Данъчни служители казаха как да идентифицират данъчни престъпления
В писмото служителите отбелязват, че обстоятелствата, показващи укриването на средства или имущество, могат да бъдат по-специално:
- използването на парични средства при сетълменти по време на спиране на операции по сметки поради неплащане на данъци;
- сетълмент с кредитори чрез даване на финансови инструкции на длъжниците да извършат плащане, заобикаляйки сметките за сетълмент на организацията;
- откриване на нови разплащателни сметки;
- непредаване на паричните постъпления на касата;
- извършване на въображаеми сделки с имоти.
В документа са посочени и признаци, които свидетелстват за престъплението. Те могат да бъдат по-специално следните:
- търговските сделки за продажба на стоки, работи или услуги се извършват със значително плащане на вноски, което води до образуване на голям размер на вземанията;
- темпът на нарастване на разходите според финансовите отчети надвишава темпа на растежа им според данъчната декларация;
- данъкоплатецът сключва споразумения, при които средства се кредитират по сметките на трета компания;
- „фирми еднодневки“ участват във веригата на придобиване или продажба на стоки, работи или услуги;
- сключване на "официални" ("съмнителни") споразумения с трети страни (такива споразумения могат да включват договори за заем, договори за услуги и др.)
В писмото служителите посочват, че за събиране на доказателствена база, потвърждаваща наличието на признаци на престъпление, събраните материали от проверката могат да бъдат изпратени на органите на вътрешните работи за извършване на оперативно-издирвателни дейности.