Разплащания с инвентаризация на персонала, резерви, график за отпуски

Провеждане на инвентаризация на разчетите с персонал

Съгласно клауза 3.46 от Насоките, по време на инвентаризация на сетълменти с персонал за дългове към служители на организацията се идентифицират неизплатени суми на заплатите, които трябва да бъдат преведени по сметката на вложителите, както и сумите и причините за надплащане на служителите.

Също така, когато извършвате инвентаризация на изчисленията за начисляване и изплащане на заплати, е необходимо да проверите:

съответствие на начислените суми на заплати и други плащания с разпоредбите на системата за заплати, местните разпоредби на работодателя, данни за действителната продукция, действително отработените часове;
естеството на дълга при разплащания със служителите по заплати (нормални или просрочени).

Данните от синтетичното и аналитичното счетоводство подлежат на проверка. В този случай е по-добре да започнете проверката със следните документи:

от документи, които са основа за изчисляване на заплатите (колективен договор, разпоредби за възнаграждение, бонуси, други местни разпоредби, трудови договори, заповеди за участие в извънреден труд, работа през почивните дни, комбиниране на професии, други заповеди, установяващи размера на надбавките и допълнителните плащания за работа в условия, които се отклоняват от нормалните, както и заповеди, съдържащи конкретни норми за възнаграждение и предвиждащи извънсистемни плащания);
от документи, съдържащи информация за действително отработените часове (разписания);
от документи, съдържащи информация за сумите на действително начислените заплати (лични сметки, заповеди и други документи за изпълнение в рамките на един месец работа вв съответствие с утвърдените норми и цени, отчети за сетълмент (разплащане и плащане).

Освен това данните от първичните счетоводни документи и регистри се проверяват със сумите, отразени в счетоводните сметки.

В допълнение към инвентаризацията на разчетите със служители за заплати се извършва инвентаризация на разчетите с отговорни лица. При инвентаризация на отчетните суми се проверяват отчетите на отговорните лица за издадените аванси, като се вземе предвид тяхното предназначение, както и сумите на издадените аванси за всяко отчетно лице (дати на издаване, предназначение) (клауза 3.47 от Методическите инструкции).

Информацията за реалността на записаните финансови задължения се записва в инвентарните списъци или в актовете за инвентаризация най-малко в два екземпляра (клауза 2.5 от Насоките). Приблизителни форми на такива описи и актове са дадени в приложенията към Указанията.

Към акта за инвентаризация по вид дълг за сетълмент трябва да бъде приложен сертификат (Приложение към формуляр INV-17), който е основание за съставяне на акт във формуляр INV-17 (Инструкции за прилагане и попълване на формуляри, одобрени с горепосоченото постановление). Сертификатът се съставя в контекста на синтетичните счетоводни сметки.

Формиране с цел данъчно облагане на резерви за бъдещи разходи за заплащане на отпуск, изплащане на годишно възнаграждение за трудов стаж

Процедурата за отчитане на разходите за формиране на резерви за бъдещи разходи за заплащане на отпуск, изплащане на годишно възнаграждение за трудов стаж е установена в чл. 324.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Размерът на месечните удръжки към резерва за заплащане на отпуск = (Размерът на действителните разходи за труд за месеца, включително задължителните застрахователни премии X Процент на удръжките към резерва за заплащане на отпуск) / 100%

В същото време процентътудръжки към определения резерв се определя, както следва:

Процент на вноските в резерва за заплащане на ваканция \u003d (Прогнозна сума на разходите за ваканция за годината / Прогнозна сума на разходите за труд за годината) X 100%

По този начин, когато се извършва инвентаризация на резерва за заплащане на ваканция, трябва да се вземе предвид планираният брой ваканционни дни годишно, който се сравнява с действително използваните ваканционни дни за годината.

ако въз основа на инвентаризацията на резерва за бъдещи разходи за заплащане на ваканция размерът на изчисления резерв по отношение на неизползваната ваканция, определен въз основа на средния дневен размер на разходите за труд и броя на дните на неизползваната ваканция в края на годината, надвишава действителното салдо на неизползвания резерв в края на годината, излишната сума подлежи на включване в състава на разходите за труд;
ако въз основа на резултатите от инвентаризацията на резерва за бъдещи разходи за заплащане на ваканция размерът на изчисления резерв по отношение на неизползваната ваканция, определен въз основа на средния дневен размер на разходите за труд и броя на дните неизползвана ваканция в края на годината, се окаже по-малък от действителния баланс на неизползвания резерв в края на годината, отрицателната разлика подлежи на включване в неоперативните приходи.

Изготвяне и утвърждаване на графика на отпуските

Графикът се подписва от ръководителя на службата за персонал и се утвърждава от ръководителя на организацията.

На какво трябва да обърнете внимание, когато планирате ваканции?

1. На основание чл. 123 от Кодекса на труда на България, графикът на отпуските се утвърждава, като се вземе предвид становището на избрания орган на първичната синдикална организация. Ако в организацията има синдикат, работодателят трябва да изпрати проекта на графика до избрания орган на първичниясиндикална организация. Този орган не по-късно от пет работни дни от датата на получаване на проекта на графика за ваканции изпраща на работодателя писмено мотивирано становище по проекта.

2. Преди съставянето на график за ваканция служителите на организацията са помолени да предоставят информация за планираните дати на ваканция за календарната година. Въз основа на получената информация, като се вземат предвид разпоредбите на действащото трудово законодателство, спецификата на дейността на организацията и желанията на служителите, се съставя консолидиран график.

3. Съгласно чл. 122 от Кодекса на труда България платен отпуск трябва да се предоставя на служителя всяка година. В същото време правото на ползване на отпуск за първата година работа възниква за служителя след шест месеца непрекъсната работа при този работодател. По споразумение на страните платеният отпуск може да бъде предоставен на служител преди изтичането на шест месеца. Отпускът за втората и следващите години на работа може да се предостави по всяко време на работната година в съответствие с реда за предоставяне на платени годишни отпуски, установен от работодателя. Забранява се непредоставянето на платен годишен отпуск в продължение на две последователни години, както и непредоставянето на платен годишен отпуск на служители под 18-годишна възраст и на лица, наети на работа с вредни и (или) опасни условия на труд (част 4 от член 124 от Кодекса на труда на Руската федерация).

4. Работодателят може или не може да включва външни работници на непълно работно време в графика за отпуск. Това се дължи на факта, че съгласно чл. 286 от Кодекса на труда на България платеният годишен отпуск на работещите при непълно работно време се предоставя едновременно с отпуска по основната работа.