Ремонт на офис техника
Ремонт или надстройка
Първото нещо, което трябва да направите, е да определите дали дълготрайният актив се надгражда или ремонтира. Отчитането на тези два процеса се извършва по различни начини и е важно да знаете как се различават. Ако точно същите нови части се поставят на мястото на счупени части, това определено е ремонт. Но в офис оборудването (особено в компютрите) частите често се заменят с други. Как да определите дали е настъпила надстройка?
Ремонтът включва ремонт на оборудване с цел възстановяване на първоначалните му технически характеристики. В случай на модернизация се подобряват свойствата на оборудването.
Да предположим, че компютърът на служител е повреден. Занесен е на системния администратор за ремонт. Системният администратор нямаше части, идентични с оригиналните, и ги замени с други. В резултат на това обемът на компютърната памет се е увеличил. Въпреки факта, че първоначално оборудването просто се нуждаеше от ремонт, по време на ремонтния процес се извърши модернизация. И разходите вече не могат да се признават като разходи за ремонт на офис техника.
За да има право да вземе предвид разходите за ремонт, компанията трябва да състави документи. На първо място ръководителят на фирмата трябва да издаде заповед за ремонтдефектен актив.
За да потвърдите, че оборудването се нуждае от ремонт, трябва да съставите акт за дефект. Можете да разработите формуляра по свое усмотрение (и не забравяйте да го одобрите в счетоводната политика). Изявлението трябва да посочва:
- данни за дълготрайния актив (име, марка, инвентарен номер на OS),
- информация за повредата. Ако е възможно, посочете какво точно е дефектно или опишете какъв е проблемът с оборудването,
- какво трябва да се направи с техниката, за да работи. Посочете кои части трябва да бъдат заменени.
Този документ се попълва и подписва от комисия, която трябва да включва: служител на звеното, в което оборудването се е повредило, специалист по ремонт (ако фирмата няма такъв служител, поканете представител на ремонтната организация), счетоводител.
Когато извършвате ремонт сами, препоръчително е да съставите график и план за ремонта, както и оценка на разходите. Ако оборудването не се ремонтира на мястото, където винаги стои, а се прехвърля в друго звено, трябва да съставите и акт за вътрешно движение във формуляра OS-2. След ремонтните дейности компанията трябва да състави акт под формата на OS-3. Ако частите са закупени за ремонт, ще ви трябват и фактури, фактури, касови бележки от продавача, за да вземете предвид направените разходи. Предаването на материали за ремонт се документира с товарителница или лимитно-оградна карта.
Ако ремонтът на офис оборудване ще се извършва от трето лице, трябва да получите акт за изпълнение и фактура от изпълнителя (ако изпълнителят е платец на ДДС). OS-3 също е компилиран. Съставя се от клиента, а представителят на фирмата, извършила ремонта, се поставяима вашия подпис върху него. Ако дълготрайният актив е бил транспортиран от офиса до сервиза и след това обратно, трябва да съставите актове за движение на офис оборудване.
След приключване на ремонта информацията за извършените действия се въвежда в инвентарната карта на дълготрайния актив (формуляр OS-6).
Счетоводство
D 20 (26, 44 и т.н.) K 60 - отразява разходите за ремонт от трета организация,
D 10 K 60 - закупени са части за ремонт на оборудване,
D 19 K 60 - отразява ДДС върху ремонтни услуги, покупка на резервни части и др. (за всяко събитие отделна публикация),
D 20 (26, 44 и т.н.) K 10 - цената на частите се отписва като разход след ремонт на операционната система,
D 20 (26, 44 и т.н.) K 70 - заплата е начислена за ремонт на операционната система,
Данъчно счетоводство
данък общ доход
Разходите за ремонт на офис оборудване се признават при изчисляването на данъка върху дохода в момента на действителното извършване на такива разходи (клауза 1, член 260 от Данъчния кодекс на Руската федерация), т.е. когато е извършен ремонтът, е издаден OS-3 и е получен акт за завършване, ако ремонтът е извършен от трета организация.
Компаниите, използващи опростената данъчна система с обект „приходи-разходи“, имат право да признаят разход върху елемент от дълготрайни активи (клауза 3, точка 1, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация), когато са изпълнени 2 условия:
- извършени и осчетоводени ремонти,
- платени ремонтни дейности.
D 44 K 60 - 1694,92 рубли. - разходите за ремонт се отнасят към разходите,
D 19 K 60 - Взема се предвид ДДС от ремонтни дейности.
Нека разгледаме ситуация, когато Buttercup LLC прилага опростената данъчна система "Доходи - разходи".
D 44 K 60 - 2000 рубли. (тъй като компанията е на опростената данъчна система, се взема предвид "входящият" ДДС).
Повече за счетоводното отчитане на ремонта на дълготрайни активи можете да прочетете тук.
За отчитането на дълготрайните активи на UTII е написано тук.