РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА ДАНЪЧНАТА ТЕЖЕСТ тежест на данъчното облагане

РАЗПРЕДЕЛЕНИЕТО НА ДАНЪЧНАТА ТЕЖЕСТ(обхват на данъчното облагане) — разпределение на данъка между крайните платци. Например данъкът върху доходите на физическите лица се плаща от данъкоплатеца, който носи тежестта на данъка. В други случаи тежестта на данъка може да бъде прехвърлена върху други. Да предположим, например, че данъчните власти облагат заплатите на фирми, които третират данъка като увеличение на производствените разходи и повишават цените с еквивалентна сума. Така цялата тежест на данъчната тежест се поема не от компанията, а от купувачите на нейните продукти.

Разпределението на косвените данъци (като акцизи или данъци върху добавената стойност) зависи главно от ценовата еластичност на търсенето (и предлагането) на продуктите, които се облагат. Ако търсенето на даден продукт е силно еластично по отношение на цената, цялата тежест на данъка се поема от производителя; ако търсенето на даден продукт е ценово нееластично, купувачите плащат по-голямата част от данъка. На фиг. 100 показва и двете ситуации.

На фиг. 100 стойността на косвения данък, представена от дължината на сегмента BE, измества кривата на предлагането нагоре от позиция S в позиция S1. Ефектът от данъка е да увеличи равновесната цена от OP на OP1и да намали равновесния обем на продажбите от OQ на OQ1. Ако търсенето на даден продукт е ценово еластично, както на фиг. 100а увеличението на цената е незначително, но намалението на обема е голямо; в този случай производителите сами поемат по-голямата част от данъчната тежест поради факта, че обемът на продажбите намалява и печалбата намалява. Обратно, ако търсенето на даден продукт е ценово нееластично, както на фиг. 100b, цената се повишава много, а обемът на продажбите леко намалява; в този случай купувачите поемат по-голямата част от данъчната тежест под формата на по-високи цени. Относителната тежест на данъка, който се поема от потребителите, е CE1ипроизводители - VS.

При определяне кои стоки трябва да се облагат косвено, правителствата обикновено се съсредоточават върху продукти като цигари и алкохол, чието търсене е силно ценово нееластично, така че купувачите поемат основната тежест на данъка и минимизират отрицателното въздействие върху предлагането и заетостта.

ДАНЪЧНО ТЕЖЕСТВО(данъчно бреме) е общата сума на данъчното облагане, платено от гражданите на дадена страна под формата на данък върху доходите, корпоративен данък върху доходите, данък върху добавената стойност и др. Делът на общите данъци в брутния национален продукт е до известна степен показател за общата данъчна тежест.

ПРЕХВЪРЛЯНЕТО НА ДАНЪКА(изместване на данъка) - прехвърляне на тежестта на данъка от неговия номинален платец по такъв начин, че някой друг в крайна сметка да плати данъка.

ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ( данъчно облагане ) - държавата получава пари от данъчното облагане на доходите на физически лица и предприятия, разходи, богатство, увеличение на пазарната стойност на активи и имущество. Данъците се използват за различни цели:

б) като инструмент на фискалната политика за регулиране на нивото на съвкупните разходи (съвкупното търсене) в икономиката (напр. управление на търсенето);

(в) да се промени разпределението на дохода и богатството (виж принципа на данъчното облагане, преразпределение на дохода);

(г) да контролира количеството стоки, внесени в страната (виж равновесие на платежния баланс).

При анализа на националния доход данъчното облагане е изтичане от модела на обращение на националния доход.

ДАНЪЧЕН ДОХОД(облагаем доход) - сумата на индивидуалния доход, получен чрез приспадане от дохода на всички данъчни кредити, на които това лице има праводанъкоплатец, и е основа за облагане.

ДАНЪК ПРОДАЖБИилиДАНЪК ОБОРОТ(данък върху продажбите или данък върху оборота) е форма на косвен данък, който е включен в продажната цена на продукт и се плаща от потребителя. Данъците върху продажбите включват данък върху добавената стойност и акциз.

ДАНЪК ПЛАТЕЕН ФОНД(данък върху заплатите) е данък върху общата заплата на компанията. Данъкът може да бъде платен изцяло от фирмата или на някаква договорна основа със служителите. Тъй като такъв данък променя относителните разходи за труд и капитал, той може да доведе до замяна на труда с капитал.

