Практическа задача

Условна информация за стопанския субект

Отворено акционерно дружество "Компромис" със среден брой на персонала 182 души извършва следните основни дейности:

- производство на силикатни тухли;

- търговска дейност на територията на нает търговски павилион.

В допълнение към тези основни дейности, Kompromis OJSC, разполагайки с допълнителни помещения в цеховете, ги отдава под наем за краткосрочен наем.

Броят на обикновените акции в обращение към началото на отчетната година е 20 530 бр. Номиналната цена на една акция е 50 рубли.

Счетоводната политика на ОАО "Компромис" предвижда следното:

- амортизацията на нематериалните активи се изчислява по линейния метод по сметка 05;

- отчитането на материалите се води по сметка 10 без използването на сметки 15 и 16;

- готовата продукция се отчита по сметка 43 по фактическа себестойност. Сметка 40 „Освобождаване на продукт“ не се прилага;

- Счетоводството на стоките се води по сметка 41 по продажни цени (като се вземе предвид търговската надбавка (отстъпка));

- при необходимост се формира резерв за намаляване на себестойността на готовите продукти и стоки;

- разпределението на разходите за управление се извършва пропорционално на приходите, получени от продажбата на продукти, извършването на работи или предоставянето на услуги, тези разходи се включват изцяло в себестойността на продадените продукти (стоки, работи, услуги) и се отписват със счетоводен запис D-t 90 K-t 26;

- при необходимост се формира резерв за съмнителни дългове и за обезценка на финансови инвестиции;

- като значими се признават показатели, които от общия брой на съответните данни са 5% или повече.

Работният сметкоплан на АД Компромис предвижда

02-1 - амортизация на собствени фиксиранифинансови средства;

02-2 - амортизация на имущество, наето;

44-1 - разходи за продажба на стоки;

44-2 - търговски разходи;

50-1 - каса на организацията:

50-3 - парични документи;

58-1 - краткосрочни финансови инвестиции:

58-2 - дългосрочни финансови инвестиции;

59-1 — надбавка за амортизация на краткосрочни финансови инвестиции;

59-2 — провизия за амортизация на дългосрочни финансови инвестиции;

83-1 - допълнителен капитал без преоценка на нетекущи активи;

83-2 - преоценка на нетекущи активи.

Справка за салда по счетоводни сметки към края на 201 г.:

---