Правила за попълване на универсален документ за превод (UPD), приложение
В края на 2013 г. Федералната данъчна служба на Руската федерация, в съгласие с Министерството на финансите, издаде писмо, предлагащо въвеждането на UPD - универсален документ за прехвърляне. Както обясниха от данъчната служба, беше възможно да се използва още от началото на 2013 г. Въведен е универсален трансферен документ вместо товарителница и фактура. Федерален закон № 402 предоставя на организациите и предприемачите правото самостоятелно да разработват първични документи, които са необходими за работа и чието използване ще бъде най-удобно. Нека разгледаме по-нататък какво представлява универсалният документ за прехвърляне. В статията ще бъде представен и хартиен образец.
Главна информация
Федералната данъчна служба предложи в писмото си да комбинира фактурата и счетоводния документ. Това нововъведение се отнася за всички стопански субекти, включително тези, които работят по опростената система за данъчно облагане. По този начин предприятията могат не само да получават UPD от контрагенти. Фирмите имат право сами да издават универсален преводен документ. В този случай основното изискване е спазването на всички задължителни подробности, изброени в клауза 2, член 9 от Федералния закон № 402.
Формулярът на универсалния преводен документ е създаден на базата на фактурата. В същото време той се прехвърля изцяло върху новата хартия и се разделя с удебелена линия. След това се посочва информация за датата на изпращане и получаване на продуктите, отговорни лица. Това са детайлите, които обикновено присъстват в документи като OS-1, TORG-12, M-15 и т.н. Използването на универсален документ за прехвърляне може да се извърши по два начина. Това се дължи на факта, че съдържа данни за фактури и първични счетоводни документи.
И така, универсален документ за прехвърлянеможе да се използва само за потвърждаване на прехвърлянето на собствеността или допълнително за изчисляване на ДДС. В зависимост от това ще бъдат посочени определени кодове. В специална колона в горната част вляво се посочва статусът на универсалния документ за прехвърляне. Това може да бъде код 2 или код 1. Във втория случай хартията действа като фактура и акт, във втория - само като документ за прехвърляне. При посочване на код 1 се допуска отделна фактура. Собственикът на имота самостоятелно решава каква функция ще изпълнява универсалният документ за прехвърляне.
Кога може да се използва хартия от предприятие на опростената данъчна система?
Предприемачите и фирмите, ползващи опростения специален режим, не са платци на ДДС. Това установява чл. 346.11 от Данъчния кодекс в параграф 2 и параграф 3. В тази връзка не е препоръчително да се издава UPD за услуги, стоки, работа по време на нормални бизнес транзакции. Това се дължи на факта, че в своята дейност "опростителите" като правило използват акт или фактура - един документ, потвърждаващ факта на прехвърляне на собствеността и изпълнение. Формата на такива документи не е толкова обемна и е по-позната в работата. При желание, разбира се, можете да използвате иновацията.
Ако предприятието реши да използва универсален документ за прехвърляне, формулярът трябва да съдържа код 2. В някои случаи предприемачите и компаниите отговарят на нуждите на ценни клиенти и начисляват ДДС върху продажбата. В този случай контрагентите получават продукти с данък. В такава ситуация е по-подходящо да се използва универсален документ за прехвърляне. Кога хартията може да се използва от други? Може да се използва от посредници по опростената данъчна система, които продават продукти / работят с ДДС от свое име. Това се дължи на факта, че такива агенти са длъжни да издават фактурии фактури за купувачите. В такива случаи код 1 се поставя в горния ляв ъгъл.
Универсален документ за прехвърляне: попълване
Така новата хартия може да съчетава функциите на фактура и акт за изпращане. Но за да се приложи това на практика, е необходимо документът да бъде попълнен правилно. Фактурите имат свои реквизити, а актовете - свои. И тези подробности са различни. Обмислете ситуацията. Универсалният документ за прехвърляне изпълнява 2 функции едновременно и съответно има код 1.
