Писмо от Министерство на финансите на България от N 03-03-06
Компенсацията на разходите за уреждане на служител на ново място на пребиваване във връзка с преместването му на работа в друго населено място не се облага с данък върху доходите на физическите лица в размерите, установени по споразумение на страните по трудовия договор. В този случай сумите, възстановени на служителя за разходите за наемане на жилище, подлежат на посочения данък. Организациите, които не се финансират от федералния бюджет, при изчисляване на данъка върху доходите вземат предвид сумите на компенсациите, изплатени на служителите в границите, определени от страните по трудовия договор.
Въпрос: Съгласно "чл. 169" от Кодекса на труда на Република България при преместване на работник или служител по предварително съгласуване с работодателя на работа в друго населено място, работодателят е длъжен да възстанови на работника или служителя разходите за преместване на работника или служителя, членовете на семейството му и превоз на имущество (освен когато работодателят осигурява на работника или служителя подходящо транспортно средство) и разходите за установяване на ново местоживеене. Конкретните размери на възстановяване на разходите се определят по споразумение на страните по трудовия договор.
Организацията прехвърля част от служителите от едно обособено подразделение в друго обособено подразделение, намиращо се в друг град.
Следните разходи подлежат ли на облагане с данък върху доходите на физическите лица и вземат ли се предвид следните разходи при изчисляване на данъка върху доходите:
- разходи за установяване на служител на ново място на пребиваване в размер на няколко заплати и разходи за наемане на апартамент в размер на няколко заплати, ако са документирани с трудов договор и платежен документ за изплащане на обезщетение, но документите, потвърждаващи направените разходи, не са представени от служителя;
- разходи за наемане на апартамент за служител и семейството му за определен период от време, включително аванс за наем, ако има документи, потвърждаващи направените разходи?
МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ България
от 15 май 2013 г. N 03-03-06/1/16789
Отделът за данъчна и митническа тарифна политика разгледа писмото по въпроса за отчитането на размера на платения лифт като част от разходите и съобщава следното.
В съответствие с „клауза 3, член 217“ от Данъчния кодекс на България (наричан по-долу Данъчния кодекс на Руската федерация), всички видове компенсационни плащания, установени от действащото законодателство на България, законодателни актове на съставните образувания на България, решения на представителните органи на местното самоуправление на компенсационни плащания (в границите, установени в съответствие със законодателството на България), свързани по-специално с изпълнението на трудовите задължения от данъкоплатецът (включително преместване на работа в друго населено място и възстановяване на пътни разходи), не подлежат на данъчно облагане.
"Чл. 169" от Кодекса на труда на България определя, че когато работникът или служителят се премести по предварително споразумение с работодателя да работи в друго населено място, работодателят е длъжен да възстанови на работника или служителя, по-специално, разходите за установяване на ново местоживеене. Конкретните размери на възстановяване на разходите се определят по споразумение на страните по трудовия договор.
По този начин разходите за установяване на ново място на пребиваване, направени във връзка с преместване на работа в друго населено място, въз основа на "клауза 3 на член 217" от Данъчния кодекс на България, не се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размерите, установени по споразумение на страните по трудовия договор.
Размерът на възстановяването от организацията на разходите за наемане на апартамент за служител, който се е преместил да работи в друго населено място, и членовете на неговото семейство не са предмет на "клауза 3 от член 217" от Данъчния кодекс на Руската федерация, съответно подлежат на данък върху доходите на физическите лица по предписания начин.
