Процедурата за поддържане на счетоводни записи за HOA чрез RCC
Моля, обяснете счетоводната процедура в HOA, ако всички сметки за комунални услуги ще минават през RCC. Какви осчетоводявания (операции) по принцип трябва да бъдат отразени? Каква е ролята на СРС?
Рейтинг: 280
Москва
Основните характеристики на счетоводството в управляващото дружество (MC) са следните: AC купува жилищни и комунални услуги от съответните доставчици и ги препродава на обществеността.
Счетоводните записи изглеждат така:
д-р в. 20 Набор от сметки 60 и същевременно Д-т сч. 19 Комплект sc. 60 - получени фактури от доставчици на жилищни и комунални услуги D-t sc. 26 Комплект sc. 60 и същевременно Д-т сч. 19 Комплект sc. 60 - получени са фактури от СРС за услуги по начисляване и събиране на пари от населението, други общостопански разходи Д-т гр. 76 "ERTS" Комплект sc. 90.1 - отразява начисляването на жилищни и комунални услуги на гражданите за текущия месец според удостоверението на SRC.
Трябва да се отбележи, че именно в SRC се съхраняват аналитични записи за всеки платец (начисляване и плащане), но само обобщени данни за получените начисления и плащания обикновено се предават на организациите за жилищно-комунални услуги (съответно Наказателния кодекс), така че се оказва, че Наказателният кодекс ще отразява в счетоводството си консолидирания дълг на гражданите за жилищни и комунални услуги, който трябва да бъде събран от гражданите на SRC.
Получава се доста парадоксална ситуация: управляващото дружество в своите счетоводни регистри ще може да отразява размера на дълга на гражданите само като дълг на СРС за събиране на плащания от граждани. От своя страна SRC няма да признае и отрази в баланса си дълга към управляващото дружество, тъй като за него тези средства са транзитни. Обикновено SRC отразява задълженията към организациите за жилищно-комунални услуги (съответно управляващото дружество) само след получаване на плащане от граждани:
д-р в. 50, 51 Комплект sc. 76 „Дълг към доставчици на жилищни и комунални услуги“.
След това URC извършва превод към доставчиците на жилищни и комунални услуги, минус тяхното възнаграждение:
д-р в. 76 „Задължение към доставчици на жилищни и комунални услуги“ К-т ск. 51.
По този начин един от основните моменти в организацията на работата на Наказателния кодекс е установяването на договорни отношения с населението и с ERC. Договорните отношения с ERC могат да се оформят и чрез агентско споразумение. Например SRC предоставя услуги за изчисляване на таксите за жилищни и комунални услуги и посочва текущата сметка на управляващото дружество в разписките. В края на всеки месец СРС предава на УЦ данни за начисление и съответно самото УЦ води аналитични записи за всеки платец (както за начислението за предоставените комунални услуги, така и за тяхното плащане).
След това счетоводното вписване в Наказателния кодекс ще бъде направено за всеки платец:
д-р в. 76 Комплект sc. 90.1 - отразява дълга на гражданите Dt sch. 90.3 Набор от сметки 68 "ДДС" - Начислен ДДС Д-т в.к. 90.2 Набор от сметки 20, 26 - отписани разходи D-t c.c. 90.9 Набор от сметки 99 (или Dt сметка 99 Kt сметка 90.9) - определя се финансовият резултат.
D-t sc. 76 "Бюджетен дълг за обезщетения" К-т ск. 90.1 D-t брой. 90.3 Набор от сметки 68 "ЗДДС".
Възможно е Управляващото дружество да наеме или поддържа общинска собственост (котелни, отоплителни мрежи, водоснабдителни мрежи, канализация и др.) или част от тях, което ще позволи самостоятелно предоставяне на комунални услуги. В този случай разходите за наем на общински имоти ще бъдат добавени към разходите на предприятието.
И ако HOA не е Наказателният кодекс, т.е. HOA не купува услуги от организации, предоставящи ресурси, а действа като посредник (представлява интересите на жителите). Какво ще бъде окабеляването в този случай?