2.4. Анализ на изплащането на издадените заеми
Задачите на анализа са да се установи тенденцията за ускоряване на оборота на кредита или да се вземат необходимите мерки при обратното явление. Материалите за анализ са формулярите на финансовите отчети, изготвени в съответствие с изискванията на Инструкция № 17, данни от несистемно, синтетично и аналитично счетоводство.
Анализът на погасяването на издадените заеми се извършва по отношение на размера на просрочените заеми, разсрочените заеми, резервите за покриване на съмнителни дългове по заеми и фактите на отписване на лоши заеми. Обемът и продължителността на просрочените задължения се анализират в зависимост от периода на възникване и дела на всяка група в общия размер на отпуснатите от банката кредити.
Таблица 2.5Дългна търговска банка
Просрочени от 1 до 30 дни
Просрочени от 31 до 60 дни
Просрочени от 61 до 180 дни,
Просрочени повече от 181 дни
От табл. 2.5 се вижда, че делът на просрочения дълг в общия размер на кредитния дълг на банката възлиза на 8,6%,ввключително просрочени от 1 до 30 дни - 6%; от 31 до 60 дни - 2%, от 61 до180дни - 0,4%, над181дни - 0,2%.Всичкипросрочени задължения са образуванив производството. Следващ-
Необходимо е да се идентифицират причините за такава концентрация на просрочени кредити, причините за неизплащане на кредити навреме, главно от 1 до 30 дни.
След това е необходимо да се определи делът на отпуснатите заеми в кредитния портфейл на банката, както и пропорциите на текущия кредитен дълг за различни периоди.
Разсрочени заеми (хиляди рубли)
Дата на отчитане на май
Дял, % от дълга
Делът на отпуснатите кредити спрямо дела на просрочените кредити
Размер на разсрочените кредити с просрочие до 30 дни
включително повече от два пъти
Брой преиздадени договори
Както се вижда от таблицата, делът на отпуснатите кредити надвишава дела на просрочените кредити с 25%. Това може да означава, че банките представят неверни данни за просрочените кредити и прикриват фактите за неизплащане на кредити чрез удължаване. Следователно, когато се анализира, е необходимо да се идентифицират случаи на многократно преиздаване на заем, да се вземе предвид правилността на регистрацията на удължаването на заема и неговата необходимост въз основа на материалите на кредитното дело, за да се идентифицират фактите за укриване на просрочени задължения. По проверени материали просрочени задължения по сметка. 620, 627 780 беше подценен два пъти. Обемът му трябваше да бъде 650 милиона рубли, или 12% от общия дълг по кредита.
Необходимо е също така да се проучат фактите за отписване на лоши кредити за сметка на провизията за покриване на загуби от кредити, основанията за отписване и да се установи делът на отписаните кредити в общия обем на просрочените кредити, делът на отписаните кредити в обема
срочни заеми и дела на тези заеми в размера на създадения резерв.
Делът на отписаните кредити показва ефективността на работата на банката с лошите кредити и влияе върху качеството на кредитния портфейл на банката, освобождавайки го от рискове, намалявайки дела на просрочените кредити и увеличавайки погасяването на срочните кредити.