В този случай информацията трябва да присъства в редове 1-7, колони 1-11. В параграф 5 на чл. 169 от Данъчния кодекс, както и в Правителствен указ № 1137, се установяват правила, в съответствие с които информацията се въвежда в универсален документ за прехвърляне. Подписите на главния счетоводител и ръководителя или упълномощените от тях лица трябва да са задължителни. В противен случай документът няма да бъде валиден. Ако документът съдържа код 2, тогава той трябва да посочи всички показатели, които са необходими за всяко „основно“. Тези подробности са изброени в чл. 9, параграф 2 от Федералния закон № 402.
Важен момент
Задължителни подробности
За да стане ясно какво и къде да въведете, препоръчително е да представите тази информация под формата на таблица.
| Реквизит | Брои |
| Име | Името на UPD е посочено в горния ляв ъгъл. Посочва се с код 1 или 2. Колоната "статус" е информативна. При въвеждане на данни само в този ред без посочване на друга информация в останалите редове, хартията не става фактура или първична. |
| Дата на изготвяне | Колона 1 |
| Името на стопанския субект, който издава универсалния преводдокумент | Страница 14 и 19 или "М.П." (място на печат). |
| Съдържание на операцията | Колони 2b, 2a, 2, 6b, 6a, 6. Тези редове съдържат информация за страните по сделката. |
Колона 1 и гр. B (по избор) отразява предмета на договора.
Страница 8 - основанието за възникване на правоотношенията.
Колони 9, 17 и 12. В тях се посочва допълнителна информация, отразяваща обстоятелствата и условията на операцията.
Страница 11 и 16. Те могат да съдържат уточняваща информация относно датите, на които са изпълнени условията.
Възможни трудности
Продуктов/работен код
Той се поставя в колона B. Този реквизит не се счита за задължителен. В този случай основното е предметът на операцията да е ясен на ред 1. Ако предприемачът реши да попълни този ред, тогава при продажба на стоките можете да въведете артикула на продукта. Ако говорим за работа, тогава се посочва кодът OKVED. Ако информацията е за услугата, тогава се въвежда вида по OKUN. Тези данни могат по-късно да помогнат при изчисляване на доходите, ако дружеството комбинира няколко специални режима или използва намалени ставки за осигурителни вноски.
В тази колона се посочва името на длъжността на лицето, коетоотговаря за доставката на работите или изпращането на стоки. Подписът и пълното му име също трябва да бъдат тук.При изготвянето на документ с код 1 той трябва да бъде заверен от ръководителя, счетоводителя или техни упълномощени представители. Ако някой от тях предаде работата или стоката, то на страница 10 е достатъчно да въведете само длъжността и трите имена.Не е необходимо преподписване.
Дата на доставка/изпращане
Посочено е на ред 11. В съответствие с общото правило датата на доставка / изпращане съвпада с датата, на която е издаден документът за изпращане. В съответствие с установения ред "първичният" се съставя в деня на операцията. Но има моменти, когато документът е съставен на една дата, а самата пратка по една или друга причина се е случила на друга. В тези ситуации, разбира се, числата ще бъдат различни. Универсалният документ предвижда колона 11, която посочва действителната дата на операцията. Дори ако числата съвпадат, препоръчително е да попълните страница 11. Това ще предотврати непоследователни промени в хартията.
Други данни за прехвърляне/изпращане
Тази информация е посочена на ред 12. Тук можете да предоставите връзки към информация, свързана с прехвърлянето/изпращането. Например, това могат да бъдат данни за сертификати, паспорти, брой и видове всякакви други документи, които действат като неразделно приложение към UPD. Ако работата се прехвърли, тогава може да се предостави отделен отчет с подробно описание. Често данъчните власти изискват подробна информация в такива случаи.
Отговаря за изчистването
Ред 13 трябва да посочи длъжността на лицето, което отговаря за коректността на документирането на сделката от страна на предприятието. Тук са поставени и неговата фамилия и инициали. Той е длъжен да подпише, акоподписът му не стои по-горе в реда на лицето, отговорно за изпращането или заверката на фактурата.
Име на компилатора
Посочва се в колона 14. Тук се вписва името на лицето, съставило документа. Това може да е организация, която поддържа счетоводство за продавача в съответствие с договора. Допуска се ред 14 да не се попълва, при условие че в полето "М. П." има печат с името на предприятието съставител.
