Специален подоходен данък за лица, работещи в Швеция и живеещи в друга държава
Съгласно специалния закон за данъка върху доходите лицата, пребиваващи в друга държава, са длъжни да плащат следния данък: • данък върху заетостта • данък върху възстановяването на разходите от осигурителния фонд • данък върху изплащаната пенсия • доход на моряк.
Кой трябва да плати данъка
Лицата, които живеят или се намират в друга страна и получават облагаеми заплати за работа, която вършат в Швеция, подлежат на данъчно облагане, вижте Закона за специалния данък върху доходите за лица, живеещи в друга държава (1991:586).
Дори ако живеете в друга държава, за данъчни цели се счита, че живеете в Швеция, ако сте били в страната повече от шест последователни месеца. В този случай се прилагат общите правила за данъчно облагане и данък комунални услуги. При определяне на периода на пребиваване в Швеция времето, прекарано в друга държава, не се взема предвид, ако се счита за временно прекъсване на престоя в Швеция.
Облагаем доход
Доход от заетост Доходът от заетост включва следното:
• заплати и възнаграждения в резултат на заетост в шведски публични или обществени служби, независимо къде се извършва дейността • заплати и възнаграждения в резултат на заетост, ако дейността се извършва в Швеция • възнаграждение за изпълнение на задълженията на член на борда и други в шведско предприятие, независимо къде се извършва дейността • плащане за отпуски и др., включени в горните дейности • заплащане на услугата на моряка.
Обезщетение на осигурителния фонд Обезщетение на осигурителния фонд в случай на болест и в други случаи, например:
• възстановяване на разходите впри болест и трудова злополука, както и други обезщетения по Закона за общото застраховане • процентно увеличение поради трудова злополука (облагаема част) • процентно увеличение поради трудова злополука Пенсии
Облагаемият доход включва например:
• пенсия за осигурителен стаж въз основа на дохода* • гаранционна пенсия* • пенсия и материална подкрепа след смъртта на съпруга* • пенсия за дете • пенсия в резултат на работа в шведската държава или в шведска община • специална пенсия за работа в Швеция • сума, изплатена в резултат на частно пенсионно осигуряване от Швеция • сума, изплатена от шведските пенсионни спестявания a парична банка или чуждестранна спестовна банка с клон в Швеция и обхванати от Закона за личните пенсионни спестявания.
Необлагаем доход
Следните доходи са освободени от данъчно облагане за лица, пребиваващи в друга държава:
• финансова компенсация от работодател в друга държава, който няма фиксирано място на дейност, като например сервиз, офис или друго място на дейност в Швеция, възнаграждение, изплатено за период на работа, по-малък от 183 дни в рамките на период от дванадесет месеца • финансова компенсация за настаняване по време на работа/назначение извън Швеция • финансова компенсация за пътни разходи до и от Швеция в началото на работата/назначението и в края • доходи на артисти и спортисти, пребиваващи в друга държава и подлежащи на специален данък • материални възнаграждения на шведски правителствени организации и организации за хуманитарна помощ в друга държава (отнася се заместни служители, граждани на страната, в която се извършва дейността) • материално възнаграждение, което не се облага с данък съгласно спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане.
* Изброените материални награди се облагат с данък само ако размерът на дохода на месец надвишава 1/12 от 0,77 от базовия разход.
Отчитане и плащане на данък
Специалният данък върху доходите е 25 20% Специалният данък за моряците е 15%. От този доход не могат да се правят удръжки. Възможност за избор
Можете да поискате да можете да плащате данък съгласно закона за данъка върху доходите, вместо да плащате специален данък. В този случай се прилагат шведските данъчни правила и все още имате възможност да въведете база и общо приспадане, при условие че общият ви доход идва изцяло или почти изцяло от Швеция.
Приспадане от данък общ доход
Лицето или организацията, които ви плащат заплати, са длъжни да удържат данък от тази сума, за да я платят на данъчните власти. Този данък се удържа от вашите заплати, възнаграждения, възстановявания, пенсии и пътни разходи. Жителите на друга държава може да бъдат задължени сами да плащат тези данъци. Това важи, ако работите за компания в чужбина, която няма представителство в Швеция. В такива случаи се свържете с данъчните власти.
Декларация
Плащането на данък по Закона за данъчното облагане е задължително и не следва да се вписва в декларацията от лица, живеещи в друга държава. Но лицата, пребиваващи в друга държава, са длъжни да подадат декларация за доходите, ако изберат да плащат данък съгласно закона за данъка върху доходите илида имате други доходи в Швеция, например от недвижими имоти.
Данъчен вход
Трябва да поискате възможност за плащане на временен данък в следните случаи: • ако сте избрали да плащате данък съгласно данъчните правила или • плащате специален данък и едновременно с това плащате друг данък, например ако имате вила в Швеция.
Заявление и решение
Социални вноски и др.
Изключение
Вноската на работодателя не се прилага за следното: • Сумата, изплатена от един работодател, е под 1000 швейцарски франка. крони на година • надбавка за настаняване по време на периода на работа/командировка в Швеция • плащане на пътни разходи за пътуване до и от Швеция в началото и в края на периода на работа
• заплащане на артисти, спортисти и др. живеещи в друга държава и подлежащи на облагане с данък върху доходите • изплащане на тези, които са навършили 65 години в началото на годината. В този случай платецът е длъжен да заплати специален данък върху платената сума.