Отговори на често задавани въпроси относно данъка върху доходите на физическите лица

Как да осигурим удръжки, ако служител има близнаци

Съгласно член 218, параграф 1, параграф 4 от Данъчния кодекс на България стандартните удръжки за дете се предоставят за всеки месец от данъчния период, като се започне от месеца, в който детето е родено. За да получи приспадане на работното място, служителят трябва да подаде заявление и документи, потвърждаващи правото на удръжки.

Ако удръжките през данъчния период не се предоставят на мястото на работа, тогава в края му удръжките се предоставят само от данъчната инспекция, след като данъкоплатецът подаде декларация 3-NDFL (клауза 4 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Трябва да се отбележи, че удръжките се предоставят месечно за всяко дете в размер на:

1400 рубли за първо и второ дете;
за третия и всеки следващ 3000 рубли;
3000 рубли за дете с увреждания.

При определяне на реда на децата се вземат предвид всички деца на съпрузите, включително децата, за които вече не се предоставят удръжки.

В тази ситуация всички деца на служителя са взети предвид при изчисляване на приоритета по рождение. Ако правото на получаване на приспадане за първото дете е загубено, тогава се предоставят удръжки месечно за второто и третото дете в размер на: за второто - 1400 рубли; на третия за 3000 рубли.

Ако по отношение на първото дете правото на удръжки не е загубено, тогава месечните удръжки са: за първото и второто - по 1400 рубли, а за третото - 3000 рубли.

Кой от близнаците е втори или трети по рождение, се решава от самите родители, както те посочват в заявлението за удръжки.

Как да осигурим удръжки за деца на работа на непълно работно време

Съгласно чл.218 от Данъчния кодекс на България, обнданъчни облекчения за деца могат да се предоставят на данъкоплатеца само върху доход от едно място на работа по негов личен избор. За да получи приспадане на дохода на избраното от него място, служителят трябва да подаде заявление и документи, потвърждаващи правото на удръжки (копия от паспорт, удостоверения за раждане на деца, брак и др.) Доходите, получени на друго място на работа, не се вземат предвид при приспадане.

За получаване на удръжки се определя месечният размер на дохода, получен на основното място на работа. Освен това доходите се определят на база начисляване от началото на данъчния период. Ако през някой месец на 2015 г. доходът на служителя, изчислен на базата на начисляване от началото на годината, надвишава 280 000 рубли, тогава от този месец удръжки не се предоставят.

Тъй като се предоставят удръжки за доходи, обложени със ставка от 13 процента, доходът на данъкоплатеца, обложен на мястото на работа с други данъчни ставки, не се взема предвид.

При определяне на лимита на дохода от 280 000 рубли се вземат предвид всички доходи, получени от данъкоплатеца, обложени със ставка от 13 процента. Доходите, за които е установен стандартен необлагаем размер, се вземат предвид само в размер, надвишаващ стандарта. Така че, ако данъкоплатец е получил финансова помощ в размер на 5000 рубли, която не се облага с данък в размер на 4000 рубли (клауза 28, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация), тогава при определяне на лимита на дохода се взема предвид размерът на помощта от 1000 рубли.

Удръжките се предоставят за всеки месец от данъчния период, включително тези месеци, през които служителят е бил в отпуск за отглеждане на дете.

Как да предоставим на служител приспадане, ако периодично отива на почивка за своя сметка

Удръжки се предвиждат за получените доходи завсеки месец от данъчния период и на базата на начисляване, тъй като изчисляването на данъка в съответствие с параграф 3 на член 226 от Данъчния кодекс на България се извършва на база на начисляване от началото на данъчния период. В случай, че доходът на служител, изчислен от началото на данъчния период на базата на начисляване, в даден месец от данъчния период надвишава 280 000 рубли, тогава стандартните данъчни облекчения не му се предоставят от този месец.

Служителят има малолетно дете. Съпругата му не работи, защото е в отпуск за отглеждане на дете. Стандартните данъчни облекчения за осигуряване на дете се предоставят на служител в размер на 1400 рубли.

Размерът на дохода и размерът на удръжките се определя месечно на базата на начисляване. Изчислява се общата сума и сумата на данъка. За посочения период общата печалба на служителя възлиза на 270 000 рубли, размерът на предоставените удръжки е 14 000 рубли. Данъкът в размер на 25 480 рубли е изчислен и удържан.

Как да поискате стандартното данъчно облекчение за деца

Стандартните данъчни удръжки за деца се предоставят на данъкоплатците по месторабота в съответствие с разпоредбите на член 218 от Данъчния кодекс на България въз основа на заявления и документи, потвърждаващи правото на удръжки. Тази статия обаче не предоставя конкретен списък с документи, потвърждаващи правото на удръжки. Какви документи трябва да представите, за да получите приспадане, до голяма степен зависи от конкретната ситуация.

Например, ако дете е родено от родители в регистриран брак, тогава, за да получите приспадане за детето, всеки родител трябва да подаде заявление и документи, потвърждаващи правото на удръжки. Такива документи включват копия от свидетелство за брак, раждане на дете и акодетето е над осемнадесет години, след това удостоверение от учебното заведение, в което учи детето.

Ако детето има самотен родител - майка, тогава, за да получи приспадане, тя също ще трябва да представи удостоверение по образец № 25, издадено от службата по вписванията.

