Анализ на кредитоспособността на кредитополучателя
Кредитоспособността на кредитополучателя е способността своевременно и напълно да изплати задължението по кредита, да плати стоките или да върне сумата на кредита с лихва.
5 критерия за анализ на надеждността на заема (метод на пет "si"):
1. Характер на кредитополучателя - репутация, степен на отговорност, желание за изплащане на дълга.
2. Платежоспособност – способност за изплащане на заем.
3.капитал - определяне на кредитоспособност, състояние на вземания и др.
4. обезпечение - активи, които клиентът може да предостави като обезпечение по кредит.
5. условия - общи икономически условия, които определят бизнес климата в страната, особености на развитието на бизнеса в различни сектори и региони, които засягат банката и кредитополучателя.
Тази информация се получава от кредитни досиета и доклади от кредитни агенции.
Типичният кредитен отчет на компанията съдържа: 1) баланс и отчет за печалбите и загубите, 2) коефициенти, отразяващи тенденцията на развитие на компанията, 3) информация от банки и редовни доставчици на компанията за нарушения на кредитните условия, 4) описание на условията за работа на компанията, 5) биография на нейните собственици, случаи на несъстоятелност, съдебни дела, 6) рейтинг на компанията, показващ нейното ниво на кредитоспособност по скала от А (винаги изпълнява задължения) - P (просрочени задължения). Методологията 5-si е допълнена от анализ на системата от финансови коефициенти и паричен поток.
Системата от финансови коефициенти - 5 групи коефициенти:
2. 2.ефективност (оборот)
3. 3.финансов ливъридж (ливъридж)
5. 5. Обслужване на дълга.
Тези показатели се изчисляват въз основа на действителни данни от баланса и други финансови отчети, като се използват данни за редица последните години.(на практика - минимум 3 години). + отчети за тримесечията на текущия данъчен период и оперативни счетоводни данни. Извършва се и анализ на паричния поток (сравняват се входящите и изходящите парични потоци).
26. Точкова система за оценка на кредитоспособността и процедурата за изчисляване на рейтинга на кредитополучателя.
Анализът на кредитоспособността на кредитополучателя при прилагане на рейтинговата методология трябва да включва следните стъпки:
- формиране на информационна база за анализ на кредитоспособността;
- оценка на достоверността на предоставената информация;
- предварителна оценка на потенциален кредитополучател;
- обработка на получената информация;
- сравнителен анализ на получените финансови коефициенти със стандартни стойности;
- качествен анализ на финансови показатели;
- определяне на тежестта на финансовите коефициенти в рейтинговия показател;
- изчисляване на рейтинговия (интегрален) показател на организацията-кредитополучател;
- присвояване на клас (рейтинг) на кредитополучателя въз основа на интегрален показател;
- заключение (заключение) въз основа на резултатите от оценката на кредитоспособността на кредитополучателя, определяне на перспективите за неговото развитие, за да се реши въпросът с условията и възможността за отпускане на заем.
Формирането на информационна база за анализ на кредитоспособността е първият и определящ етап от разглежданата методология. Правилността и обективността на всички последващи изчисления ще зависи от пълнотата и надеждността на информацията, получена на този етап.
Източници на информация за кредитоспособността и правоспособността на Кредитополучателя могат да бъдат: преговори с клиента; проверка на място; финансови и уставни документи; външни източници.
На този етап банката трябва да намери оптималното съотношение между обема на исканата от клиента документация и времето за прегледзаявление за заем, както и рискът от отпускане на заем на несъстоятелен кредитополучател. Когато анализирате и подобрявате съществуваща методология, струва си да обърнете внимание дали информацията, необходима за оценка на кредитоспособността, се дублира в няколко заявени документа наведнъж и дали е възможно да се намали броят им. В допълнение, стойностите на индикаторите на заявление за заем трябва да бъдат лесно интерпретируеми и да носят достатъчно ниво на стойност и информационно съдържание за потребителите на получената интегрална стойност.
Ключовият етап от методологията е изчисляването на финансовите съотношения. Въпреки съществуващите различия в съвременната банкова практика, могат да се разграничат четири основни групи такива коефициенти:
- коефициенти на ликвидност (платежоспособност);
- коефициенти на финансова независимост (стабилност на пазара);
27. Процедурата за формиране на финансовите резултати от предприемаческата дейност в сферата на производството и търговията.
