Ред на кодиране и аналитични параметри на сметките - Система на касата
За въвеждане на открити сметки в електронната мрежа на счетоводната система на касата се извършва тяхното кодиране със съответните аналитични параметри. Правилата за кодиране и аналитични параметри на сметки за счетоводно и управленско счетоводство, организацията на работата на органите на касата в процеса на откриване на сметки се регламентират от Процедурата за откриване на аналитични сметки за счетоводни операции за изпълнение на бюджетите в системата на касата.
За кодиране на сметки се използват аналитични параметри, чийто списък, в зависимост от недетерминирана заявка към системата, може да бъде променян и допълван. Редът за кодиране на сметките, открити за клиенти в органите на касата, също се променя във връзка с разширяването на функционалните правомощия на органите на касата и създаването на подходящ софтуер и хардуер за осигуряване на тяхното изпълнение.
Кодирането на аналитичните параметри на сметките се извършва въз основа на Указателя на административно-териториалните единици, Единния държавен регистър на предприятията и организациите на Украйна (EDRPOU), Бюджетната класификация, справочниците на Националната банка и Държавната съкровищна служба на Украйна.
Аналитичните сметки за постъпления в общите и специалните фондове на бюджетасе откриват по съответните кодове за бюджетна класификация и имат четиринадесет знака. Първите четири знака показват номера на балансовата сметка съгласно сметкоплана. Всички останали знаци се кодират автоматично от софтуера въз основа на информация, получена от горепосочените източници и базата данни на органите на касата. Бюджетните сметки за постъпления се откриват по следната схема:
BBBB K SSS H RR TTTкъдето имааналитични параметри:
BBEB (4 цифри) - номер на балансова сметка съгласно Сметкоплана за отчитане изпълнението на държавните и местните бюджети.K (1 цифра) - ключ или контролна цифра, която се изчислява автоматично, съгласно стандарта SEP на НБУ. вССС (3 знака) - отчетен символ, който съответства на кода за класификация на бюджетните приходи. Този параметър е кодиран съгласно Ръководството за съответствие за символа за отчитане на кода на бюджетната класификация на доходите, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Украйна.
Н (1 знак) - знак на сметката за кредитиране на данъците на дадената територия, който се поставя след символа за отчет. вUK (2 знака) - знак, който съответства на кода на ведомствената класификация на бюджетните разходи, или друг знак, ако е необходимо да се поддържа подробна отчетност на приходите. Например:
05 - митнически плащания;
06 - средства на пенитенциарните институции.
Ако не е необходимо счетоводно детайлизиране по атрибут на отдел, параметърът има стойност "00"
ТТТ (3 знака) - пореден номер на бюджета в рамките на района съгласно Указателя на административно-териториалните единици.
Структурата нааналитичните сметки за операции на клиенти с бюджетни средства(сметки на разпоредители и получатели, други клиенти) има 14 знака и се откриват следните сметки по следната схема:
BBW TO F GG NNNNNNкъдето:
ВВВВ (4 цифри) - номер на балансова сметка съгласно Сметкоплана за счетоводно отчитане изпълнението на държавния и местните бюджети. вК (1 символ) - ключ или контролна цифра, която се изчислява автоматично, съгласно стандарта NBU SEP. вF (1 знак) - знак, който съответства на видовете средства иможе да приема следните стойности: 0 - общ фонд на бюджета; 1 - други постъпления на специалния фонд; 2 - Заплащане на услуги, предоставяни от бюджетни институции; 3 - Други източници на собствени приходи на бюджетните институции; 9 - субвенции. вGG (3 знака) - код за вид сметка, който се присвоява на набор от аналитични параметри и съдържа цялата необходима информация за сметката. В зависимост от кода на вида на сметката могат да се използват следните параметри: код на ведомствена класификация на разходите и кредитирането; код по програма или функционална класификация на разходите; степента на подчинение на управителя на средствата; териториален код. вNNNNNN (6 знака) - число, което гарантира уникалността на сметката със съответния набор от аналитични параметри. Посоченият номер се задава от софтуера при откриване на аналитична партида на нейния собственик, като се взема предвид кодът на разпоредителя (получателя) на бюджетни средства съгласно Единния регистър на разпоредителите и получателите на бюджетни средства.
Така по номера на сметката служителите на органите на касата и титулярите на сметки могат да определят дали сметката принадлежи на определен мениджър на базата на NNNNN, номера на фонда на базата на By и икономическата същност на сметката на базата на BBBBB. Според номера на групата акаунти, ЄЄ всъщност е серийният номер на програмата, под която работи мениджърът.
С развитието на системата за вътрешни плащания на Министерството на финансите, както и системата за електронни плащания на НБУ, подобряването на съответния софтуер и хардуер за осигуряване на междубанкови преводи на плащания, както и въвеждането на единен сметкоплан за изпълнение на разчетите на бюджетните институции и изпълнението на бюджетите, национални счетоводни и отчетни стандарти, които отговарят на международните стандарти, ще имапромяна на аналитичните параметри, които се използват за кодиране на бюджетни сметки, а оттам и самата процедура за кодиране на бюджетни сметки.