Данъчно облагане на доходите на местно лице от източници извън Руската федерация, колона на данъчен адвокат,
Добър ден Аз съм жител на Руската федерация, ще открия сметка в чуждестранна банка (в евро), върху сумата на средствата ще бъде начислена лихва. Трябва ли да декларирам тази лихва като доход, какви данъци ще начисля в този случай? Благодаря ви!
Лихвите, начислени от чуждестранна банка по сметки в чуждестранна валута на резиденти на Руската федерация, се отнасят за доходи на резиденти от източници извън България (клауза 1, клауза 3, член 208 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Съгласно член 228, параграф 1, параграф 3 от Данъчния кодекс на България данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява и плаща от физически лица - данъчни жители на Руската федерация, които получават доходи от източници, разположени извън Руската федерация, въз основа на размера на тези доходи.
В същото време, параграф 3 от клауза 27 на член 217 от Данъчния кодекс на България предвижда, че освобождаването от данъчно облагане на доходите под формата на лихви, получени върху депозити в банки, ако установената ставка не надвишава 9% годишно по депозити в чуждестранна валута, не се прилага за физически лица, които получават доходи под формата на лихви от чуждестранни банки, разположени извън Руската федерация.
Така доходите под формата на лихви, получени от данъкоплатците - данъчни местни лица на България по депозити в банки, разположени извън Руската федерация, се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% въз основа на пълния размер на тези доходи. Плащането на данъка върху доходите на физическите лица от посочените доходи се извършва от физически лица независимо въз основа на данъчна декларация, подадена до данъчния орган по мястото на регистрация (място на пребиваване) на тези лица.
Коментари
Ако данъкът върху доходите в чужбина се удържа от чужда държава и неговата ставка е повече от 13%, тогава с каква ставка се облагат тези доходи в Руската федерация? Дали Споразуменията за избягване на двойниданъчно облагане?
Ако между България и чужда държава (източник на доходи) е сключено споразумение за данъчно облагане, тогава правилата и нормите на това споразумение се прилагат при облагане с данък върху доходите на физическите лица (чл. 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Така че, ако Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане предвижда кредит за България за данъка, платен в чужда държава, тогава такъв кредит може да се извърши по установения начин (чл. 232 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
В края на данъчния период (календарна година) физическо лице подава данъчна декларация (под формата на 3-NDFL), която посочва размера на данъка, платен в чужда държава, който трябва да бъде кредитиран. Данъчната декларация може да се подаде в рамките на три години след изтичане на данъчния период, през който са получени тези доходи. Декларацията трябва да бъде придружена от оправдателни документи, издадени от упълномощения орган на съответната чужда държава, и техния нотариално заверен превод на български език (клауза 3, ст. 232 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Както можете да видите, данъкоплатецът има право да приложи на практика съществуващата Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, ако правилата на тази международна спогодба му позволяват да намали размера на данъците.
При получаване на доходи от облигации в чуждестранна банка по сметка в чуждестранна банка, необходимо ли е тегленето на тези средства по сметка в българска банка за целите на декларирането?
в съответствие с клауза 5.1. Член 12 от Федералния закон „За регулиране на валутата…“ вашата чуждестранна сметка, декларирана в IFTS, може да бъде кредитирана с „пари, изплатени под формата на натрупан лихвен (купонен) доход, чието изплащане е предвидено от условията на емисията на чуждестранни ценни книжа, собственост на физическо лице - резидент, други доходи от чуждестранни ценни книжа (дивиденти, плащания по облигации,записи на заповед, плащания в случай на намаляване на уставния капитал на емитента на външна ценна книга);”.
Освен това имате право да се разпореждате с тях по свое усмотрение, при спазване на ограничителните изисквания на същия закон. Не е необходимо да ги пренасяте в България за целите на декларирането на данък върху доходите на физическите лица.
Моля, имайте предвид, че това правило се прилага, ако вашата сметка е открита в банки, разположени на териториите на държави, които са членове на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) или Специалната група за финансови действия срещу изпирането на пари (FATF).
Ако гражданин на България е живял повече от 3 години във Великобритания и има постоянна работа, тогава какъв ще бъде данъкът върху доходите, получени от българска фирма? Дистанционна работа по проекта.
Благодаря предварително за отговора!
в този случай вие нямате статут на данъчно местно лице на Руската федерация и вашите доходи от източник в България се облагат със ставка от 30% (клауза 3, член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Условието за данъчно пребиваване в България се основава на времето на действително пребиваване на територията на България - най-малко 183 дни през календарната година.
Компанията, която ви изплаща доходи, трябва да действа като данъчен агент, като удържа сумата на данъка върху доходите на физическите лица при плащане и докладване на данъчния орган.
Добър ден. Жител съм на Руската федерация, но постоянно работя извън България (дистанционно). Доходи само от източници извън Руската федерация, облагани със ставка от 9%. При подаване на данъчна декларация за данък върху доходите на физически лица и изчисляване на данък в размер на 13%, като се вземе предвид прихващането на платения данък в размер на 9% (сключено е споразумение между държавите), мога ли да използвам стандартни данъчни облекчения? Благодаря ви предварително за отговора.
