ДДС по опростената данъчна система през 2015 г., бизнес случай

Практиката на икономическата дейност на малкия бизнес в България показва, че наличието на специални (опростени) данъчни системи, в които няма ДДС, изобщо не означава, че предприемачите няма да трябва да плащат този данък. Днес ще говорим за ситуации, когато е необходимо да плащате ДДС върху опростената данъчна система и дори UTII с патент, както на LLC, така и на индивидуален предприемач.

Съдържание

Всеки предприемач трябва да помни, че днес има случаи, когато просто е необходимо да се плати ДДС, тъй като непознаването на закона не освобождава от отговорност.

ДДС при работа по опростената данъчна система

Ситуацията е разбираема, тъй като ДДС се изчислява като разлика между данъчните задължения и данъчните удръжки, които реално се формират чрез закупуване на стоки, услугата, в която е включен данъкът. В резултат на това, закупувайки стоки без този данък, контрагентът от малкия бизнес подценява удръжките си и плаща повече на държавата. Кой иска да плаща допълнителни пари в бюджета?

Много амбициозни предприемачи са намерили изход от тази ситуация чрез малка „вратичка“ (въпреки че според мен това е капан) в закона, който позволява както на индивидуалните предприемачи, така и на LLCs да издават фактури с разпределението на сумата на ДДС, когато работят по опростената данъчна система, такива документи на теория дават на контрагента право на удръжки. Но доколко това е правилно и като цяло целесъобразно за един предприемач?

Първо, при издаване на фактура с освобождаване на ДДС по опростената данъчна система е необходимо да се разбере, че цялата сума на данъка се дължи на бюджета. Без удръжки или намаления, просто плащайте.
Второ, след издаването на такава фактура индивидуалният предприемач / LLC е длъжен да подаде данъчна декларация за ДДС.
Трето, далеч не е факт, чефактури, които контрагентът ще може да използва за увеличаване на удръжките. Често регионалните данъчни власти просто „изхвърлят“ сметките на опростените платци от удръжките. В крайна сметка Данъчният кодекс България ясно казва, че те не са платци и не могат да издават тези документи. Разбира се, съдебната практика в страната показва, че е възможно да се постигне и обратното решение, но това ще изисква време и средства за водене на дело.
Четвърто, когато работят с контрагент, който изисква фактура с ДДС, както индивидуалните предприемачи, така и LLC трябва да предоставят изявления, че работят за опростената данъчна система. Този документ ще послужи като потвърждение, че сте уведомили вашия партньор, че всъщност не сте платец на този данък. Тези действия премахват отговорността в случаи на данъчен отказ за признаване на удръжки. Ако това не бъде направено, партньорът може да ви съди и да поиска сумата на непризнатите удръжки, както и платените неустойки и глоби, с аргумента, че сте недобросъвестен контрагент и не сте го информирали за рисковете.

Като цяло има много рискове и нюанси, в по-голямата си част печалбите и условните доходи, свързани с използването на схемата за начисляване на ДДС по опростената данъчна система както за индивидуални предприемачи, така и за LLC, не се оправдават.

Разпределяне на ДДС при опростяване

- какво да направите, ако индивидуален предприемач или LLC на опростена система получи плащане със специален ДДС

Много често при работа с контрагенти възниква ситуация, когато всъщност се издава фактура без разпределение на ДДС, но плащането идва с разпределение. Целта на плащането показва размера на данъка върху добавената стойност, какво трябва да направя?

Нищо ужасно не се случи, фактът на начисляване на данък върху добавената стойност за опростен платец е фактуравсичко останало няма да бъде основание за плащане. Тоест не е нужно да плащате и да подавате декларация.

– какво да направите, ако индивидуален предприемач или LLC издаде фактура с ДДС

Ако все пак сте издали фактура, трябва да подадете декларация и да извършите плащане. Не забравяйте, че има операции, при които както индивидуалните предприемачи, така и LLCs са длъжни да начисляват данък и да извършват плащане, давам списък с такива ситуации по-долу.

Кога да плащате ДДС при работа по UTII, патент и опростена данъчна система

В допълнение към фактите на „доброволните“ задължения за плащане на ДДС на USN braider, има опции, когато е необходимо да платите и подадете декларация, както се изисква от закона, а индивидуалните предприемачи, юридическите лица, работещи по патент или UTII, трябва да платят.

Първият блок, когато трябва да платите всички в съответствие с член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация

- при внос на стоки:
— при извършване на операции в съответствие с договор за обикновено дружество (договор за съвместна дейност), договор за инвестиционно партньорство, договор за доверително управление на имущество или договор за концесия на територията на България (чл. 174, ал. 1).

Вторият блок за задължително плащане на ДДС от платците на опростената данъчна система, UTII и патент независимо от индивидуалните предприемачи или LLC в съответствие с чл. 161 Данъчен кодекс на Руската федерация

– при закупуване на стоки в България от чужди фирми, които не са данъчно регистрирани. Забележете не при внос (без преминаване на границата), а просто чужда фирма.
– при наемане на федерална, общинска собственост или собственост на поданици на България от държавните органи и местното самоуправление. ДДС се начислява върху наемната сума и се плаща от вас, наемодателят събира сумата, приспадната от данъка;
- при закупуване на държав(общинска) собственост, която не е предоставена на държавни (общински) предприятия (учреждения), съставляващи държавната (общинската) хазна на България. По същия начин при покупка се начислява данък и продавачът получава сумата без ДДС, а купувачът подава декларация и плаща данък;
- при продажба на вещи по съдебен ред, конфискувани и безстопанствени вещи, съкровища и закупени ценности, както и ценности, преминали към държавата по право на наследство;

Срокове за подаване на декларация за ДДС за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система

Данъчната декларация се подава в рамките на 25 дни от края на отчетния период, тоест до 25-то число на следващия месец. Образецът на декларацията е стандартен. Нека ви напомня, че данъчната ставка е 18%, докато има цял списък от продукти и услуги, в които ставките са намалени или определени на 0.

Условия за плащане на ДДС при специални данъчни системи

Данъкът се плаща преди 25-ия ден след отчетния период. Съгласно Данъчния кодекс ДДС се плаща на равни части преди 25-то число на всеки месец, декларацията се подава веднъж на тримесечие. Но това правило важи за лицата, които са платци, за тези, които плащат „еднократно“, е препоръчително да не го разбиват по месеци, а да плащат на една сума преди 25-то число на следващия месец след отчетния.

Българите реално плащат 48%, а не 13% данък

Александър Аузан (МГУ) смята, че България е страната с най-голям дял на косвените данъци