Финансовият резултат (печалба или загуба) се определя чрез сравняване на доходите, получени в резултат на финансово-стопанска дейност, с разходите, които са осигурили тези приходи. Счетоводната печалба е резултат от превишението на приходите над разходите. Загубата възниква в резултат на неефективна работа, когато разходите не се покриват от приходите.
Тези регулаторни процедури включват:
• прилагани методи за амортизация на дълготрайни активи (дълготрайни активи, нематериални активи);
• лимити на разходите за класифициране на обекти на счетоводен надзор като дълготрайни активи;
• процедурата за оценка на вноските на участниците в уставния капитал;
• избор на метод за оценка на стоковите запаси;
• процедурата за създаване на оценъчни резерви (за съмнителни дългове и за обезценка на ценни книжа);
• избор на метод за признаване на дохода (парични средства или прехвърляне на собственост);
• процедурата за приписване на определени видове разходи към разходите на отчетния период;
• състав и начини на разпределение на режийните (непряко разпределените) разходи.
Алгоритъмът за разпределяне на общия текущ доход се разширява, както следва: постъпленията от продажби, получени от търговска организация, се „разходват“ последователно в следния ред: а) заплащане на труд и материали (разходи за материали); б) плащане на лихви за ползване на кредити и заеми (финансови разходи); в) плащане на данъци и задължителни плащания; г) разпределение на баланса между самото предприятие (реинвестиране на печалбата) и неговите собственици.
28. Анализ на балансовата печалба и нейния най-важен съставен елемент - печалбата от продажбата на продукцията.
Анализът на балансовата печалба на предприятието започва с оценка на изпълнението на плана фактически и в сравнение с предходния отчетен период. Оценката се дава обща и комбинирана, като в последната се извършва анализ на компонентите на показателя печалба по елементи.
Основните цели на анализа на балансовата печалба са:
идентифициране на причините и факторите за неизпълнение на плана за печалба;
определяне на слабостите на икономическата дейност, нерентабилните връзки;
намиране на източници на загуби;
формиране на списъци с резерви за по-нататъшно увеличаване на печалбите/намаляване на загубите.
В процеса на анализ те изучават структурата на балансовата печалба, нейния състав, динамиката на изпълнение на плана през отчетния период. При изследване на показателите в динамика се вземат предвид инфлационните фактори на промените в неговия резултат, приходите се коригират за индекса на среднопретегления растеж на цените на продуктите за индустрията и себестойността на продадените стоки, работи,услугите, като правило, се намаляват с разликата в цените на консумираните и участващи в производството ресурси за анализирания период.
Балансовата печалба на предприятието се състои от три елемента:
печалба/загуба от продажби на продукти;
печалба/загуба от други продажби;
Печалба/загуба от неоперативни транзакции.
Основната е печалбата (загубата) от продажбата на продукти, нейният дял в структурата на балансовата печалба обикновено надвишава 85%. Формирането на показателя е свързано с особеностите на процеса на стопанска дейност.
Например в предприятията за търговия, доставки и маркетингови услуги приходите се приравняват към брутния доход от продажбата на стоки и се изчисляват като разликата между покупната и продажната стойност на продадените стоки.
Строителните организации имат право да отразяват приходите само след подписване на редица документи, потвърждаващи, че клиентът е приел работата.
Производственият цикъл може да надвишава отчетния период във времето, печалбата се определя от действителната себестойност.
Друго изпълнение предполага финансов резултат от продажбата на различни видове имущество, отписването им от баланса на предприятието. Това може да включва продажба на дълготрайни активи, суровини, материали, гориво, нематериални активи.
Списъкът на сделките извън продажбата може да включва: приходи от наем на имоти, резултат от финансови инвестиции, баланс на платени и получени глоби, неустойки, неустойки, курсови разлики, съдебни разноски, установени липси или преоценка на активи
Балансовата печалба на предприятието се изчислява по следната формула:
където BP - балансова печалба (загуба); PRP - печалба от продажба на продукти; PPR - печалба от други продажби; ПВО - печалба отнеоперативни транзакции.
Загубата при изчисляването на индикатора се обозначава със знака "-".
От своя страна печалбата / загубата от продажбата на стоки, работи, услуги се определя по формулата:
където VD - брутен доход (приход) от продажба на продукти; Zpr - разходите за продажби и производство на продукти (в противен случай - общите разходи за производство);
H - сумата от всички данъци, включително данък върху добавената стойност, акцизи върху определени групи стоки, експортни тарифи и др.
Печалбата дава възможност за изпълнение на задължения към бюджета, банките, контрагентите и следователно вдъхва доверие на потенциални клиенти и кредитори.