18.2. Анализ на динамиката и изпълнението на плана за производство и продажби
Динамика на производство и продажби на продукти в съпоставими цени
Таблицата показва, че за пет години обемът на производството се е увеличил с 12%, а обемът на продажбите - със 7,9%. Ако през предходните години темповете на растеж на производството и продажбите са били приблизително еднакви, то през последната година темповете на растеж на производството са много по-високи от темповете на продажби на продукти, което показва натрупването на остатъци от непродадени продукти в складовете на предприятието и неплатени от купувачите. Средният годишен темп на нарастване (увеличение) на производството и продажбите на продукти може да се изчисли с помощта на средноаритметично или среднопретеглено. Изчисляваме го чрез средната геометрична стойност:
В горния пример средногодишният темп на нарастване на производството е 2,87%, а на продажбите на продукти - 1,92%. За по-голяма яснота динамиката на производството и продажбите на продуктите може да бъде изобразена графично (фиг.
Фиг. 18.1. Динамика на производството и продажбите на продукти за периода от xxx1 до xxx5 година
Оценката на изпълнението на плана за производство и продажба на продукти за отчетния период (месец, тримесечие, година) се извършва съгласно данните, дадени в табл. 18.2. Таблицата показва, че за отчетната година планът за производство на готова продукция е преизпълнен с 5%, а за продажби - само с 1,42%. Това показва увеличение на остатъка от непродадени продукти.
Анализ на изпълнението на плана за производство и продажба на продукти от предприятието
Оперативният анализ на производството и доставката на продукти се извършва въз основа на изчисление, което отразява планирана и действителна информация за производството и доставката на продукти по отношение на обем, асортимент, качество на ден, на базата на начисляване от началото на месеца, както и отклонение от плана (Таблица 18.3).
Оперативен анализ на изпълнението на плана за освобождаване и експедиране на продукти
Анализът на продажбите на продукти е тясно свързан с анализа на изпълнението на договорните задължения за доставка на продукти. Неизпълнението на плана по договори за предприятието се превръща в намаляване на приходите, печалбата и плащането на неустойки. Освен това в конкурентна среда предприятието може да загуби пазари за своите продукти, което ще доведе до спад в производството. От особено значение за предприятието е изпълнението на договори за доставка на стоки за държавни нужди. Това гарантира на фирмата продажба на продукти, навременно плащане, данъчни облекчения, заеми и др. В процеса на анализ се определя изпълнението на плана за доставки за месеца и с натрупване за цялото предприятие, в разрез на отделни потребители и видове продукти, изясняват се причините за неизпълнението на плана и се прави оценка на дейностите по изпълнение на договорните задължения (Таблица 18.4).
Анализ на изпълнението на договорните задължения за доставка на продукти
Процентът на изпълнение на договорните задължения се изчислява, като се раздели разликата между планирания обем на доставка по договорни задължения (OPpl) и неговия недостиг (OPN) на планирания обем (OPpl):
От таблицата. 18.4 се вижда, че през отчетния месец продуктите по договори са недоставени в размер на 800 милиона рубли, или с 10%, а като цяло за годината - с 5% (Таблица 18.5).
Анализ на изпълнението на договорните задължения за годината
Недостатъчното предлагане на продукти се отразява негативно не само на резултатите от дейността на това предприятие, но и на работата на търговски организации, съюзнически предприятия, транспортни организации и др. При анализа на изпълнението трябва да се обърне специално внимание на изпълнението на задълженията по държавната поръчка,кооперативна доставка и износ на продукти.