Банково дело - Банкови кредити - Начини на кредитиране и форми на кредитни сметки
Методи на кредитиране и форми на кредитни сметки
Методът на кредитиране може да се определи като набор от техники, чрез които банките издават и изплащат заеми. Има три такива метода: 1) методът на кредитиране по оборот; 2) метод на кредитиране по баланс; 3) метод на оборотния баланс.
При кредитиране по оборот кредитът следва движението, оборота на обекта на кредитиране. Заемът авансира разходите на кредитополучателя до освобождаването на неговите ресурси. Размерът на заема нараства с нарастването на обективната нужда от заем и се изплаща с намаляването на тази нужда. Този метод осигурява непрекъснато, тъй като търсенето намалява или се увеличава, синхронното движение на кредита е непрекъснато възобновяем процес.
При кредитиране по баланс, кредитът е взаимосвързан с баланса на материалните запаси и разходите, които са причинили необходимостта от кредит. Например, едно предприятие вече може да закупи ценностите, от които се нуждае, от собствените си финансови източници и едва след това да кандидатства в банката за обезпечен от тях заем, като по този начин компенсира направените разходи. В този случай заемът се отпуска срещу остатъка от материални запаси като компенсация, а не като аванс върху разходите (вече направени в този случай) за закупуване на необходимите материали. Най-често кредитирането по баланс, като правило, вече обхваща по-малък кръг от обекти на кредитиране, опосредства един от обектите, докато кредитирането по оборот е свързано с движението не на отделен, частен, а общ обект на кредитиране.
На практика кредитирането по оборот и по баланс може да се комбинира, образувайкиметод на обратния баланс, когато заемът се издава на първия етап при необходимост, а на втория етапизплаща се в строго определени срокове, които може да не съвпадат с обема на освободените ресурси. На първия етап се издава заем в началния етап на оборота на стокови и материални активи и разходи; на втория етап се погасява на база остатъци от неотложни задължения на клиента към банката.
Организационното движение на заема (отпускането и погасяването му) се отразява в заемните сметки на клиента, които банката открива за него. Кредитна сметка е сметка, която отразява дълга (задължението) на клиента към банката за получени заеми, издаването и изплащането на заеми. За всички заемни сметки е характерна обща структура: заемът се отпуска по дебит, погасяването - по заем, дългът на клиента към банката винаги е от лявата, дебитна страна на заемната сметка.
| Дебит | Кредит |
| Издаване на кредит | Погасяване на кредита |
| Салдо по заемна сметка (заемен дълг) |
С общото единство на схемата за отразяване на дълга, издаване и изплащане на заем, заемните сметки могат да се различават една от друга: 1) по цел на откриване; 2) по отношение на оборота.
Според целта на откриване кредитните сметки могат да бъдат депозитно-заемни, когато клиентът получава правото при изчерпване на собствените си средства, депозирани в банката, да получи кредит в определен размер. Най-често такива заемни сметки могат да се използват от населението, което натрупва своите спестявания в сметки и получава възможност, ако е необходимо, да използва банков заем. Тя се превръща от депозитна сметка в заемна, ако салдото по нея стане дебитно.
Заемни сметки могат да се откриват единствено с цел изразходване на валутата на заема. Това е вид сметка с кредитен оборот, с намаляващ дебитостатък, еднократно е получил заем с цел последващото му ползване и с постепенно изплащане на заема.
В същия клас се разграничават заемни сметки с натрупване на разходи, съчетаващи както движението на средства по заем, така и по дебитна сметка. Например депозитът на клиент може систематично да се попълва с нови спестявания, но техните разходи винаги ще надвишават постъпленията и следователно салдото по сметката продължава да бъде дебитно.
Според връзката с оборота заемните сметки биват три вида: 1) оборотни и разплащателни; 2) балансово-компенсаторна и 3) оборотно-балансова. Тези три вида заемни сметки по същество съответстват на трите метода на кредитиране: по оборот; по баланс; балансов метод.
При откриване на оборотна и разплащателна сметка, клиентът получава възможност да плаща платежни документи за голямо разнообразие от нужди: фактури за стоки и услуги, чекове за заплати, платежни нареждания за погасяване на задължения, преводи на данъци и други плащания. За всички тези плащания е достатъчно да имате една оборотно-разплащателна или оборотно-салдо сметка, по която ще постъпват определени плащания като погасяване на произтичащия дълг по заема.
За извършване на всички плащания клиентът може да използва и балансово-компенсираща сметка, но тогава трябва да открие толкова от тях, колкото има такива нужди. Един клиент може да има толкова балансови сметки и компенсационни сметки, колкото има частни кредитни съоръжения. Тази заемна сметка, в сравнение с двете предишни сметки, е по-малко гъвкава, изисква повече технически дизайн, но в същото време целта на заема е по-ясно проследена върху нея.
На практика оборотни и балансови сметкисе използват за интензивен платежен оборот, в сезонни отрасли, търговия, селско стопанство, снабдителни организации, непрекъснати, почти ежедневни доставки на материални запаси и разходи. Обхватът на приложение на балансово-компенсиращите сметки е малко по-тесен, те се използват за еднократни, епизодични нужди на клиентите от допълнителни финансови средства.
Особеност на съвременната кредитна практика в организационно отношение е, че тя не е изградена по един шаблон, а на многовариантна основа. Клиентът на банката сам избира коя от формите на кредитиране му подхожда най-добре, коя заемна сметка е по-целесъобразно да открие за него, кой режим за издаване и погасяване на заеми е по-полезно да се установи.