Управленско счетоводство как да проследим движението на пари в онлайн магазин, За бизнеса,
Нека продължим образователната програма по управленско счетоводство за онлайн магазини.
В предишната статия говорихме за това как финансовото счетоводство се различава от управленското счетоводство, дефинирахме постоянни и променливи разходи и разгледахме една от ключовите форми на управленско отчитане - бюджета на приходите и разходите (BDR).
Следващата важна форма на управленско отчитане екалендарният бюджет на паричните потоци (BDDS).
Бюджетът на паричните потоци е обобщен отчет за постъпленията и разходите на парични средства. Ежедневно в този отчет се въвеждат всички планирани и реални движения на парични и непарични средства. Отразяването на тези показатели ви позволява винаги да поддържате паричния баланс положителен, за да избегнете парични пропуски.
Има много възможности за поддържане на BDDS - от прости таблици до сложни автоматизирани счетоводни системи, струващи стотици хиляди рубли.
За повечето магазини, като представители на малкия и среден бизнес, въвеждането на сложни счетоводни системи не е икономически целесъобразно. Ние обаче вярваме, че прилагането на бюджетиране на паричните потоци е жизненоважно за организациите. Какво решение трябва да вземат магазините, за които е твърде рано да внедрят SAP и вече не е възможно да се броят пари интуитивно?
В този случай на помощ идват добре проектираните електронни таблици. Помислете за една от възможните опции за такава маса.
В колоната Входящ паричен поток виждаме разбивка на продажби на едро, продажби на дребно и други приходи. Всяка от тези колони групира колоните по продукт. изчисления,произведени в колони, които можете да видите по-долу.
Разбивката може да се извърши по видове стоки, групи стоки, комплекти и др. Но ние вярваме, че най-правилната разбивка ще бъде точно по стоки. Такава разбивка ви позволява да видите как средствата се движат по стоки, опростява планирането на разходите за закупуване на стоки и събира статистически данни за стоките, за да идентифицира сезонността и оборота.
За всички клетки е необходимо да поставите бележки, посочващи контрагенти и планирани, а по-късно и действителни суми.
След като бъдат показани касовите бележки, би било разумно да отделите част от средствата за преки разходи като покупната цена на продадените стоки и разходите за доставка. Това е необходимо, така че в сметката на организацията винаги да има средства за осигуряване на текущи задължения към своите клиенти и доставчици. Тези средства за вас ще бъдат гарант за вашата икономическа стабилност. Нека да видим как става това в таблицата.
За по-лесно изчисление, като преки разходи за стоки, използвахме продажната цена на стоките, умножена по коефициента на себестойност на стоките. В резултат на това получаваме покупната цена на стоките. В нашия пример тази формула се използва за проба, трябва да използвате своя собствена формула за изчисляване на покупната цена на стоките, която ще отразява реалната цена.
Също така е необходимо да се планират, отразят и запазят преките разходи за доставка на стоките.
Имайте предвид, че колоните в колоната за касови бележки не са изчерпателни. Трябва да добавите вашите допълнителни колони както за касови бележки, така и за резервации за парични средства за преки разходивъз основа на спецификата на вашия бизнес.
След това разгледайте колоната за отписване на пари в брой.
Тук посочваме основните разходни пера, за които текат парични потоци през месеца. Тук също трябва да добавите статии, които смятате за необходими да наблюдавате постоянно. В рамките на всяка разходна позиция можете да поддържате подгрупи за по-подробни анализи.
За по-лесно изчисление в колоната „Продукт“ посочихме сумите, които сме планирали в колоната за преки разходи. Тук трябва да посочите сумите, които реално ще преведете за закупуване на стоки.
След това разгледайте получените колони.
"R / s баланс" отразява средствата, които реално остават по разплащателната сметка в края на работния ден. Изчислява се като салдото на средствата в края на предходния ден + сумата от всички постъпления за текущия ден - сумата от всички отписвания на средства за текущия ден.
В колоната „Резерв за преки разходи“ виждаме колко трябва да платим на доставчиците, за да изпълним текущите си задължения. Виждаме тази информация всеки работен ден. Изчислението се извършва, както следва: салдото на резерва за предходния ден + резервираната сума за днес - отписването на резервираните средства за текущи задължения.
-
В този пример текущите пасиви са дългове към доставчици, които възникват, когато продуктите се продават. С други думи, за да продадете продукт на клиентите си, първо трябва да го закупите от доставчик и също да платите за доставка (ако правите това за ваша сметка). Съответно, когато продавате продукт, вие също имате дълг към доставчика и резервът за преки разходи се увеличава. Когато плащатедоставчик, вие погасявате задълженията си към него и резервът за преки разходи намалява.
Изключително важно е да разберете, че не всички пари, идващи при вас от купувачите, са ваши. Имате задължения към клиентите си. Онлайн магазинът трябва да резервира суми за преки разходи и да ги използва само по предназначение.
Въз основа на тази таблица ще изготвим график на паричните потоци.
Тази диаграма ви позволява да наблюдавате визуално движението на средствата и предварително да идентифицирате паричните пропуски. Освен това можете да видите колко е кредитиран онлайн магазинът за сметка на своите клиенти.
Виждаме също, че в края на месеца разликата между „R / C баланс“ и „Маржин баланс“ нараства в организацията. Това означава, че организацията натрупва дългове за текущи задължения.
Таблицата и графиката, показани в нашия пример, предоставят ценна информация за управлението. Въз основа на тази информация е необходимо да се вземат управленски решения в организацията.
Артем Мелконян Тактика на счетоводител-финансист