Отразяване на ваканционно заплащане в 6 примери за данък върху доходите на физическите лица и процедурата за попълване
При изготвянето на формуляр 6-NDFL счетоводителите срещат трудности при отразяването на определени суми от данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчен агент. В статията ще разгледаме как правилно да отразяваме заплащането за отпуск в четири различни ситуации.
Въз основа на професионалния стандарт всеки специалист може да очертае за себе си специфични области на усъвършенствано обучение. За да направите това, достатъчно е да учите в училището по счетоводство. Всички наши курсове са разработени, като се вземе предвид професионалният стандарт "Счетоводител".
При изчисляването на 6-NDFL заплащането за ваканция се отразява в периода, в който те действително са изплатени.
Датата на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица от ваканционните плащания е последният ден от месеца, в който са изплатени.
Процедурата за попълване на изчислението на 6-NDFL при изплащане на ваканция
- ред 020 - сумата на платената ваканция през отчетния период (включително данък върху доходите на физическите лица)
- ред 040 - начислен данък върху доходите на физическите лица от платен отпуск, посочен на ред 020
- ред 070 - данък върху доходите на физическите лица, удържан от платен отпуск, посочен на ред 020
Размерът на изплатената ваканция през последното тримесечие на отчетния период се отразява на всяка дата на плащане на ваканция.
- ред 100 - дата на плащане на отпуск
- ред 110 - дата на плащане на отпуск
- ред 120 - последният ден от месеца за изплащане на отпуск
- ред 130 - размерът на ваканционното заплащане (включително данък върху доходите на физическите лица)
- ред 140 - размерът на данъка върху доходите на физическите лица
Пример (възнаграждение за отпуск, натрупано и изплатено през едно и също тримесечие)
- линия 020 - 55 000 (25 000 + 30 000)
- линия 040 - 7 150 (3 250 + 3 900)
- линия 070 - 7 150
Препоръчваме статии в Училището по счетоводство:
Пример (отпуск, платен през едно тримесечие, платен през следващото тримесечие)
- линия 020 - 30 000
- линия 040 - 3 900
- линия 070 - 3 900
Раздел 1 за 2016г
- линия 020 - 30 000
- линия 040 - 3 900
- линия 070 - 3 900
Раздел 2 за 1-во тримесечие на 2017 г
Пример (обезщетение за неизползван отпуск при уволнение)
- линия 020 - 30 000
- линия 040 - 3 900
- линия 070 - 3 900