябва да покажете на инспектората (съда) как сте ползвали такива услуги. Не бива да сте провели маркетингово проучване за милион рубли, кои продукти се търсят на пазара и кои не, и след това да не сте направили нищо. Съберете поне среща, съставете протокол, издайте заповед, посочете в тези документи заключенията, до които сте стигнали благодарение на маркетинговите проучвания, формулирайте приблизителни планове за бъдещото развитие на бизнеса.

Ако проверката подозира, че имате необосновано данъчно облекчение, не забравяйте: ще трябва да докажете реалността на сделката. И имате две възможности.

Първият (принудителен) - да се измъкне, още когато данъчният инспекторат се спусне.

Вторият (предпочитан) е внимателно обмисляне и изготвяне на доказателства за реалността на сделката от самото начало на работа с контрагента.