Ние оптимизираме данъците върху заплатите
Данъчно счетоводство за заплащане на отпуск
Вариант 1.Премиална такса
Ако изплащането на такъв бонус е предвидено в трудов или колективен договор, тогава можете да го вземете предвид като част от разходите за труд (клауза 2, член 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време, за да се избегнат спорове с инспекторите, е по-добре да свържете това плащане с производствените резултати. Например, можете да посочите, че размерът на изплатения бонус зависи от индивидуалното представяне на служителя.
Ако изплащането на премия не е предвидено нито в трудов договор, нито в колективен договор, тогава такъв разход не може да бъде признат за целите на данъчното облагане на печалбата (клауза 21, член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Вариант 2.Счетоводна финансова помощ
Между другото, за опростените хора с обект на данъчно облагане "печеливши разходи" това плащане ще бъде взето предвид в разходите при същите условия (алинея 6, параграф 1, член 346.16, член 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
За да се отчете допълнителното плащане за почивка в данъчните разходи, е необходимо да се регистрира в трудови или колективни договори, но не е необходимо да се нарича "материална помощ".
Плащане на застрахователни премии
Вариант 1.Премиална такса
Вариант 2.Счетоводна финансова помощ
Изчисляване на вноските "за наранявания"
За разлика от данъка върху доходите и застрахователните премии, плащането на "нещастни" премии няма да бъде засегнато от името на плащането.
Удържане на данък върху доходите на физическите лица от добавки за почивка
Вариант 1.Премиална такса
Когато плащате премия, трябва да изчислите и удържите данъка върху доходите на физическите лица от пълния размер на плащането и да го преведете в бюджета (Алинея 6, параграф 1, член 208, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Вариант 2.Счетоводна финансова помощ
Когато се натрупатслужител за освобождаване на материална помощ ще се облага само върху сума над 4000 рубли. на година (клауза 28, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Избор на най-добрата опция за плащане
И така, данъчното отчитане на разходите за изплащане на допълнителна сума на служител за почивка зависи от неговото име и условия за начисляване. А за застрахователните премии е важна и общата сума на плащанията, начислени на служителя през текущата година.
За да определите как най-добре да издадете допълнително плащане за почивка, трябва да анализирате данъчната тежест за различни опции за плащане. Моля, имайте предвид, че изчисленията по-долу са дадени, като се вземе предвид позицията на регулаторните органи.
Освен това те се основават на предположението, че дружеството работи на печалба, прилага общия данъчен режим и изплаща финансова помощ на служителите само веднъж годишно. В същото време при изчисленията няма да вземем предвид застрахователните премии „за наранявания“, тъй като те винаги трябва да се начисляват (отново според инспекторите) и във всички опции за плащане размерът им ще бъде постоянен.
Ако доплащането за почивка не надвишава 4000 рубли. на година, тогава най-изгодният вариант е да платите финансова помощ за почивка. Да покажем пример. Да предположим, че компанията плаща допълнителни 4000 рубли за почивка.