За получаване на удръжки документите се подават от данъкоплатеца при кандидатстване за работа и се изясняват в случай на промяна на обстоятелствата, за които преди това са били предоставени удръжки. Ако валидността на документите, потвърждаващи статуса на детето, е изтекла, тогава родителите на детето трябва да актуализират тези документи.

Работник през 2014 г. се отказа от стандартното данъчно приспадане за три деца в полза на съпругата си. През 2015 г. съпругата е в отпуск за отглеждане на дете. Имам ли нужда от удостоверение от работата на съпругата, че тя не използва удръжки за деца?

Ако съпругата на служител през 2015 г. на нейното място на работа не получава доход, обложен с данък от 13%, тогава тя няма право на удръжки, тъй като няма доходи. Нейният съпруг в този случай има право на данъчни облекчения за детето, но само в един размер.

В тази ситуация е необходимо да се подава годишно за двоен стандартен данъчен кредит за деца в случай, че единият съпруг откаже удръжките в полза на другия.

Представянето на удостоверение за доход под формата на 2-NDFL, получено на мястото на работа от единия съпруг, който се отказа от стандартното данъчно приспадане за дете в полза на втория съпруг, е задължително на мястото на работа на този втори съпруг.

Каква сума трябва да бъде отразена в декларацията 3-NDFL, ако потвърдените разходи за продажба на недвижими имоти през 2014 г. надвишават сумата на приходите от продажбата?

Ако данъкоплатецът получава доход от продажба наимущество, притежавано по-малко от три години, в декларацията се отразява общият размер на доходите, получени от продажба на имущество.

Ако има документирани разходи за закупуване на имот, за такъв доход се предоставя приспадане на данък върху имуществото в размер на действително направените и документирани разходи, свързани с придобиването на този имот (клауза 2, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако размерът на разходите за закупуване на имущество надвишава размера на дохода, получен от продажбата му, тогава приспадането се отразява в декларацията в размер, който не надвишава размера на дохода от продажбата на имущество.

Мога ли да получа приспадане на данък върху имуществото, ако апартаментът вече е продаден?

Данъкоплатецът има право да получи остатъка от приспадането на данъка върху имуществото дори в случай на загуба на собственост върху апартамента, който преди това е придобил.

Как да върнете наднормено прехвърления данък върху доходите на физическите лица на мястото на регистрация на клона

В съответствие с член 226 от Данъчния кодекс на България данъчният агент е длъжен да изчисли данъчната основа и данъка, да удържи данъка от доходите на данъкоплатеца и да преведе удържания данък в бюджетната система на Руската федерация. В този случай не се допуска плащане на данък за сметка на данъчния агент.

Счетоводните регистри и удостоверението на формуляр 2-NDFL за този данък отразяват данни за данъкоплатеца, неговите суми на доходите, предоставените удръжки, сумите на изчисления данък, както и сумите на удържания и прехвърлен данък за сметка на самия данъкоплатец.

Отразяването на погрешно платени суми от данъчен агент към бюджета за сметка на собствените му средства в данъчни счетоводни регистри и сертификати 2-NDFL не е предвидено.

Такива ситуации са доста чести в практиката. Счетоводителят изчислява размера на дохода,дължими на данъкоплатците. В същото време данъкът върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде преведен в бюджета, се определя от него въз основа на общия размер на дължимите плащания, умножен по данъчната ставка, като резултатът от умножението се закръгля до определена стойност. Така определената сума се превежда в бюджета под формата на данък върху доходите на физическите лица. Данъкът обаче трябва да се изчислява отделно за всеки доход на данъкоплатеца и да се удържа и прехвърля от дохода на данъкоплатеца. В същото време член 226, параграф 7 от Данъчния кодекс позволява на данъчния агент да прехвърли сумата на данъка, удържан от всеки данъкоплатец, в един платежен документ в общата сума на данъка върху доходите на физическите лица, определена, като се вземат предвид всички данъци, удържани от данъкоплатците към датата на формиране на платежния документ.

Трябва да се отбележи, че в този случай ситуацията е доста сложна.

Първо, сумата от 250 000 рубли се счита за погрешно прехвърлена под формата на данък върху доходите на физическите лица.

Второ, размерът на надплащането за конкретен данък на конкретен данъкоплатец, данъчен агент може да се приеме като прихващане. Но във вашия случай 250 000 рубли не е размерът на конкретно данъчно плащане.

Следователно тази сума подлежи на връщане на данъчния агент въз основа на разпоредбите на член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация. За да разреши този проблем с данъчната служба, организацията трябва да се обърне с писмено искане директно до Федералната данъчна служба на България.

Как да прихванем надплащането за една година за данък върху доходите на физическите лица срещу дълга за друга година

Сумата на надплатения данък за 2013 г. от данъчния агент подлежи на връщане на данъкоплатеца в съответствие с разпоредбите на член 231, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тъй като давностният срок за връщането му все още не е изтекъл.

Съгласно член 226, параграф 3 от Данъчния кодексБългарският данъчен агент има право да прихване предварително удържаната сума на данъка срещу последващи данъчни плащания само за задължения от един данъчен период. Следователно надвнесеният данък за 2013 г. не може да бъде кредитиран от данъчния агент на този данъкоплатец като плащане на данъчно задължение за друг данъчен период - 2014 г.

Ако данъчният дълг за 2014 г. не може да бъде удържан от дохода за 2014 г., тогава в този случай данъчният агент трябва да изпрати съответното съобщение до данъчната служба по начина, предписан в член 226, параграф 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация.