ДДС в Германия

Германия е най-богатата страна в Европейския съюз. Всяка година привлича голям брой инвеститори. Една от основните причини за инвестиционната привлекателност на Германия е нейната данъчна система. Имайки предвид какви данъци в Германия трябва да се плащат, както и всичките им характеристики, инвеститори от цял свят разгръщат своята дейност на територията на Федерална република Германия. В Германия има три вида данъци:

данъци;
данъците не са сделки;
данък сгради.

Данъци върху транзакциите

ДДС в Германия не е нито нисък, нито висок. На територията на Европа има страни, в които данъкът върху добавената стойност е по-нисък от този в Германия, и такива, в които ставката му надвишава германската.

Данъчните ставки при покупка на имот са диференцирани. Средният им размер е средно между четири и пет процента в зависимост от територията. Берлин има най-високата данъчна ставка от шест процента.

данък върху добавената стойност

ДДС в Германия, както и в повечето страни от Европейския съюз, включва три ставки:

Основната ставка е 19 процента, а намалената ставка е 7 процента.

Данъкът върху добавената стойност при износ се изчислява при нулева ставка. В случаите, когато продавачът в товарителницата и фактурата посочи стойността на стоките, като вземе предвид данъка върху добавената стойност, купувачът може да възстанови ДДС при завръщане в страната си. Лекарите, практикуващи на територията на Федералната република, също са освободени от плащане на данък върху добавената стойност.Германия и застрахователни агенти.

Намалената ставка на ДДС в Германия се прилага за стоки от първа необходимост, хранителни продукти (с изключение на напитки), които се внасят на митническата територия на Германия. Освен това хотелите и заведенията за обществено хранене плащат данък върху добавената стойност в размер на седем процента от общата стойност на стоките. Във всички останали случаи се прилага основната ставка на данъка върху добавената стойност. ДДС в Германия върху недвижимите имоти също се начислява в размер на деветнадесет процента.

Процесът на плащане на косвени данъци, който е данък добавена стойност, и техният размер в Германия, както и в други страни от Европейския съюз, се регулират от правилата на ЕС, приети в Директива 112 от 2006 г.

данъци

От 2008 г. данъчната ставка е значително намалена - от 25 на 15 процента. Сега ефективната ставка е около 30%, тъй като данъкоплатецът е принуден да плати допълнителни пет и половина процента вноска в държавния бюджет, както и общински данъци, които в различните държави могат да варират от четиринадесет до седемнадесет процента.

Как се плаща данък добавена стойност във Федерална република Германия

Този вид косвен данък трябва да се плаща ежемесечно. Продавачът трябва да преведе необходимата сума в бюджета в същия ден, в който е изпратил фактурата на купувача.

След като предприятието бъде вписано в регистъра, то трябва да изпрати предварителни декларации за размера на данъка върху добавената стойност до данъчните власти на страната в срок от две години. Държавата има право да удължава срока за подаване на декларации с тридесет дни. Също така компанията е длъжна да предостави всички данни за плащанетоданък добавена стойност в края на всяка година.

Данък върху добавената стойност при внос

Има компании, които законно не могат да плащат ДДС в Германия. Размерът на ДДС в Германия при внос зависи от прилаганата ставка. След като вносните стоки преминат германската граница, те не могат да бъдат върнати. Купувачът може да вземе стоките само след като заплати всички необходими митнически плащания:

данък върху добавената стойност;
мито;
акциз (при необходимост).

Изчисляване на ДДС при внос

Размерът на ДДС в Германия при внос зависи от митническата стойност на стоките, както и от всички мита и акцизи, платени на границата. Можете да изчислите ДДС по следната формула:

РНДС - данък добавена стойност;
ТС - митническа стойност на стоката;
P - размерът на митата;
А - размерът на акциза;
SNDS е ставката на данъка върху добавената стойност.

Пример за изчисляване на данък върху добавената стойност при внос

Цената на една единица продукция е 100 евро. Внесени са общо 50 хил. бр. Митото е 0,15% от общата стойност на всички продукти. Стоката не се облага с акциз.

В зависимост от това коя ставка се прилага, размерът на ДДС може да се изчисли по два начина.

При основната ставка размерът на ДДС в Германия е 951 хиляди 425 евро:

RNDS = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951 425 евро.

Ако се прилага намалена ставка за стоките, тогава размерът на данъка върху добавената стойност ще бъде равен на 350 хиляди 525 евро:

RNDS = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 евро.

експортна таксаза добавена стойност

Данъкът върху добавената стойност при износ на стоки от страната в 99% от случаите се извършва при прилагане на нулева процентна данъчна ставка. Има обаче случаи, когато купувачът е длъжен да плати данък. Например, когато купувате стоки чрез онлайн търг.

Възможно е договаряне с продавача за по-евтина продажба на стоката - без ДДС. Но това ще трябва да стане, заобикаляйки търга. В тази ситуация купувачът поема всички рискове по сделката.

ДДС в Германия при износ се изчислява по същата формула като данъка върху добавената стойност при внос.

Възстановяване на ДДС

Нерезидент на Германия има право да върне парите, изразходвани за плащане на данък върху добавената стойност. Продавачът е отговорен за възстановяването на сумата. За да намалят броя на проблемите, продавачите в Германия са спрели да добавят данък добавена стойност към общата цена на стоките, които продават. Така купувачът не трябва да връща парите. Той просто плаща по-малко. Но има едно изключение - закупуването на превозно средство в Германия.

Ако има нужда от връщане на данъка, трябва да помним, че това може да бъде направено от нерезидент на Европейския съюз или гражданин на ЕС, ако има вътрешен ДДС номер.

Освен това трябва да се споменат ограниченията върху необмитения размер на средствата, които могат да бъдат получени като декларация за данък върху добавената стойност. Ако трябва да върнете много пари, тогава купувачът трябва да плати мита.

Данък общ доход

Този вид данък се плаща както от местни, така и от чуждестранни граждани на Германия. Всички те плащат освен самия данък и вноска от 5,5 на сто от него.суми.

За жители на Германия се считат лица, които имат недвижими имоти на територията на държавата или живеят в страната от шест месеца или повече.

Ставката може да бъде:

Но размерът на данъка може да се различава в зависимост от субекта, за който се прилага (самотен платец или семейна двойка).

Ако данъкът се плаща от едно лице, тогава праговите суми са 13 хил. 469 евро, 52 хил. 881 евро и 250 хил. 730 евро при данъчни ставки съответно от 14 процента, 23,97 процента и 42 процента. Ако доходът надвишава марката от 250 хиляди 730 евро, тогава се прилага 45 процента ставка. Доход до 8 хиляди 354 евро не се облага с данък. За семейните двойки праговите суми са двойно по-високи.

Данък при източника

Ефективният дивидент за жителите е 26,36 на сто, но имайте предвид, че ставката е 25 на сто, а още 5,5 на сто е солидарна вноска.

Ставка от 26,38 процента се прилага директно за нерезиденти на Германия. Може да се предвиди и нулева данъчна ставка. Освен това на чуждестранните лица се възстановяват 40 процента от платения данък.

Роялти на нерезиденти се облагат с 15,83 процента. Роялти за жители на Федерална република Германия са освободени от данъци.