Партньори Пълен анализ на концепцията

Свързаните лица са физически или юридически лица, които имат право да влияят върху дейността на компании, институции, финансови институции или индивидуални предприемачи.

С други думи, това е списък от лица, които са взаимосвързани. Такова влияние между тях се дължи на пазарни и правни отношения.

Съдържание на тази статия:

Понятието „афилии“, широко приложимо в националното законодателство, произлиза от английското „affiliate“ – присъединяване, контакт.

Филиали: правна рамка

Понятието „свързани лица“ е широко използвано в законодателството на европейските и американските страни, в България това понятие има някои особености и разлики.

За първи път терминологията беше въведена при определяне на регулацията на дейността на инвестиционните фондове по време на приватизацията през 1992 г., днес тази нормативна уредба вече не е валидна.

Законодателна рамка, определяща понятието филиали:

Правата и операциите на свързаните лица са разкрити по-подробно в правилника за дейността на акционерните дружества (АД) в Закон № 208. Той уточнява:

който е признат за партньор;
отговорности;
специален ред за извършване на сделки със свързани лица;
разкриване на информация;
ниво на отговорност.

Важно: в отчетността и счетоводството се използва и понятието „Съдружници“. Съгласно заповедта на Министерството на финансите, ако има взаимни разплащания между страните или свързаните лица могат значително да повлияят на дейността на компанията, техните показатели за ефективност са включени всчетоводна отчетност.

Филиали за юридически и физически лица

Този списък за адвокатски кантори включва:

членове на Съвета на директорите, Надзорния съвет, Ревизионната комисия или друг орган на управление;
служител, който принадлежи към същата група като самата компания;
лице, което притежава повече от 20% от акциите или уставния капитал на дружеството;
страна, която има право да се разпорежда с повече от 20% от общите гласове, които се падат на акции с право на глас или други ценни книжа в LLC;
ако определена компания е член на индустриална и финансова група, тогава нейните мениджъри (Съвет на директорите, Надзорен съвет и др.) се считат за свързани.

За индивидуалните предприемачи (fz) е:

лице, което е в същата група като ID;
акционерно дружество, в което този предприемач има повече от 20% от акциите или 20% от общия брой гласове, които падат върху акции с право на глас или други ценни книжа.

обратно към менюто ↑

Какво означава терминът "група от хора"?

Тази концепция често се използва в законодателството.

Важно: за индивидуален предприемач списъкът на група лица включва съпруга (съпруг), деца, родители, братя и сестри.

С юридически дружества (в LLC, JSC, OJSC, CJSC, банки) една група лица може да включва:

поръчки за повече от 50% от общия брой гласове, които попадат върху ценни книжа или акции;
лице, което управлява самостоятелно дружеството;
право да възлага задължения и указания на предприятие, акционерно дружество (АД), които са задължителни за изпълнение и са посочени в договора;
същите хора отнадзорен съвет и управление;
лице, което е номинирано за длъжността ръководител (например генерален директор на LLC, работещ по трудов договор);
лице, по чието предложение са избрани повече от 50 на сто от членовете на контролната комисия или изпълнителните органи.

обратно към менюто ↑

Причини и източници на разкриване на информация

Процесът на информиране и предоставяне на информация за финансовата дейност на свързани лица трябва да се извършва от акционерни дружества (АД).

Това изискване е задължително в съответствие с действащите условия на законодателството (клауза 4 от член 93 от Закона „За дейността на акционерните дружества“). Те трябва да предоставят всички данни на регулаторните органи и своите акционери.

Подобно изискване е много важно, тъй като предприемачите помежду си, особено монополистите, могат да организират конспирации за ценообразуване, да се борят с конкурентите по нечестни непазарни начини и да завладеят цели сегменти от потребителския пазар.

Преди няколко десетилетия подобни конспирации дори успяха да парализират определени пазарни ниши в определени страни.

С цел преустановяване на монополните позиции и последствията, свързани с подобни дейности, в България списъкът на свързаните лица се проучва внимателно от антимонополната служба.

Задължение за разкриване на информация

В този случай трябва да бъдат изпълнени следните изисквания:

Важно: за предоставяне на невярна, непълна информация или ненавременно публикуване на списъка на свързани лица се носи административна отговорност (съгласно Кодекса за административните нарушения на Република България). Такива действия се регулират от федералните изпълнителни органи.

Наказание за предоставяне на невярна, непълна информацияили ненавременно публикуване на списъка зависи от вида на дейността на компанията, сключените договори и достига до 700 000-1 000 000 рубли.

Примерно попълване

Списъкът на свързаните лица се представя по специално определена форма и трябва да съдържа:

ПОНЯТИЕ И ВИДОВЕ ЗА СВЪРЗАНИ ПАРТНЬОРИ

Филиали: Пълен анализ на концепцията и правната уредба