Влиянието на данъчното облагане върху размера на търсенето и предлагането, Влиянието на данъците върху предлагането
Влияние на данъците върху предлагането на производителя
Прилагането на данъци е един от икономическите методи за управление и осигуряване на връзката на националните интереси с търговските интереси на предприемачите, предприятията, независимо от ведомствената подчиненост, формите на собственост и организационно-правната форма на предприятието. С помощта на данъците се определят отношенията между предприемачите, предприятията от всички форми на собственост с държавния и местния бюджет, с банките, както и с висшите организации. С помощта на данъците се регулира външноикономическата дейност, включително привличането на чуждестранни инвестиции, формират се самоиздръжка и печалба на предприятието.
Данъците могат да стимулират или, обратно, да ограничат стопанската дейност, да насърчат развитието на определени отрасли на предприемаческата дейност; създаване на предпоставки за намаляване на разходите за производство и обращение на частните предприятия, за повишаване на конкурентоспособността на националните предприятия на световния пазар. С помощта на данъците се провежда протекционистична икономическа политика или се дава свобода на стоковия пазар.
Въздействайки върху икономиката, държавата като правило има предвид следните основни цели:
- постигане на устойчив траен икономически растеж;
- осигуряване на ценова стабилност за основните стоки и услуги;
- Осигуряване на пълна заетост на трудоспособното население;
- осигуряване на определено минимално ниво на доходите на населението;
Понастоящем задачата е да се преориентира индустрията към развитието на нови напреднали индустрии, придружени от модернизация на инфраструктурата и преквалификация на работната сила. Товасе извършва с активното участие на държавата, която прилага широки данъчни стимули и други методи на финансово въздействие.
Някои страни от Западна Европа (Великобритания, Франция, Италия, Норвегия) са използвали публични инвестиции в райони за развитие, субсидии и целеви заеми за разполагане там на предприятия от национализирани индустрии, изграждане на промишлени сгради с общо предназначение, които се отдават под наем или продават от предприемачи при изгодни финансови условия с временно освобождаване от данък върху имуществото. В Германия се дават големи данъчни стимули на фирми, които инвестират капитал в източните земи. Данъците в развитите страни / Изд. И. Русакова. - М., 1991, стр.19
Финансовото въздействие върху развитието на икономиката може да бъде не само стимулиращо, но и задържащо. Тази необходимост възниква, на първо място, за регулиране на развитието на райони с висока концентрация на производство и население. Прекомерната концентрация на населението и високата икономическа активност водят до задълбочаване на проблемите на околната среда, населението и ресурсното осигуряване. Проблемът с ограниченията възникна преди всичко във Великобритания, Франция и Япония.
Възпираща мярка от страна на държавата и местните власти е допълнителното данъчно облагане или лицензиране на стопанската дейност. Допълнително данъчно облагане например се прилага в Холандия и Япония. Стабилизационни данъци въведени в Германия. Лицензирането е достъпно в Обединеното кралство, Франция и Италия. Лицензирането се разглежда и като форма на допълнителен местен данък, лицензионната такса. В Япония проблемът се решава основно чрез манипулиране на ставките на поземления данък.
формирани на пазаритеравновесието на цените по различни причини може да се регулира чрез намеса в действието на законите за търсене и предлагане. В същото време в някои случаи подобни регулаторни намеси нарушават механизма за конкурентно ценообразуване, докато в други такова нарушение не се случва.
Да приемем, че държавата определя цената на дадена стока под равновесната цена и има стабилен дефицит на стоката. Да предположим, че се въведе нов данък върху производителите, това ще доведе до изместване на кривата на производителя. В този случай равновесната цена ще се увеличи. Повишаването на цените ще настъпи отчасти поради намаляване на производството, отчасти поради прехвърляне на данъчната тежест върху потребителя.
1. Прекомерна тежест на данъчната тежест.
3. Значителни възможности за укриване на данъци, стимулиращи развитието на сивата икономика, корупцията и организираната престъпност и, разбира се, водещи до недостиг на приходи.
Данък върху продажбите. При вече формирано търсене всяко увеличение на цената (поради данък) предизвиква ефекта на намаляване на покупките на стоки, които са поскъпнали. Производителите ще отговорят на тази ситуация, като намалят производството на стоки, тъй като търсенето им е намаляло. Както можете да видите, нямаше нарушение на законите за търсене и предлагане, но данъкът създаде необходимостта да се премести точката на ценовото равновесие на по-високо ниво. Когато се формира търсенето, данъчното облагане ще измести кривата на предлагането наляво, в резултат на което равновесната цена ще се установи в нова пресечна точка с кривата на търсенето на по-високо ниво (фиг. 1).
Ориз. 1Данъчно облагане и пазарно равновесие.
Посоките на движение на цените и обемите на производство на стоките са показани със стрелки по съответните оси на графиката. Данъкът се плаща директно от производителя или продавача на стоките, но по-голямата част от негонякои се предават на потребителите, които купуват обложените стоки. Размерът на данъка, платен на държавата, е равен на защрихованата зона на графиката. Това е приспадане от постъпленията от продажба на продавача и в същото време приспадане от личния доход на потребителите, които купуват облагаеми стоки. Но основният отрицателен ефект от данъчното облагане е общото намаляване на производството на стоки и недостатъчното им потребление от купувачите, за които този продукт се оказа недостъпен. Икономическа теория Учебник за студенти от висши учебни заведения / изд. Камаева О.В., Издателство ВЛАДОС, 2002 г., стр. 135
Контролът върху цените също води до такива икономически последици като намаляване на производството, появата на сива икономика в различни области.
Ориз. 2.Контрол на цените и техните „ефекти“.
Влияние на данъчното облагане върху потребителското търсене
Данъците играят решаваща роля в процеса на преразпределение на брутния вътрешен продукт (БВП) и националния доход на страната (НД). В хода на разпределението и преразпределението на БВП и НД се осъществяват фискалната и регулативната функция на данъците. Държавата генерира своите приходи и целенасочено влияе върху икономиката. Данъците засягат капитала на всички етапи от неговото обръщение. Ако, изпълнявайки фискалната си функция, те влияят само когато капиталът преминава от стокова форма в парична форма и обратно, тогава системата на данъчно регулиране освен това засяга както етапа на производство, така и етапа на потребление. Пример за това са косвените данъци и широка система от данъчни стимули, отстъпки и кредити за облагане на доходите на физическите лица. Това позволява на държавата да контролира масовото търсене и предлагане не само на стоки, но и на капитал, тъй като доходът е в основата на търсенето на населението и крайниярезултатът от функционирането на капитала в производствената фаза.
Влиянието на данъците върху икономиката не е пряко, а косвено. Като инструменти за преразпределение на БВП и НД, те въздействат с известно закъснение спрямо съвременните тенденции, пропорции и темпове на икономически растеж.
Основният данък, плащан от всяко физическо лице, е данъкът върху доходите на физическите лица. Данъкът върху доходите на физическите лица е данък, който се налага върху общия доход на гражданите в парично изражение за изминалата година. Частично се облага с месечни и текущи доходи под формата на еднократни плащания. В съвременните условия, наред с фискалната, специално внимание се отделя на преразпределителната и регулативната функция на данъка върху доходите на физическите лица, тъй като те оказват сериозно влияние върху нивото и структурата на доходите, като ограничават или засилват темповете на растеж, разширяват или намаляват ефективното търсене на населението.