Размер на ДДС в Германия, плащане и възстановяване
Данъци върху доходите: колко трябва да платите в държавната хазна
Данъците върху доходите във ФРГ също са три вида: върху доходите, получени от физическите лица; върху печалбата на компанията; както и данък, който се налага върху всички дейности на икономическия субект.
Данъците в Германия върху доходите на физическите лица представляват 40 процента от всички приходи в държавния бюджет. Този вид трябва да се плаща и от жителите на Германия, чийто източник на доходи е извън тази република.
Основата за облагане е работната заплата и капиталовите печалби. Отличителна черта е прогресивният лихвен процент. Минималният му размер е 19 процента, а максималният - 53 процента. Ако човек живее сам, тогава доходът в размер на 5616 евро годишно не подлежи на данъчно облагане. При семейните двойки тази цифра е двойно по-висока - 11 232 евро на година.
Платците на корпоративен данък са юридически лица. Те могат да бъдат акционерни дружества, партньорства, както и организации от държавна форма на собственост, ако извършват стопанска дейност и получават печалба в хода на това. Данъчната ставка за корпорация с един собственик е 30 процента. При двама или повече собственици - 45 на сто от печалбата.
Данъци върху сделките и потреблението
ДДС в Германия трябва да се плаща всеки път, когато се продава продукт, извършва се определена работа или се предоставя услуга. На територията на републиката има два лихвени процента за данък - основен и намален. Размерът на ДДС в Германия с основния е 19 процента, а с намаления - 7 процента. база заИзчисляването на ДДС е цената на стоките, услугите, извършената работа.
ДДС декларации
Данък добавена стойност трябва да се плаща веднъж месечно. Приспадането се извършва в същия месец, когато продавачът е изпратил фактура за предоставените услуги, извършената работа или продадените продукти, а не когато купувачът е платил тази фактура. Освен това данъчното законодателство на Федерална република Германия задължава младите предприятия да подават предварителни декларации по ДДС всеки месец в продължение на две години от датата на държавна регистрация на дружеството. Подаването на декларации се извършва не по-късно от десето число на месеца, следващ данъчния период. Но държавата може да удължи този период с още един месец. В края на всяка година дружеството е длъжно да изпраща декларация за годишния размер на ДДС.
Също така, всяка компания е длъжна да изпраща отчети за ДДС всеки месец до данъчната служба на републиката от момента на регистрация на фирмата. Стойността на отчетите е да се изчисли крайната сума на ДДС в Германия, която трябва да бъде преведена от компанията на данъчната служба. Освен общия размер на данъка върху добавената стойност, справката включва всички фактури, издадени на предприятието през месеца. Ако фирмата е получила по-малко фактури, отколкото е издала, тогава на ръководството трябва да се преведе само разликата в данъка върху добавената стойност. В противен случай ръководството превежда разликата по сметката на дружеството.
ДДС счетоводство в Германия
Компанията трябва да следи отблизо плащането на ДДС. Както беше посочено по-рано, фактурата трябва да бъде издадена в месеца, в който са продадени стоките или са предоставени услугите. Всяка опитна фирма във ФедералнатаРепублика Германия разполага с квалифициран счетоводител в своя персонал, който следи удръжките на ДДС към държавата и води счетоводната документация на предприятието навреме.
Що се отнася до младите компании, те се обръщат в по-голяма степен към аутсорсинг фирми. Цената на услугите, предоставяни от данъчни консултанти, е относително ниска. Тъй като нова компания много рядко има голям брой сметки, разходите за плащане на услугите на аутсорсинг компании няма да надвишават двеста евро.
Късното превеждане на данък добавена стойност е последвано от сериозни санкции от държавата. Ако една компания не плати навреме данъци в рамките на три месеца от първото нарушение, хората в униформа ще дойдат да я „посетят“, а последствията ще бъдат много по-лоши от обикновените глоби.
ДДС при внос
За да говорим за ДДС върху вноса, трябва да се изясни една точка: за внос трябва да се счита ситуация, когато даден продукт се внася на територията на страната на купувача, тъй като за друг контрагент това ще се счита за износ.
Когато стоките пристигнат на митницата, те губят задължението си за реекспорт от страната. За да се извърши митническо оформяне на стоките е необходимо да се заплатят мита и данък добавена стойност.
Важно е да запомните, че има стоки, които са освободени от данък върху добавената стойност. Има и предприятия, които според действащото законодателство са освободени от плащане на ДДС. Но въпреки факта, че дружеството е законно освободено от плащане на данък върху добавената стойност при внос на стоки, данъчната служба може законно да изиска от дружеството да плати ДДС в Германия по същия начин.
Изчисляване на ДДС при внос в Германия
Данъкът върху добавената стойност при внос се изчислява въз основа на митническата стойност на стоките, всички мита и акцизи, ако има такива. Формулата за ДДС е следната.
ДДС = (митническа стойност + сума на митата + акциз) / 100 * ставка на ДДС
В тези ситуации, когато стоките не подлежат на облагане с акциз или мита, тези данъци се изключват от формулата за изчисляване на ДДС. Тарифите увеличават размера на данъка и това води до факта, че крайната цена на стоките, заплащана от крайния потребител, също се увеличава.
ДДС в Германия при внос на стоки може да бъде възстановен от държавата. За да направите това, е необходимо да регистрирате внесените стоки и да изпратите фактури и фактури до данъчната служба.
ДДС при износ
Германската ставка на ДДС за износ е нула. Това се отнася както за продукти, така и за услуги. Например, ако германец се намира в Германия и разработва уебсайт за американска компания, която оперира в Съединените американски щати, той може да обложи цената на услугите, които предоставя, с нулева ставка.
Местно лице на друга държава може да възстанови разходите за данък добавена стойност. За да направите това, трябва да изпълните няколко условия и да съберете необходимите документи.
Възстановяване на ДДС
Възстановяването на ДДС в Германия се извършва от продавача на стоките, който има номера на платеца на този данък. Освен това такова връщане може да бъде направено само ако получателят на продукта е или нерезидент на Европейския съюз, или юридическо лице, което е местно лице на ЕС, при условие че има вътрешен номер за данък върху добавената стойност.
Трябва също да се отбележи, че е невъзможно да закупите стоки без ДДС, ако купуватена търг в eBay. Има начин да се заобиколи тази досадна ситуация. Можете да се договорите с продавача на стоката да му заплати сумата без ДДС, заобикаляйки услугата. Самият търг не приветства това, освен това купувачът губи всички гаранции за сигурността на сделката.
Невъзможност за закупуване на стоки без ДДС
Възстановяването на данък не означава, че купувачът закупува стоките и след това сумата на ДДС му се връща. Всичко е много по-просто - продавачът издава фактура без да включва данък върху добавената стойност. Съгласно германското законодателство обаче има едно изключение. Това изключение е покупката на превозно средство.