В съответствие с "клауза 1 на член 252" от Данъчния кодекс на България данъкоплатецът намаляваполучен доход в размер на направените разходи (с изключение на разходите, посочени в "член 270" от Данъчния кодекс на Руската федерация). Разумните и документирани разходи (и в случаите, предвидени в член 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация - загуби), направени (понесени) от данъкоплатеца, се признават за разходи. Под оправдани разходи се разбират икономически обосновани разходи, чиято оценка е изразена в парично изражение. Под документирани разходи се разбират разходи, потвърдени с документи, изготвени в съответствие с българското законодателство, или документи, изготвени в съответствие с обичаите на стопанския оборот, прилагани в чужда държава, на чиято територия са извършени съответните разходи, и (или) документи, косвено потвърждаващи направените разходи (включително митническа декларация, заповед за командировка, пътни документи, отчет за извършената работа в съответствие с договора). За разходи се признават всички разходи, при условие че са направени за изпълнение на дейности, насочени към генериране на приходи.
Съгласно "клауза 5, клауза 1, член 264" от Данъчния кодекс на България, други разходи, свързани с производството и продажбата, включват сумите на платените вдигателни такси в границите, установени в съответствие със законодателството на България.
В същото време, като се има предвид, че за организации, които не се финансират от федералния бюджет, нормите за вдигане не са установени от българското законодателство, тези разходи могат да бъдат взети предвид в границите, определени от страните по трудовия договор.
По този начин сумите, изплатени на подемни работници, свързани с преместването им на работа в друго населено място, предвидени в "член 169" от Кодекса на труда на Руската федерация, за целите на данъчното облагане на печалбите на организацията могат да бъдат взети предвид като част отдруги разходи, свързани с производството и продажбите, в границите, определени от страните по трудовия договор, и при условие че тези разходи отговарят на разпоредбите на "клауза 1 на член 252" от Данъчния кодекс на Руската федерация.
и митническа тарифна политика
С помощта на тази онлайн услуга за индивидуални предприемачи и малки фирми или тази онлайн услуга за организации можете да водите данъчно и счетоводно отчитане за опростената данъчна система и UTII, да генерирате плащания, 4-FSS, SZV, Единно изчисление 2017 и да подадете всякакви отчети чрез интернет и т.н. (от 250 r / месец). 30 дни безплатно. За новосъздадените индивидуални предприемачи сега е първата година на тарифата Premium като подарък (безплатно).
😢 През 2018, 2019, 2020 г. IP плащането (вижте калкулатора) ще бъде - 32 385, 36 238, 40 874 рубли.
😢 През 2018 г. броят на дейностите беше увеличен от 39 на 61 (20% вместо 30% от данъците върху заплатите). Вижте пълния списък с допустими дейности. Но от 2019 г. обезщетението се отменя.
🙌 Моля, подпишете петицията за намаляване на отчетите на работодателите от 25 на 4 на година на уебсайтовете за ROI и change.org.
😊 От 2017 г. минималната тарифа в счетоводството на Elba е 325 рубли / месец, има и нулева тарифа и цяла безплатна година за новата година.
Програмата за изчисляване на опростената данъчна система Калкулатор-онлайн данъчна опростена данъчна система: Сайтът предоставя пълно изчисление на всички показатели на опростената данъчна декларация БЕЗПЛАТНО.
Онлайн счетоводство (сега нови 3 месеца подарък) с възможност за отчети през интернет, в електронен вид.
Програма за изчисляване на UTII Калкулатор - онлайн данък UTII: Изчисляване на показателите на декларацията UTII според основната доходност и коефициенти БЕЗПЛАТНО.
Калкулатор за изчисляване на заплата (и данък върху доходите на физическите лица), отпуск по болест и пенсия за определен период.
Отчитане чрез интернет от Kontur за IP относно опростената данъчна система и UTII167 рубли / месец (30 дни безплатно). При преминаване от този сайт и първо плащане - три месеца подарък.
Адреси на клонове на пенсионни фондове в Москва, Санкт Петербург и други български градове (pfrf.ru). Трябва да се регистрирате в пенсията в рамките на пет дни след регистрацията на индивидуален предприемач или LLC
Консултант Плюс Най-пълната и актуална колекция от документи (кодове, закони, писма и др.). Базата работи частично, повече в извънработно време.
празници/почивни дни съкратени отчети/плащания