Организиране на счетоводство и одит на кредити и заеми в Диана ООД
Анализ на LLC "Диана", разглеждане на характеристиките на провеждането и планирането на одит на счетоводното отчитане на заеми и кредити. Методи за получаване на заемни средства. Анализ на нормативни документи, които установяват теоретичната основа за отчитане на разходите по заеми.
Изпратете добрата си работа в базата знания е лесно. Използвайте формата по-долу
Студенти, докторанти, млади учени, които използват базата от знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.
Проверката на начисляването на лихви по дългосрочен заем показа законността на включването на сумите на начислените лихви в първоначалната цена на придобития имот.
Веднъж годишно в Дружеството се извършва инвентаризация на кредитните сетълменти, преди изготвянето на годишния финансов отчет. За установяване на съответствието на действителната задлъжнялост по кредитите със счетоводните данни е извършена проверка на договорите за кредит за съответствие с погасителния план по кредитите. Одитът показа, че начисляването на плащанията по кредитите се извършва в съответствие с договорите за кредит на месечна база, в размерите, установени от анексите към договорите за кредит.
Преводът на плащанията се извършва своевременно, което се потвърждава от банкови извлечения по разплащателната сметка.
В съответствие със Сметкоплана за финансово-икономическата дейност на организациите и Инструкциите за неговото прилагане, информацията за състоянието на краткосрочните (за период не по-дълъг от 12 месеца) заеми, получени от Компанията, се отразява по сметка 66 „Разплащания по краткосрочни заеми и заеми“, информация за дългосрочни заеми - по сметка 67 „Разплащания по дългосрочни заеми и заеми“.
Сумата, получена от организациятакредитите бяха отразени в кредита на сметки 66 „Разплащания по краткосрочни кредити и заеми“ и 67 „Разплащания по дългосрочни кредити и заеми“ и дебита на сметка 51 „Разплащателни сметки“.
Дължимите лихви по получени кредити са отчетени по отделно сметки 66 и 67.
Лихвата, начислена в съответствие с условията на споразумението по получените заеми, е включена от кредитополучателя в текущите разходи като оперативни разходи в съответствие с RAS 15/2008. Задлъжнялостта по получени заеми и кредити е показана, като се вземат предвид дължимите лихви към края на отчетния период в съответствие с условията на договорите.
Така начислената лихва по получения краткосрочен заем се отразява месечно по кредита на сметка 66, подсметка 66-2, в съответствие с дебита на сметка 91-2 „Други разходи“, по дългосрочния заем по кредита на сметка 67, подсметка 67-2, в съответствие с дебита на сметка 08 „Инвестиции в нетекущи активи“.
За целите на данъчното облагане на печалбите, лихвите за използване на заем са взети предвид като част от неоперативните разходи въз основа на параграф 2, параграф 1 на член 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземат предвид изискванията на член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Проверката за съответствие на счетоводните данни от счетоводните регистри със сметките от главната книга потвърди размера на задълженията по кредити и заеми, отразени във финансовите отчети.
Така, обобщавайки резултатите от втората глава, можем да направим следните изводи. Обектът на одита беше Diana LLC, местоположение: Омск, ул. Zaozernaya, 26. Анализът на икономическите резултати на компанията показа, че дейностите на Diana LLC са ефективни, печеливши и за разглеждания период увеличението на печалбата от продажби възлиза на 1899 хиляди рубли. За осигуряване на токаLLC "Диана" използва краткосрочни и дългосрочни банкови заеми. За извършване на одит на методологията за отчитане на заеми и заеми, Diana LLC извърши планиране на одита с определяне на степента на одиторски риск и нивото на същественост. Въз основа на анализа на информацията за дейността на Diana LLC, тестване на състоянието на вътрешния контрол на счетоводството за заеми и кредити, бяха изготвени план за одит и програма за одит.
Проведеният одит показа, че счетоводното отчитане на разходите за заеми и заеми в Diana LLC е в съответствие с процедурата, установена от нормативните документи.
За да финансират текущи и инвестиционни разходи, много предприятия се нуждаят от допълнителни парични средства. Заемните средства са източник на допълнителни средства.
Заемни средства са средства, набрани от предприятието отвън за финансиране на дейности под формата на заеми, финансова помощ, суми, получени за обезпечение, както и други източници за определен период, при определени условия, при всякакви гаранции.
Най-често за покриване на допълнителната нужда от парични средства предприятията използват заеми и кредити.
Законодателната основна функция на кредита и заема е Гражданският кодекс на България, който урежда отношенията между кредитополучателя и заемодателите, установява реда за предоставяне и изплащане на заеми и заеми, плащане на лихви върху заемни средства.
Целта на работата е да се проучи методологията за одит на счетоводното отчитане на заеми и кредити.
Обект на изследването е дружество с ограничена отговорност "Диана", Омск (ООД "Диана"). Основната дейност на Диана ЕООД е предоставянето на различни видове услуги.
За постигане на поставената цел иса решени следните задачи:
- проучени правни документи, които установяват теоретичната и методологическа основа за счетоводно отчитане на разходите по заеми и заеми;
- разглеждат се основните направления на одита на кредити и заеми;
- извършен е одит на счетоводството на кредити и заеми в Диана ООД.
Целта на одита на заеми и заеми в Diana LLC беше да се провери надеждността на финансовите отчети и съответствието на счетоводната методология, използвана в организацията, с регулаторни документи.
Статията дава икономическа характеристика на изследваното предприятие, прави се заключение за ефективната дейност на Diana LLC. През анализирания период компанията е реализирала само печалба. По този начин показателят за печалба от продажби за анализирания период се е увеличил с 1899 хиляди рубли, нетната печалба се е увеличила с 10,88 пъти. Производството на един служител за анализирания период нараства с 14%.
В процеса на планиране на одита е обобщена информацията за икономическия субект, определен е рискът от вътрешния контрол, рискът от неоткриване и нивото на същественост. Последният етап от планирането на одита беше съставянето на план и програма за одита.
Извършеният одит на счетоводството за кредити и заеми в Diana LLC позволи да се направят следните заключения.
За осигуряване на текущата дейност на Diana LLC използва краткосрочни и дългосрочни банкови заеми. Счетоводната политика на организацията съдържа разпоредби, свързани с отчитането на заеми и заеми.
Извършеният одит показа, че счетоводното отчитане на разходите по заеми и заеми в Diana LLC отговаря на процедурата, установена от нормативните документи.
Дружеството няма просрочени кредити и заеми. Отражениеначислените плащания и лихвите по заеми се извършват в периода, в който са се случили фактите от икономическия живот.
Проверката на договорите за заем ни позволява да заключим, че няма нарушения в процедурата за сключване на договори. Всички получени заеми са обосновани и получени за съответните цели. Анализът на използването на заемни средства показа, че част от средствата на дългосрочен заем за инвестиционен актив са насочени за попълване на оборотен капитал. Анализът на финансовите отчети на Diana LLC ни позволява да заключим, че Компанията спазва разпоредбите на RAS 15/2008 относно разкриването на информация за заеми и заеми в счетоводните (финансови) отчети. По този начин като цяло счетоводната система за заеми и заеми в Diana LLC е организирана правилно, не са установени груби нарушения по време на одита на счетоводството за заеми и заеми.