Възможни затруднения за купувача
Някои колони на универсалния документ може да предизвикат въпроси от контрагента. Така че в ред 15 той трябва да посочи името на длъжността на лицето, което е получило стоките или приело работата / услугите, неговото фамилно име, инициали. Ето неговия автограф. Ред 16 съдържа действителната дата на приемане/получаване. Този елемент не се счита за задължителен. Въпреки това Федералната данъчна служба препоръчва винаги да го посочвате. Датата, която се побира в колона 16, не трябва да бъде по-ранна от датата на UPD (на страница 1) и номера на страница 11. В ред 17 „Други данни за приемане / получаване“ можете да посочите, че купувачът няма претенции. Ако са възникнали, тогава трябва да предоставите връзка към документа, с който са издадени. В колона 18 въведете информация за лицето, отговорно за правилното изпълнение на операцията/транзакцията. Посочва се името на длъжността му, поставя се подпис. Последното обаче може да не е необходимо, ако същото лице се появи на ред 15 като отговорно за приемането. Колона 19 трябва да съдържа информация за фирмата купувач, която изготвя документа. Що се отнася до продавача, това може да е счетоводна организация. Този ред не се попълва, ако има печат в полето "M.P.", ако необходимата информация е видима на разпечатката.
Отражение в счетоводството
Както бе споменато по-горе, в универсалнияЕдин документ може да съдържа няколко различни дати. В тази ситуация най-важното е да не объркате нищо. Обмислете ситуацията. Например предприятието продавач прави UPD. В съответствие с него счетоводната печалба ще бъде отразена в счетоводството. Като общо правило това трябва да стане на датата на изпращане. Посочва се на ред 11. Ако тази колона не е попълнена, тогава доходът се признава на ред 1 - на датата на съставяне на документа.
Ако универсалният документ е със статус 1, трябва да определите датата, на която фактурата ще се счита за издадена. Ако издадете този документ по обичайния начин по искане на контрагента, тогава декларацията за ДДС се подава въз основа на резултатите от тримесечието, когато е подаден. Ако предприятието действа като посредник, тогава към датата на издаване на фактурата UPD трябва да бъде регистриран в съответния счетоводен дневник. Датата, на която документът е представен, ще бъде денят на изпращане (колона 11). Ако не е посочено, тогава трябва да навигирате по ред 1. Изключение прави случаят, когато резултатите от работата се приемат и предават в различни дни. В тези ситуации уместна ще бъде датата, посочена на страница 16. Разгледайте ситуацията от гледна точка на купувача. В съответствие с получения документ предприятието отразява разходите в счетоводството. Това става на датата на закупуване, която е посочена на стр. 16. Същият ден ще се счита за дата на получаване на фактурата. Това правило е валидно, ако документът е със статус 1 и съдържа всички необходими за такива случаи реквизити. При отразяване на разходите в данъчното счетоводство по опростената данъчна система е важен не само фактът на извършване на покупка, но и плащането за нея. Може да се прилагат и други разходи. Например, за да се отрази разходът на дълготраен актив, той трябва да бъде въведен в експлоатация.
Заключение
Трябва да се каже, че UPD не е задължителен документ. Писмото на Федералната данъчна служба има препоръчителен характер. Предприятието само избира кои документи е по-удобно да изготви - обичайните или да използва новата форма. В този случай е препоръчително да разгледате ситуацията. При въвеждане на информация в UPD трябва да се вземат предвид редица характеристики. По-специално, при попълване е необходимо да се спазват изискванията на чл. 9, параграф 1 от Федералния закон 402 и чл. 169 НК. Трябва да се помни, че данните на фактурата и "основната" не са идентични. Например, в първия, когато се продава, се посочва страната на произход на продуктите (с изключение на местните стоки). Такова изискване за първична документация обаче няма. Заедно с това някои реквизити може да липсват във фактурата, а за "основното" ще бъдат задължителни. Обърнете специално внимание на датите. В документа има няколко от тях и не винаги съвпадат. Всички тези нюанси трябва да се вземат предвид при проектирането.