Статия Счетоводство и други аспекти на трансферите на физически лица (Начало) ( - Счетоводство и
Въпроси относно UTII
Въпроси относно данъците
Въпроси относно ДДС
Въпроси относно USN
Въпроси относно данъците
Въпроси относно ДДС
Въпроси относно USN
Публикации от счетоводни издания 2006г
Въпроси от счетоводители - Отговори от финансови специалисти 2006 г
Публикации от счетоводни издания
Публикации по темата за таксите за UTII
Публикации за такси
Публикации на тема данъци
Публикации по ДДС
Публикации в USN
Въпроси на счетоводители - Отговори на специалисти
Въпроси относно UTII
Въпроси относно таксите
Въпроси относно данъците
Въпроси относно ДДС
Въпроси относно USN
Статия: Счетоводство и други аспекти на преводите на физически лица (Начало) ("Счетоводство и банки", 2007, N 4)
"Счетоводство и банки", 2007, N 4
СЧЕТОВОДНИ И ДРУГИ АСПЕКТИ НА ПРЕВОДИ
Въпреки привидната простота, банките също могат да се сблъскат с някои трудности при извършването на тази обща операция.
В тази статия ще се опитаме да проучим:
- правни аспекти на трансфери на физически лица;
- осчетоводяване на тези операции;
- технология за извършване на операции;
- варианти на разпределение и съчетаване на функциите между банковите служители;
- форми и ред за отчитане;
- характеристики на преводите с помощта на системи за експресен трансфер.
Помислете за основните понятия, използвани при осъществяването на трансфери на физически лица.
Първо, имаме нужда от дефиниция на безкасовите плащания.
Икономически и финансови речници от Glossary.Ru: „Безналични плащания- парични сетълменти, при които плащанията се извършват без участието на пари в брой чрез прехвърляне на средства от сметката на платеца към сметката на получателя. Банката е клиринговата къща.
Банков превод - превод от банката на определена сума пари:
- от акаунта на преводача;
- в полза на получателя на превода;
- от името на преводача.
Разграничавайте едноградски и извънградски П., а сред последните - пощенски и телеграфни. ".
Видове трансфери (по източник на средства):
- превод от банкова сметка на физическо лице;
- превод от депозитна сметка на физическо лице;
- превод без откриване на сметка.
Според "обхвата" преводите могат да се разделят на външни - към друга банка и вътрешни - в рамките на същата банка.
Ето списък на основните разпоредби, регулиращи или свързани с трансфери на физически лица.
1. Граждански кодекс на България (част втора), гл. 46 "Разплащания", § 2 "Разплащания с платежни нареждания".
Определя реда за изпълнение от банката на нареждането на платеца да плати средствата по сметката на платеца или на лице, което няма сметка в тази банка, използвайки платежни нареждания.
Към банковите операции се отнася извършването на сетълменти от името на физически лица по техните банкови сметки, както и прехвърляне на средства от името на физически лица без откриване на банкова сметка (с изключение на пощенски записи).
Интересното е, че парични преводи от банкови депозитни сметки не са споменати в този списък.
Дава право на жителите да прехвърлят по свои сметки (депозити), открити в банки извън Руската федерация, средства от своите сметки (от депозити) в упълномощени банки или други техни сметки(депозити), открити в банки извън територията на България.
Установява правила за приемане и плащане на пощенски записи.
Наредбата съдържа счетоводните сметки, използвани за регистриране на преводи на физически лица, и описва функционирането на тези сметки.
Това е основният документ, регулиращ трансферите на физически лица. Наредбата урежда извършването на безкасови плащания от физически лица в българската валута на територията на България по банкови сметки, открити въз основа на договор за банкова сметка или без откриване на банкова сметка.
Тази Инструкция споменава някои моменти относно транзакциите за превод на средства от България от името на физически лица без откриване на банкова сметка.
Установява реда за отразяване в счетоводните операции на банката на приемане на чуждестранна валута в брой за извършване на превод от България от името на физическо лице без откриване на банкова сметка.
Създава отчетна форма N 0409407 "Информация за преводи на физически лица от България и преводи в България в полза на физически лица и разчети на физически лица - местни лица с чуждестранни лица на територията на България" и определя реда за нейното попълване.
Определя максималната сума за превод от България от физическо лице без откриване на банкова сметка - не повече от 5000 щатски долара в еквивалент.
По темата за преводите има и писма от Централната банка на България и Министерството на финансите на България, но все още няма да ги даваме тук.
счетоводни сметки
1. Сметки за отчитане на изпратени преводи.
Сметкопланът в кредитните институции предвижда отделни сметки за отчитане на преводи, изпратени от банки от името на физически лица без откриване на банкова сметка (за преводи,изпратени от името на клиента от неговата банкова сметка (депозит), не са необходими специални сметки):
- 409 11 "Транзитни сметки";
- 409 12 "Преводи от България";
- 409 13 "Преводи от България от чужденци".
Принципът на работа и на трите сметки е един и същ и прост: подателите на превода депозират пари в касата на банката за изпращане на превода, които се кредитират по посочените транзитни сметки. Средствата, предназначени за превод, могат да бъдат кредитирани по транзитна сметка и безналични - от банкова сметка или клиентски депозит.
По кредита на сметка 409 11 се осчетоводяват следните суми:
- приети плащания за комунални и други услуги;
- различни приноси от населението и организациите;
- средства от физически лица без откриване на банкова сметка;