ДАНЪЧНА ОСНОВА(данъчна основа) е общата сума, върху която данъчните власти могат да наложат данък. Например данъчната основа за данък общ доход е целият облагаем доход, докато данъчната основа за корпоративния данък е целият облагаем доход.

TAX HAVING(данъчен рай) е държава, която има ниски ставки както на индивидуалните, така и на корпоративните данъци и която по този начин се стреми да привлече богати хора и мултинационални компании, които се стремят да сведат до минимум своите данъчни плащания.

ДАНЪЧНА ДЕКЛАРАЦИЯ( данъчна декларация ) е документ, който всички данъкоплатци (включително потенциални) трябва да попълнят за Службата за приходите на Обединеното кралство, описвайки своите доходи и ръста на пазарната цена на активите, както и всички намаления и освобождавания от данък, които могат да се отнасят до този доход.

UK TAX SERVICE(вътрешни приходи) е държавна агенция в Обединеното кралство, която оценява данъчните задължения на физически и юридически лица (вижте данъчно облагане) и събира данъчни плащания. В САЩ подобни функции се изпълняват отДанъчен офис.

ДАНЪЧНИ ПРИХОДИ(данъчни приходи) са парите, получени от правителството чрез събиране на данъци. Данъчните постъпления от доходи (данък общ доход и др.) зависят от ставката на данъка върху дохода и нивото на облагаемия доход, докато данъчните приходи от разходи (данък върху добавената стойност и др.) зависят от ставките на косвените данъци и нивото на облагаемите разходи. Данъчните приходи варират в зависимост от икономическата активност, като нарастват в периоди на просперитет, когато повечето хора имат работа, облагаеми доходи и харчат повече.

ДВОЙНО ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ( двойно данъчно облагане ) - данъчно облагане (виж данъчно облагане) на доходите и печалбите, първо в страната, в която са получени, а след това, когато тези доходи и печалби се прехвърлят в страната на техния получател. Двойното данъчно облагане може да се превърне в сериозна пречка за международните потоци на труд и капитал. Поради това много държави сключват споразумения за избягване на двойното данъчно облагане, ограничаващи данъчното задължение до страната, в която е получен доходът.

УНИТАРНО ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ( unitary taxation ) - система за данъчно облагане, според която данъчното облагане на многонационални компании с чужд капитал се предвижда пропорционално на общия им (световен) доход, а не на дохода, получен от тях в рамките на дадена страна. Може да се приложи единно данъчно облагане за увеличаванеприходи от данъчно облагане, както и да се противопоставят на трансферното ценообразуване (виж трансферно ценообразуване), което се извършва от мултинационални компании.

ИЗБЯГВАНЕ НА ДАНЪЦИ- всеки опит на данъкоплатците да управляват своите финансови дела по такъв начин, че да избегнат плащането на данък чрез максимизиране на ползите от данъчни кредити и освобождаване от данъци. По този начин данъкоплатците могат да намалят до минимум своята данъчна тежест, без да нарушават закона.

TAX EVAsion(укриване на данъци) - опити на данъкоплатците да укриват данъци по всякакви начини, които нарушават закона, като деклариране на не всичките си доходи пред данъчните власти или невярно представяне на облаги, на които данъкоплатците нямат реално право. ср избягване на данъци

ДОВЕРИЕ( trust ) - активи, държани и управлявани от попечител в полза на индивид или група. Въпреки че тези активи се държат на доверие, получателите на доходи нямат контрол върху тях. В Обединеното кралство тръстът се използва широко за намаляване на въздействието на данъците върху доходите и богатството.

ДАНЪК ЗА ПОЧИВКА( данък върху населението ) е плосък данък, който се определя като фиксирана ставка на глава от населението. Изразът "poll tax" също се използва като разговорен термин за британския местен данък.

Еднократни данъци- данъци, които увеличават държавните приходи, без да нарушават разпределението на производствените ресурси, косвените данъци имат изкривяващ ефект, тъй като принуждават потребителите да променят структурата на потреблението, което им носи загуба без никакви свързани приходи в държавния бюджет. По същия начин данъкът върху доходите може да изкриви структуратапредпочитание между работа и свободно време. На практика има малко данъци, които не влияят върху разпределението на ресурсите, различни от избирателните данъци върху гласоподавателите, които се определят на база на глава от населението.

Търсете терминология, биографични материали, учебници и научни трудове в сайтовете на Икономическа гимназия: