Оптимизиране на данъчната тежест при опростена система за данъчно облагане на предприятията, статия в списание
Заглавие: Икономика и управление
Библиографско описание:
В тази статия се разглеждат схемите за оптимизиране на данъчната тежест, когато предприятието използва опростена система за данъчно облагане и спецификата на отчитането на приходите и разходите при специални данъчни режими на данъчно облагане. Разработени са и схеми за визуално възприемане на избора на обект на данъчно облагане с опростена система за данъчно облагане.
Ключови думи: доходи, данъчна тежест, разходи, данъчни системи, специален данъчен режим, обект на облагане, оптимизиране на данъчната тежест
Оптимизирането на обема на данъчните плащания е неотложен проблем за всяко работещо предприятие, стремящо се към развитие и просперитет. Правилният избор на данъчната политика на предприятието ще избегне прекомерното надплащане на данъци към бюджета. В условията на високи данъчни ставки, неправилният или неправилен избор на данъчна политика на предприятието може да доведе до неблагоприятни последици или дори да доведе до фалит на предприятието.
Опростената данъчна система е специален данъчен режим, прилаган от данъкоплатците (организации и индивидуални предприемачи) заедно с други данъчни системи. Специален данъчен режим е данъчен режим със специален ред за изчисляване на данъците.
Този вид данъчно облагане е преференциален данъчен режим, тъй като предприятията, които го прилагат, намаляват данъчната тежест няколко пъти, поради факта, че тази данъчна система освобождава данъкоплатците от плащане на данък върху корпоративното имущество, данък върху доходите, ДДС вместо това данъкоплатците са длъжни да плащатединичен данък. Ставката на този данък зависи от избрания обект на данъчно облагане, ако опростената данъчна система с обект „Доходи“, данъчната ставка е 6%, а от 2016 г. регионите получиха правото да намалят данъчната ставка до 1%, за опростената данъчна система с обект „Доходи минус разходи“, данъчната ставка е 15%, но може да бъде намалена и от регионалните закони до 5%. Така например през 2016 г. в Севастопол данъчната ставка върху опростената данъчна система „Доходи“ беше 3%, а от 2017 г. се увеличава с 1% и ще бъде 4%, за опростената данъчна система с обект „Доходи минус разходи“ данъчната ставка е 7%, а от 2017 г. ще се увеличи до 10%.
Първият вариант за изчисляване на данъка се избира от организации, които по правило предоставят услуги, тъй като често техните разходи са представени само от наем, заплати и удръжки към средства от заплати. Вторият вариант се избира от организации, които правят значителни разходи, например търговски и производствени предприятия.
Изборът на обект на данъчно облагане зависи от спазването на условията, представени на фигура 1.
Ориз. 1. Изборът на обект на данъчно облагане по опростената система за данъчно облагане
В допълнение към намалената данъчна ставка, STS Income има още едно предимство - възможността за намаляване на авансовите плащания върху един данък поради застрахователни премии, изброени през същото тримесечие. Юридически лица и индивидуални предприемачи-работодатели, работещи в този режим, могат да намалят единния данък с до 50%. Индивидуалните предприемачи без служители на опростената данъчна система могат да вземат предвид цялата сума на вноските, в резултат на което при малки доходи може изобщо да не се дължи нито един данък.
При опростената данъчна система Доходи минус разходи изброените застрахователни премии могат да се вземат предвид в разходите при изчисляване на данъчната основа, но тази процедура за изчисляване се прилага и задруги данъчни системи, така че не може да се счита за конкретно предимство на опростената система.
Следва таблица 1 - Сравнителни характеристики на обектите на данъчно облагане според опростената данъчна система.
Сравнителни характеристики на обектите на данъчно облагане според опростената данъчна система
Сравними показатели
STS собект "доход"
STS собект "приходи минус разходи"