Добър ден Аз съм жител на Руската федерация, художник. Създавам своите творчески творби (акварел/хартия, платно/масло) вБългария, тоест постоянно работя в България. Обмислям вариант за дистанционна продажба на моите творчески произведения чрез чуждестранни интернет сайтове/сайтове (чуждестранни галерии). Алтернативно, чрез американски уебсайт, продажбата се извършва по целия свят, художникът изпраща своите творби по пощата / куриерска доставка, а парите (приход под формата на% от продажбата) на художника идват от тази много чуждестранна галерия или в сметката на художника в българска банка, или в неговата Pay Pal сметка. Въпросът е в определянето на източника на доход. Ще има ли източник на доходи тук извън Руската федерация или все още е източник на доходи в Руската федерация? Все пак аз съм жител на Руската федерация, целогодишно съм в България, имам българско гражданство, работя (създавам картини) в България.
Добър ден, Людмила.
Приветстваме ви в нашия форум и ви желаем творчески успех.
От наша гледна точка в тази ситуация определянето на източника на доходи е важно само за правилното попълване на декларацията за облагане на доходите на физическите лица за годината, в която получавате пари за продадените картини. Ако получавате доходи от чужд Интернет сайт/галерия в чуждестранна валута, то според нас те трябва да бъдат отразени в лист от данъчната декларация (3-НДФЛ) в листа с доходи от източници извън Българската федерация.
от офшорна банка, от моята сметка искам да преведа пари в България, в спестовна каса във валутна сметка. Кажете ми как протича процесът на прехвърляне на средства и процедурата за плащане на данък? Аз съм физическо лице, сумата е повече от $ 10 000. Благодаря ви.
Процесът на прехвърляне на пари от вашата сметка в чуждестранна банка към вашата валутна сметка в Сбербанк трябва да премине по обичайния начин, без никакви особености. Не възниква независим обект на данъчно облагане, пряко свързан с това прехвърляне.
Няма валутни ограничения за преводи между собствени сметки, но за българска банка и вероятно за данъчните става очевидно, че има сметка в чужда банка. Възниква въпросът не само за легализирането на „офшорна“ сметка - дали е подадено уведомление до данъчния орган при откриване на сметка, отчети за движението на средствата по тази сметка, дали са спазени ограничения за входящи транзакции, но и за легализирането на самите средства (деклариране на доходи, техния източник, плащане на данък върху доходите на физическо лице).
това пак е Генадий, въпросът беше от 23.11.18г. Днес прехвърлянето е спряно от Федералната данъчна служба, те изискват да платят данък от 13%, едва тогава операцията по прехвърлянето ще бъде извършена. Законни ли са действията на служител на Федералната данъчна служба, ако е така, на какво основание. Благодаря ви предварително за отговора.
Интересно развитие - благодаря, че ни писахте.
Според нас изискването на Федералната данъчна служба за плащане на данък върху доходите на физическите лица при прехвърляне на собствени средства от вашата банкова сметка в чуждестранна банка към сметка в Сбербанк е незаконно, няма правни основания за това изискване.
В настоящия отговор (докато не ни попитате конкретно за това) няма да анализираме законосъобразността на валутните транзакции, свързани с получаването на пари по вашата чуждестранна сметка и подаването на отчети до данъчните власти. Това е отделна тема на нашия форум.
Освен това, в удобни за себе си случаи, Федералната данъчна служба пише, че до определяне на датата на получаване на дохода и крайния срок за плащане на размера на данъка върху доходите на физическите лица, преведените пари дори не се облагат.
БЛАГОДАРЯ ВИ МНОГО ЗА ОТГОВОРА, ЧЕСТИТА НОВА ГОДИНА.
Имам въпрос. Необходимо ли е да се посочи източникът на доход за чужденец с разрешение за пребиваване в България при кандидатстване за 3 данък върху доходите на физическите лица? Няма постоянно място на работа. Благодаря ви
данъкДанъчната декларация за доходите на физическите лица (формуляр 3-NDFL) включва посочване на името на източника на доходи (организация, физическо лице) както в България, така и в чужбина. Ако източникът на доход е физическо лице, тогава се посочва фамилията, собственото име, бащиното име, TIN (ако има такъв) на лицето, което е платило дохода.
Въпреки това, в съответствие с процедурата за попълване на формуляра 3-NDFL, „ако въз основа на документите, с които разполага данъкоплатецът, е невъзможно да се направи заключение относно името на източника на плащане на дохода, е позволено да се посочи видът операция, извършена от данъкоплатеца в съответните редове.“ Тоест, ако нямате документи, потвърждаващи правото на дохода, който възнамерявате да декларирате, в реда „Име на източника на плащане на дохода“ можете да напишете за какво сте получили пари през данъчния период.